鼓励技专校院办理「产业学院」.ppt
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1、鼓励创新税收政策宣讲,北京市国家税务局所得税处 蔡春晖,2,企业所得税政策,1、对国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15的税率征收企业所得税。2、集成电路线宽小于0.8微米(含)的集成电路生产企业,经认定后,在2017年12月31日前自获利年度起实行“两免三减半”。,企业所得税政策,3、集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业,经认定后,减按15%的税率征收企业所得税,其中经营期在15年以上的,在2017年12月31日前自获利年度起实行“五免五减半”。4、集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用,可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。,企业所得税政策,5、
2、集成电路生产企业的生产设备,其折旧年限可以适当缩短,最短可为3年(含)。6、符合条件的集成电路封装、测试企业以及集成电路关键专用材料生产企业、集成电路专用设备生产企业,在2017年(含2017年)前实现获利的,自获利年度起实行“两免三减半”。,企业所得税政策,7、国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业,如当年未享受免税优惠的,可减按10%的税率征收企业所得税。8、新办的集成电路设计企业和符合条件的软件企业,经认定后,在2017年12月31日前自获利年度起实行“两免三减半”。,企业所得税政策,9、企业外购的软件,凡符合固定资产或无形资产确认条件的,可以按照固定资产或无形资产进行核算,其折
3、旧或摊销年限可以适当缩短,最短可为2年(含)。10、对21个中国服务外包示范城市范围内,经认定的技术先进型服务企业,减按15%的税率征收企业所得税。经认定的技术先进型服务企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。,企业所得税政策,11、企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。12、由于技术进步,产品更新换代较快的固定资产,可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。
4、,企业所得税政策,13、居民企业在一个纳税年度内技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税,超过500万元的部分,减半征收企业所得税。14、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年(24个月)以上,凡符合条件的,可以按照其对中小高新技术企业投资额的70%,在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。,企业所得税政策,15、企业或个人以技术成果投资入股到境内居民企业,被投资企业支付的对价全部为股票(权)的,企业或个人可选择继续按现行有关税收政策执行,也可选择适用递延纳税优惠政策。,个人所得税政策,1、企业对科研
5、人员职务科技成果的无偿给予股权奖励按照“工资薪金所得”实行5年分期缴纳个人所得税政策。2、科研机构、高等学校转化职务科技成果给予个人的股权奖励,按照“财产转让所得”实行递延到转让环节缴纳个人所得税政策。,个人所得税政策,3、科技人员等个人以科研成果等非货币性资产投资,按照“财产转让所得”实行5年分期缴纳个人所得税政策。4、国家级、省部级以及国际组织对科技人员颁发的科技奖金,免征个人所得税。,增值税政策,1、一般纳税人销售其自行开发生产的计算机软件产品,对实际增值税税负超过3的部分实行即征即退。所退税款由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产,不征收企业所得税。2、对国家批准的集成电路重大项目企业
6、因购进设备形成的增值税期末留抵税额准予退还。,增值税政策,3、纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务行为,免征增值税。,高新技术企业政策,政策亮点:适用15%优惠税率。(企业所得税法定税率是25%),高新技术企业政策,什么是高新技术企业:在国家重点支持的高新技术领域内,持续进行研究开发与技术成果转化,形成企业核心自主知识产权,并以此为基础开展经营活动,在中国境内(不包括港、澳、台地区)注册的居民企业。取得高新技术企业证书,高新技术企业政策,应具备的条件:(一)企业申请认定时须注册成立一年以上;(二)企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式,获得对其主要产品(服务)在技术上发
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