2016年地方税务稽查业务试题~库(含内容答案).doc
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1、|2016年地方税务局稽查业务试题 一、单项选择题(共 60 题) 1、 税务稽查人员有税收征管法细则规定回避情形的, 应当回避。被查对象要求税务稽查人员回避的,或者税务 稽查人员自己提出回避的,由( A )依法决定是否回避。 A、稽查局局长 B、所属税务局领导 C、稽查局分管领导 D、检查科科长 2、稽查局应当在所属税务局的征收管理范围内实施税务稽 查,以外的税收违法行为,由(C)的稽查局查处。 A、违法行为发生地 B、发现地 C、违法行为发生地或者发现地 D、都不对 3、税收违法案件举报中心应当对检举信息进行分析筛选, 区分不同情形,经稽查局局长批准后分别处理,对于线索 清楚,涉嫌偷税、逃
2、避追缴欠税、骗税、虚开发票、制售 假发票或者其他严重税收违法行为的, (B) 。 A、转交相关部门处理 B、由选案部门列入案源信 息 C、暂存待办 D、将检举材料转送有处理权的单|位 4、检查应当自实施检查之日起(B)内完成;确需延长检 查时间的,应当经稽查局局长批准。 A、2 个月 B、60 日 C、30 日 D、选案部门规定时限 5、调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭 证、报表和其他有关资料的,应当经所属税务局局长批准, 并在(D)内完整退还;调取纳税人、扣缴义务人当年的账 簿、记账凭证、报表和其他有关资料的,应当经所属设区 的市、自治州以上税务局局长批准,并在()内退还。
3、A、三个月 45 日 B、二个月 30 日 C、二个月 45 日 D、三个月 30 日 6、采取税收保全措施的期限一般不得超过(A) ; A、六个月 B、一年 C、90 日 D、60 日 7、稽查局拍卖、变卖被执行人商品、货物或者其他财产, 拍卖或者变卖实现后,应当在结算并收取价款后(C)内, 办理税款、滞纳金、罚款的入库手续,并拟制拍卖/变卖|结果通知书 ,附拍卖/变卖扣押、查封的商品、货物或者 其他财产清单 ,经稽查局局长审核后,送达被执行人。 A、3 日 B、1 日 C、3 个工作日 D、1 个工作 日 8、税务机关以外人员需要查阅的,应当经(D)批准。 A、检查科科长 B、综合科科长
4、C、稽查局局长 D、稽查局所属税务局领导 9、税收负担必须根据纳税人的负担能力分配,负担能力相 等,税负相同;负担能力不等,税负不同,这是(C ) 。 A、税收法定原则 B、实质课税原则 C、税收公平原则 D、法律优位原则 10、下列各项财产中,能够作为纳税抵押的是(A ) 。 A、抵押人所有的房屋和其他地上定着物 B、土地所有权 C、依法定程序确认为违法、违章的建筑物 D、学校的教育设施 11、下列各项中,不得作为纳税保证人的是( C) 。 A、有纳税担保能力的组织 B、有纳税担保能力的自然人 C、纳税信誉等级被评为 C 级以下的 D、企业法人的分支机构(有法人书面授权)|12、申请人申请税
5、务行政复议,必须先依法缴纳或者解缴 税款和滞纳金,或者提供相应的担保,方可在缴清税款和 滞纳金或者提供的担保得到作出具体行政行为的税务机关 确认之日起( C )提出行政复议申请。 A、90 日 B、15 日 C、60 日 D、两个月 13、同级人民法院之间受理第一审行政案件的分工和权限, 这属于( C) 。 A、属地管辖 B、级别管辖 C、地域管辖 D、裁定管辖 14、 中华人民共和国企业所得税法的法律级次属于(D) 。 A、财政部制定的部门规章 B、全国人大授权国务院立法 C、国务院制定的税收行政法规 D、全国人大制定的税收法律 15、因纳税人、扣缴义务人计算等失误,未缴或者少 缴税 款的,
6、税务机关在 3 年内可以追征税款、滞纳金;有特殊 情况的,可以(A) 。 A、将追征期延长到 5 年 B、将追征期延长到 10 年 C、追缴税款但不加收滞纳金 D、处以 1 万元以下的罚款 16、某纳税人经税务机关通知申报而拒不申报,造成少缴|税款 50 万元,税务机关对其处理为(D) A、3 年内可以要求补征 B、3 年内可以追 征 C、3 年至 10 年内追征 D、无限期追 缴 17、根据税收征管法规定,扣缴义务人应扣未扣税款 的,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处以一 定数额的罚款。其罚款限额是(D) A、2000 元以下 B、2000 至 5000 元罚款 C、应扣未扣税款 5
7、0%以上 5 倍以下 D、应扣未扣税款 50%以上 3 倍以下 18、税务机关对当事人做出罚款行政处罚决定的,当事人 缴纳罚款期限是在收到行政处罚决定书之日起(A) A、15 日 B、10 日 C、90 日 D、60 日 19、下列案件中,属于税务行政处罚听证范围的是(B) A、对法人做出 5000 元以上罚款案件 B、对公民做出 2000 元以上罚款案件 C、对法人做出没收非法所得处罚案件 D、对法人做出停止出口退税权处罚案件 20、根据税务行政复议规则 ,下列事项中,不可以适用|调解的是(A) A、税务机关办事流程 B、确定应税所得率 C、行政奖励 D、行政赔偿 21、某企业对县地税局的征
8、税行为不服,在缴纳税款之后, 欲申请行政复议。根据有关法律、法规的规定,没有有管 辖权的行政复议机关是(C) A、市地税局 B、县政府 C、县政府法制办 22、某卡拉 OK 歌舞厅,本月门票收入 50 万元,台位费收 入 20 万元,相关烟、酒、饮料收入 18 万元,零点小食品 5 万元,点歌收入 5 万,该歌舞厅本月应缴纳的营业税为 (D )万元。 (歌舞厅营业税税率为 20%) A、14.55 B、15.15 C、18.6 D、19.6 23、下列选项中,不属于营业税征税行为的是(D ) 。 A、纳税人提供矿井、巷道构筑劳务 B、保险公司在境内提供保险劳务 C、旅游公司在境内组织旅客出境旅
9、游 D、自 2012 年 1 月 1 日起,旅店业和饮食业纳税人销售非|现场消费的食品 24、某单位在合并重组中,将 10 年前购置的办公楼一并转 让,正确的税务处理方法是(C ) 。 A、按照办公楼评估价格缴纳营业税 B、按照办公楼评估价格扣除购置原价缴纳营业税 C、不缴纳营业税 D、由税务机关核定征收营业税或增值税 25、以下各个项目中,可以作为计算城市维护建设税及教 育费附加的依据的是(A ) 。 A、补缴的消费税税款 B、因漏缴营业税而缴纳的滞纳金 C、因漏缴营业税而缴纳的罚款 D、进口货物缴纳的增值税税款 26、流动经营的单位,在经营地缴纳“三税”的,则其教 育费附加应在( A )缴
10、纳。 A、经营地按当地适用税率计算 B、机构所在地按当地适用税率计算|C、经营地但按机构所在地的适用税率计算 D、机构所在地但按经营地的适用税率计算 27、 、根据规定,现行地方教育附加的征收率为( B) 。 A、1% B、2% C、3% D、5% 28、某市一建筑公司本月应纳营业税 10 万元。在税务检查 过程中,税务机关发现,该企业上月隐瞒收入 40 万元,被 查补营业税,并处 3 倍罚金,则应缴纳、查补和处罚(处 罚方法同营业税)的城建税为(B ) 。 A、3360 元 B、10360 元 C、130360 元 D、133360 元 29、纳税人以自产的液体盐加工固体盐。则(B ) 。
11、A、按照液体盐的税额征税 B、按照固体盐的税额征税 C、液体盐、固体盐征两道税 D、均不予征税 30、某省甲独立矿山主营业务是开采、销售煤矿,收购未 税原煤,代扣资源税税额标准是(C ) 。|A、税务机关核定的标准 B、该省原煤的平均税额标准 C、甲独立矿山的税额标准 D、收购地煤矿税额标准 31、根据土地增值税的有关规定,下列说法正确的是(C ) 。 A、除保障性住房外,东部地区省份预征率不得低于 1% B、土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的 10 日内到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报 C、纳税人因经常发生房地产转让而难以在每次转让后申报 的,经税务机关审核同意后,可以定期进
12、行纳税申报,定 期申报方式确定后,一年之内不得变更 D、土地增值税纳税人应向户籍所在地主管税务机关办理纳 税申报 32、经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地,从使 用的月份起免缴土地使用税 5 年至 10 年。具体免税期限由 (D )依据城镇土地使用税暂行条例的规定的期限内 自行确定。 A、土地所在地的主管税务局 B、县级地方税务局 C、地市级地方税务局 D、省级地方税务局|33、农村居民李某占用耕地 100 平方米新建住宅,当地适 用税额每平方米 50 元,另外占用 80 平方米农用耕地建设 直接为农业生产服务的生产设施,则李某应该缴纳耕地占 用税( C)元。 A、0 B、200 C、2
13、500 D、5000 34、下列各项中,符合房产税纳税义务人规定的是( C) 。 A、产权属于集体的,由承典人缴纳 B、房屋产权出典的,由出典人缴纳 C、产权纠纷未解决的,由代管人或使用人缴纳 D、产权属于国家所有的不缴纳 35、契税的纳税义务发生时间是(A ) 。 A、签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天 B、签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的 7 日内 C、签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的 10 日 内 D、签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的 30 日 内 36、根据现行政策,下列表述正确的是(C ) 。 A、车辆整备质量尾数在 0.5 吨以下者免征车船
14、税 B、拖船、非机动驳船分别按照船舶税额的 70%计算车船税 C、 车船税法及其实施条例所涉及的排气量、整备质量、|核定载客人数、净吨位、千瓦、艇身长度,以车船管理部 门核发的车船登记证书或者行驶证书相应项目所载数据为 准 D、净吨位不超过 1 吨的船舶,不缴纳车船税 37、根据印花税暂行条例的规定,下列有关借款合同的计 税依据的表述中,错误的是( B) 。 A、凡是一项信贷业务既签订借款合同,又一次或分次填开 借据的,只以借款合同所载金额为计税依据贴花;凡只填 开借据并作为合同使用的,应以借据所载金额为计税依据 计税贴花 B、借贷双方签订的流动资金周转性借款合同,以其规定的 最高额为计税依据
15、,在签订时贴花一次,在限额内随借随 还不签订新合同的,另贴印花 C、对借款方以财产作抵押,应按借款合同贴花 D、对银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁 合同,应按合同所载租金总额,暂按借款合同计税 38、下列合同和凭证应纳印花税的是( D) 。 A、企业因改制签订的产权转移书据 B、劳务输出合同 C、国际金融组织向我国国家金融机构提供优惠贷款所书立 的合同 D、企业与银行之间的借款合同|39、某非居民企业因会计账簿不健全,不能正确核算收入 总额和成本费用,但经费支出总额 75 万元核算是正确的, 税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税,税务机关 核定的利润率为 20%,营业税税率为
16、 5%,则该非居民企 业的应纳税所得额为(C )万元。 A、10 B、15 C、20 D、25 40、根据企业所得税法的规定,扣缴义务人每次代扣的税 款,应当自代扣之日起( A)日内缴入国库。 A、7 B、10 C、15 D、5 41、纳税人与其关联企业之间的业务往来,应当按照独立 企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。税法规定 对关联企业所得不实的,调整方法不正确的是(D ) 。 A、利润分割法 B、再销售价格法 C、交易净利润法 D、成本分割法 42、某居民企业 2014 年度取得生产经营收入总额 2800 万 元,发生销售成本 2000 万元、财务费用 150 万元、管理 费用 40
17、0 万元(其中含业务招待费 15 万元,未包含相关税 金及附加) ,上缴增值税 60 万元、消费税 140 万元、城市 维护建设税 14 万元、教育费附加 6 万元, “营业外支出” 账户中列支被工商行政管理部门罚款 7 万元、通过公益性 社会团体向贫困地区捐赠 10 万元。该企业在计算 2013 年 度应纳税所得额时,准许扣除的公益、救济性捐赠的金额|是( B)万元。 A、2.25 B、8.76 C、1.24 D、10 43、某商贸企业 2014 年销售收入情况如下:开具增值税 专用发票的收入 2000 万元,开具普通发票的金额 936 万 元。企业发生管理费用 110 万元(其中:业务招待
18、费 20 万 元) ,发生的销售费用 600 万元(其中:广告费 300 万元、 业务宣传费 180 万元) ,发生的财务费用 200 万元,准予 在企业所得税前扣除的期间费用为( B)万元。 A、850 B、842 C、844 D、902 44、某居民企业,2014 年计入成本、费用的实发工资总额 为 300 万元,拨缴职工工会经费 5 万元,支出职工福利费 45 万元、职工教育经费 15 万元,该企业 2014 年计算应纳 税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为( D)万元。 A、310 B、349.84 C、394.84 D、354.5 45、王某为一家法人企业的董事兼投资者,但
19、王某不在该 企业任职,2014 年从该私营企业取得董事费收入 80000 元,王某的个人所得税由企业代为支付,3 月份以投资者的 名义向私营企业借款 30000 元用于非生产经营,年末未归 还借款。上述事项王某应缴纳的个人所得税( B)元。 A、33352.94 B、24600 C、35532.94 D、33360.94 46、国内某作家的一篇小说先在某晚报上连载三月,每月|取得稿酬 3600 元,然后送交出版社出版,一次取得稿酬 20000 元。该作家因此需缴纳个人所得税( B)元。 A、3416 B、3449.6 C、3752 D、4009.6 47、个人在股票认购权行使前,将其股票认购权
20、转让所取 得的所得,应按照( B)项目缴纳个人所得税。 A、财产转让所得 B、工资、薪金所得 C、股息、红利所得 D、劳务报酬所得 48、某高级工程师 2014 年 7 月从 A 国取得特许权使用费 收入 20000 元,该收入在 A 国已纳个人所得税 3000 元; 同时从 A 国取得担保收入 1400 元,该收入在 A 国已纳个 人所得税 300 元。该月从 B 国取得发表论文的所得 3000 元,已纳个人所得税 280 元。该工程师当月应在我国补缴 个人所得税( B)元。 A、0 B、208 C、180 D、280 49、杰克先生受英国某机构委托来华工作,于 2013 年 7 月 10
21、日来华,9 月 24 日回国。在华工作期间,中国企业 每月向杰克先生支付工资 10000 元,同时其所在英国机构 每月支付工资折合人民币 60000 元;杰克先生 9 月份应就 其所得在中国境内缴纳个人所得税税额( D)元。 A、1840.27 B、1879.43 C、2349.29 |D、1937.63 50、张某 2014 年年末取得全年一次性奖金 60000 元,雇 主为张某定率负担 60%的个税,张某每月工资为 50000 元, 张某年终奖自己实际负担的税额为(A )元。 A、5202.27 B、5164.25 C、5686.46 D、6428.16 51、审理委员会成员单位自收到审理
22、委员会办公室分送的 案件材料之日起(B)内,提出书面审理意见送审理委员会 办公室。 A、15 日 B、10 日 C、30 日 D、20 日 52、居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资 产转让所得,可在不超过(C)年期限内,分期均匀计入相 应年度的应纳税所得额,按规定计算缴纳企业所得税。 A、3 B、4 C、5 D、6 53、扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记的,税务机 关应当自发现之日起 3 日内责令其限期改正,并可处以 (A)以下的罚款。 A、1000 元 B、2000 元 C、2000-5000 元 D、2000- 1000 元 54、对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中
23、的加 工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体,在新 增加的岗位中,当年新招用自主就业退役士兵,与其签订 1 年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的,在 3 年内|按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设 税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额 标准为每人每年 4000 元,最高可上浮(C),各省、自治 区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确 定具体定额标准,并报财政部和国家税务总局备案。 A、20% B、30%C、50%D、1 倍 55、税务机关确认有税收违法行为的当事人(B )的,不 予税务行政处罚。 A、配合税务机关查处税收违法行为有立功表现 B、
24、税收违法行为轻微并及时纠正,没有造成危害后果 C、主动消除税收违法行为危害后果 D、受他人胁迫有税收违法行为 56、在税务违法案件检查中,稽查人员有权到车站检查纳 税人( C)。 A、托运的应纳税商品 B、托运的应纳税商品及有关单据 C、托运应纳税商品的有关单据 D、托运应纳税商品的样品 57、对价值超过应纳税额的商品,税务机关可以整体扣押、 拍卖或变卖的前提条件是( C)。 A、商品不可分割 B、纳税人无其他可供强制执行的财产 C、商品不可分割且纳税人无其他可供强制执行的财产|D、商品不可分割或纳税人无其他可供强制执行的财产 58、稽查局对从事生产、经营的纳税人( B)的,经县以 上税务局局
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