财务比率分析在企业内部控制中的应用研.docx
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1、 分类号 _ 密级 UDCttl 学位论文 财务比率分析在企业内部控制中的应用研究 (题名和副题名) 宁立雪 (作者姓名) 指导教师 陈朝 ; fe 副教授 电子科技大学 成都 (姓名、职称、单位名称) 申请学位级 别 硕士 专业学位类 别 工商管理 ( MBA ) 提交论文日 期 2015. r 论文答辩日 期 2015. y _ 学 位 授 予 单 位 和 日 期 电 子 科 技 大 学 年 月 曰 答辩委员会主席 _ 评阅人 _ _ _ 注 1:注明国际十进分类法 UDC 的类号 独 创 性 声 明 本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究 工作及取得的研宄成果。据我所知,除
2、了文中特别加以标注和致 谢的地方外,论文中不包含其他人己经发表或撰写过的研宄成果, 也不包含为获得电子科技大学或其它教育机构的学位或证书而使 用过的材料。与我一同工作的同志对本研宄所做的任何贡献均已 在论文中作了明确的说明并表示谢意。 作者签名: 令 iL雩 日期: 年 r月日 论文使用授权 本学位论文作者完全了解电子科技大学有关保留、使用学位 论文的规定,有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印 件和磁盘,允许论文被查阅和借阅。本人授权电子科技大学可以 将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索,可以采 用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编学位论文。 (保密的学位论文在解密后应遵
3、守此规定 ) 作者签名:今立 $ 导师签名 日期 :卯 /J: 年 r月 7日 THE APPLICATION ANALYSIS OF FINANCIAL RATIO ANALYSIS IN ENTERPRISE INTERNAL CONTROL A Master Thesis Submitted to University of Electronic Science and Technology of China Major: _ Business Administration Author: _ NingLixue Advisor Chen Chaolong School: School
4、of Management and Economics of UESTC 在全球经济一体化的形势下,一国经济的动荡很可能引发世界性的经济危机, 而一个影响较大的公司经营出现问题就很可能造成一国经济动荡。防止这种连锁 反应的关键在于加强企业管理,増强企业抗风险的能力,其中一个很好的方式就 是建立健全企业内部控制制度。对企业内部控制重要性的认识,国内外已达成共 识,也日益引起企业和政府监管部门的重视。但是,在现实中,内部控制的建设 和执行还存在一些问题,内部控制的质量也亟待提高。而财务数据和内部控制有 着高度相关性,财务报告可以为内部控制建设提供数据来源,通过财务分析可以 量化分析企业内部控制制度
5、的质量和执行情况,还可以发现内部控制制度中的漏 洞和问题,以便及时采取措施改进和完善。 本文研究的目的就是从财务分析和内部控制的关系出发,通过财务比率分析 为企业建立健全内部控制提供数据和方法。文章从财务分析入手,以财务比率分 析为工具,以 Y公司的内部控制制度为案例,阐述了如何通过财务比率分析发现 企业内部控制中的漏洞和问题,以及如何解决这些问题,达到完善内控体系的目 的。文章采用定性和定量相结合的方法,首先回顾了有关内部控制研究成果和财 务分析与内部控制关系的研究成果。其次,文章介绍了财务分析方法,重点了介 绍了比较分析法、趋势分析法、比率分析法,并就比率分析法中评价企业偿债能 力、营运能
6、力、盈利能力的指标一一做了说明。另外还介绍了杜邦分析体系。再 次,文章 还介绍了我国内部控制规范体系框架,重点介绍了企业内部控制应用 指引中与本文研究有关的内容。文章的核心部分是对 Y公司的 1997年一 2013 年近 17年的财务数据进行分析,发现异常指标,进而比对 Y公司的内部控制制度, 评价企业内控制度的有效性和缺陷,达到改进和完善 Y公司内控制度的目的。 文章研究的创新之处在于打破了传统的单纯只做财务分析或只研究内部控制 的做法,将财务分析和内部控制相联系,为企业内控建设和完善提供了突破口和 方法。不足之处在于,限于篇幅只选取了财务分析中的部分指标和内部控制制度 的某些方面,研究工作
7、有待进一步继续和深入。 关键字:内部控制,比率指标,比率分析,杜邦分析 ABSTRACT Under the situation of global economic integration, a countrys economic turmoil would lead to a global economic crisis, and an influential company operating problems would likely to cause a countrys economic turmoil. In order to prevent such a chain react
8、ion, the key is to strength enterprise management, enhances enterprise risk resistance ability, one good way is to set up a sound system of internal control. Both the home and abroad enterprises had realized the importance of internal control, also increasingly cause the attention of the enterprise
9、and government regulators. But, in reality, there are some problems in the construction of internal control and execution, the quality of internal control also needs to be improved. And there is high relationship between financial data and internal control, and financial reporting can provide data s
10、ource for internal control construction, through the financial analysis to quantitative analysis of enterprise internal control system quality and its execution condition, and find the loopholes and problems in the internal control system, which would help to take timely measures to improve and perf
11、ect. The purpose of this study is from the perspective of the relationship between financial analysis and internal control, through financial ratio analysis to establish and perfect the internal control, and to provide data and methods for enterprise. This article start from financial analysis, take
12、 financial ratio analysis as tools, adopt Y companys internal control system as an example, expounds how to use financial ratio analysis found loopholes and problems in enterprise internal control, and how to solve these problems, to achieve the purpose of perfecting the system of internal control.
13、This article combined qualitative and quantitative these two methods, firstly, reviewed the relevant research results and relationship between the financial analysis and internal control, secondly, this paper introduces the financial analysis methods, mainly introduced the comparative analysis, tren
14、d analysis, ratio analysis, and the ratio analysis in the evaluation of enterprise debt paying ability, operation ability, profitability indicators one by one. Du pont analysis system is also introduced in this article. Again, the article also introduces our country internal control standard system
15、framework, introduced in the application of enterprise internal control guidelines, we study the relevant content. Core part of the article is the financial analysis of Y Companys from 1997 to 2013 nearly 17 years, we can find the abnormal index, then compare Y Companys internal control system, eval
16、uate the effectiveness of the enterprise internal control system and the defect, the purpose is to improve and perfect Y Companys internal control system. The innovation of this article is to break the traditional study, simply study the internal control or financial analysis, connecting the financi
17、al analysis and internal control, providing breakthrough and method for the construction and perfect of internal control system. The inadequate lie on due to the space limit, only select partial analysis index and some aspects of the internal control system, further research working need to be conti
18、nue. Key words: Internal control, Ratio index, Ratio analysis, Du pont analysis m 目录 輯 i仑 . 1 U研究背景 . 1 U.1现实背景 . 1 1.1.2理论背景 . 2 1.1.3企业背景 . 7 1.2研究目的和意义 . 8 1.2.1研究目的 . 8 1.2.2研究意义 . 9 1.3研究内容和方法 . 9 1.3.1研究内容 . 9 1.3.2研究方法和思路 . 9 1.4本文的总体框架 . 10 1.5本文的创新之处 . 11 1.6本章小结 . 12 第二章财务比率分析和内部控制 . 13 2.
19、1财务比率分析 . 14 2丄 1财务比率分析概述 . 14 2丄 2常用财务比率指标 . 15 2.1.3综合比率指标 . 25 2.2内部控制 . 26 2.2.1内部控制概述 . 26 2.2.2指标选取 . 28 2.3本章小结 . 29 第三章 Y公司财务比率分析 . 31 3.1短期偿债能力分析 . 31 3丄 1营运资本 . 31 3.1.2流动比率 . 32 3.1.3速动比率 . 34 3.1.4现金比率 . 35 3.2长期偿债能力分析 . 36 3.2.1资产负债率 . 36 3.2.2产权比率和权益乘数 . 37 3.2.3利息保障倍数 . 38 3.3营运能力分析 .
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- 关 键 词:
- 财务 比率 分析 企业内部 控制 中的 应用
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