基层工会帐务处理操作实例.doc
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1、|基层工会帐务处理操作实例一、收入1、收到区总工会返拨地税代收的工会经费(50部分)时。借:银行存款贷:拨缴经费收入2、收到会员缴纳会费并存入银行。借:银行存款贷:会费收入3、收到上级工会补助款。 (所指的上级工会是昭阳区总工会)借:银行存款贷:上级补助收入某某补助(专项补助/帮扶补助/ 送温暖补助/救灾补助/其它补助)4、收到行政补助款(附件应有向行政方面申请补助的报告、行政同意补助款项的凭证和行政领导同意补助的签字) 。借:银行存款贷:行政补助收入5、收入到银行存款利息/ 或收取职工报名参加比赛的组织费用。借:银行存款贷:其他收入二、支出1、基层工会开展教育、文体、宣传等活动时,列“职工活
2、动支|出”科目,再按开展活动内容列出明细科目(1)开展教育(职工学习培训、订阅学习教育用书报等)活动时借:职工活动支出职工教育费贷:银行存款(库存现金)(2)开展职工业余文体活动时借:职工活动支出文体活动费贷:银行存款(库存现金)(3)开展宣传党的路线、方针、政策及国家的法律法规和工运事业活动时借:职工活动费宣传活动费贷:银行存款(库存现金)(4)开展职工技术技能竞赛以及开展其他不属于以上内容的活动时借:职工活动支出其他活动支出贷:银行存款(库存现金)2、工会发生直接用于维护职工权益的支出时。列“维权支出” 科目,再按所发生的内容列明细科目。(1)工会在协调劳动关系争议中发生的支出借:维权支出
3、劳动关系协调费贷:银行存款(库存现金)(2)开展职工劳动保护发生的支出|借:维权支出劳动保护费贷:银行存款(库存现金)(3)工会向职工群众提供法律咨询、法律服务等发生的支出借:维权支出法律援助费贷:银行存款(库存现金)(4)工会对困难职工(以及困难职工家属)帮扶发生的支出。借:维权支出困难职工帮扶费贷:银行存款(库存现金)(5)五一、国庆、元旦、春节等节日期间工会向职工送温暖发生的支出。借:维权支出送温暖费贷:银行存款(库存现金)(6)发生以上各项维权活动之外的维权支出,如参与立法费等。借:维权支出其他维权支出贷:银行存款(库存现金)3、基层工会培训工会干部、加强自身建设及开展业务工作发生的各
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