2016年下半年浙江注册会计师专业考试《税法》:增值税税收优惠专业考试题~.doc
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1、|2016 年下半年浙江省注册会计师考试税法:增值税税收优惠考试题一、单项选择题(共 25 题,每题 2 分,每题的备选项中,只有 1 个事最符合题意) 1、某企业预计年现金需要量 1000000 元,已知有价证券的报酬率为 9%,将有价证券转换为现金的转换成本为 50 元,则最佳现金持有量为_元。A100000B33333C25000D43000 2、以下个体工商户,应当设置简易账,并积极创造条件设置复式账的是_。A甲个体工商户注册资本为 10 万元B乙个体工商户每月的营业收入是 9000 元C丙个体工商户每月的销售收入是 9000 元D丁个体工商户雇佣了 10 个帮工工作3、民法与行政法各
2、有其调整对象。下列有关二者调整对象的表述中,正确的是_。A民法调整的是主体之间地位不平等的社会关系,比如雇主与雇员之间的关系;而行政法调整的是主体之间地位平等的社会关系,比如土地出让合同双方当事人之间的关系B由于行政法调整的是平等主体之间的关系,所以,行政机关与公民在行政诉讼中地位平等C民法调整的社会关系中主体之间的权利能力是平等的D民法调整财产关系,行政法调整人身关系,只有经济法既调整财产关系又调整人身关系 4、按中华人民共和国印花税暂行条例规定,对一些在签订时无法确定计税金额的合同,目前采用的纳税办法是:签订时,先按每份合同定额贴花 5 元;结算时,再按实际金额和适用税率计算_。A减半贴花
3、B全额贴花C补贴印花D加倍贴花5、某外籍个人在中国境内无住所,2006 年 7 月 1 日受国外雇主委派来中国境内某单位工作,2006 年 9 月 21 日离境,9 月份境内某单位支付其薪金 10000 元,境外雇主支付薪金为 10000 元,该外籍个人 9 月份应纳个人所得税_。A910.54 元B988.75 元C932.75 元D1977.5 元 6、增值税一般纳税人经营商业零售的_可以开具增值税专用发票。|A烟、酒B食品C劳保用服装D化妆品 7、按照现行促进残疾人就业增值税优惠政策的有关规定,下列说法不正确的是_。A只有在残疾人用工比例达到 25%以上,方可退还当月的增值税B当月已交增
4、值税不足退还的,可在当年以前或以后月份结转退还C退税实行按年度限额退还增值税D残疾人证由残疾人联合会与税务部门进行审核 8、甲公司以其产成品一批换入原材料一批,支付补价 6 万元。该批产成品的账面成本为 46 万元,市场售价(公允价值)为 40 万元,已提存货跌价准备 5 万元;该批原材料的市场售价(公允价值)为 46 万元。产成品和原材料适用增值税税率均为 17%,交换双方相互开具增值税专用发票,则甲公司换入原材料的入账价值为_万元。A44.98B45.98C46.00D52.80 9、某单位转让一幢已经使用过的楼房,售价 500 万元。该楼房原价为 600 万元,已提折旧 400 万元。经
5、房地产评估机构评估,该楼重置成本价为 800 万元,成新度折扣率为五成。转让时缴纳各种税费共 27.5 万元。该单位应缴纳的土地增值税额是_万元。A25B24.15C20D21.75 10、境外咨询企业单独与客户签订合同,为客户提供咨询业务取得的收入,凡其提供的服务全部发生在我国境内的,缴纳所得税的规定是_。A全额在我国申报缴纳企业所得税B在我国境内不缴纳所得税C在我国境内缴纳 60%的所得税D在我国境内只缴纳地方所得税11、下列各项固定资产中,企业应当计提折旧且将所计提的折旧额计入“管理费用”科目的是()。A以经营租赁方式出租的机器设备B研发部门用于技术开发的机器设备C生产车间闲置的机器设备
6、D持有待售的机器设备 12、207 年 12 月 31 日,丁公司计提存货跌价准备 500 万元,固定资产减值准备 2000 万元,可供出售股权投资减值准备 1200 万元。在 207 年末计提上述资产、减值准备之前,207 年已发生存货跌价准备转回 100 万元,可供出售股权投资减值准备转回 300 万元。假定不考虑其他因素,则丁公司对上述资产价值变动应()。|A确认管理费用 500 万元、营业外支出 2000 万元、投资收益 -1200 万元B确认管理费用 400 万元、资产减值损失 2000 万元、资本公积-1200 万元C确认管理费用 400 万元、资产减值损失 2900 万元D确认资
7、产减值损失 3600 万元 13、当月应纳的消费税为_。A293500 元B287400 元C285400 元D480400 元14、个人的下列房地产转让行为中,不需到房地产主管税务机关备案的是_。A因国家建设需要而被无偿征用、收回的房产B因城市实施规划需要搬迁而由纳税人自行转让的房产C转让已居住 3 年以上原自用住房D因国家建设需要而搬迁由纳税人自行转让的房产 15、某企业为居民企业,2009 年实际发生的工资、薪金支出为 300 万元,实际发生三项经费 55 万元,其中福利费本期实际发生 35 万元,拨缴的工会经费为7.5 万元,已经取得工会拨缴收据,实际发生职工教育经费 12.5 万元,
8、该企业2009 年计算应纳税所得额时,应调增应纳税所得额为_万元。A2B6.5C5D7.5 16、根据担保法的规定,对于因_而发生的债权,在债务人未按照合同约定履行债务时,债权人有留置权。A买卖合同B运输合同C借用合同D技术合同 17、以下各项中,不能作为行政法渊源的是_。A宪法B行政规章C地方性法规D民间习惯 18、某外贸企业从摩托车厂购进摩托车 100 辆出口,每辆摩托车的进价为 2400元 (不含增值税价格),摩托车的成本价格为 1800 元/ 辆。已知摩托车的消费税税率为 10%,成本利润率为 6%。该外贸企业出口摩托车应退的消费税为_。A24000 元B26400 元C18000 元
9、D19080 元 19、公司 2003 年应收账款周转率为_。A7.89B6.744C1.77|D1.98 20、采取按经费支出换算收入征税方法的外国企业常驻代表机构,由总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资,_。A不属于该常驻代表机构的经费支出B不需缴纳个人所得税,只需缴纳外商投资企业和外国企业所得税C只需缴纳个人所得税,不需缴纳外商投资企业和外国企业所得税D属于该常驻代表机构的经费支出并依法纳税 21、以下采用 6%征收率计算缴纳增值税的项目是_。A小规模纳税人销售软件产品B小规模纳税人销售生物制品C一般纳税人销售用自采材料生产的石灰D一般纳税人销售用自采材料生产的粘土实心砖 22、甲乙两
10、方案的预计投资报酬率均为 15%,甲方案标准差大于乙方案标准差,则下列说法正确的是_。A甲乙方案风险不能比较B甲方案风险小于乙方案风险C甲方案风险大于乙方案风险D甲乙方案风险相同23、银行销售金银的业务,应当征收的税种是_。A营业税B增值税C消费税D增值税和消费税 24、该企业 2001 年度应纳企业所得税_万元。A43.5B21.75C29D14.525、外商投资企业应纳税所得额计算时,不需作纳税调整增加处理的项目是_。A支付的工资、福利费B向关联企业支付的管理费C违法经营被没收财物损失D超标准计提的折旧额二、多项选择题(共 25 题,每题 2 分,每题的备选项中,有 2 个或 2 个以上符
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