山东2017年上半年注册税务师试题~.doc
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1、山东省2017 年上半年注册税务师试题 一、单项选择题(共 25 题,每题 2 分,每题的备选项中,只有 1 个事最符合 题意) 1、下列会计事项中,会引起企业净资产变动的是_。 A提取盈余公积 B用盈余公积弥补亏损 C用盈余公积转增资本 D缴纳增值税 2、下列企业中属于生产性外商投资企业,可以享受生产性外商投资企业的税收 优惠待遇的是_。 A从事旅游观光缆车、索道服务业务的企业 B专业从事房地产开发经营的外商投资企业 C从事直接为生产服务的产业信息咨询的外商投资企业 D从事股权投资及转让,以及为企业提供创业投资管理、咨询等服务的创投 企业 3、某企业 2008 年 8 月进口卷烟 30 箱(
2、标准箱,下同),每箱成交价格 800 美元, 支付境外采购代理商买方佣金 40 美元/箱,起卸前的运费 110 美元/ 箱,保险费 100 美元/箱。本业务关税共缴纳 41208 元,该企业进口环节应纳增值税和消费 税税金合计_元。 (1 美元=6.8 人民币元) A173530.8 B360484.7 C554412 D573530.8 4、下列项目中,不在现金流量表“支付的各项税费”项目中反映的是_。 A本期退回的增值税 B支付的教育费附加 C预交的营业税 D支付的土地增值税 5、该企业 2004 年度合并纳税应为_万元。 A9 B15 C18 D12 6、下列现行税法中属于实体法的是_。
3、 A增值税暂行条例 B税务行政复议规则 C税务行政处罚实施办法 D税收征收管理法 7、下列对服装厂因以货(服装)易货(甲级香烟)的应税事项表述正确的有_。 A应纳增值税 31875 元 B应纳城建税 2191 元C应纳教育费附加 956.25 元 D应纳增值税 31875 元 8、某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个县(市),总机构已申请办理了增 值税一般纳税人认定手续,下列对其分支机构的税务处理正确的是_。 A向总机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续 B不必申请,自动视为一般纳税人 C向分支机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续 D向两地主管税务机关的共同上级税务机关
4、申请办理一般纳税人认定手续 9、某独立核算的煤矿,2Q04 年 5 月份对外销售洗煤 50 吨,取得销售收入 1 万 元,加工该批洗煤耗用原煤 90 吨。该矿适用的单位税额为 1 元/吨。则该企业 当月应纳的资源税为_元。 A10000 B140 C90 D50 10、2008 年 1 月 1 日,甲公司为其 100 名中层以上管理人员每人授予 500 份股 票增值权,可行权日为 2011 年 12 月 31 日。该增值权应在 2012 年 12 月 31 日 之前行使完毕。甲公司授予日股票市价 5 元,截至 2009 年末累计确认负债 300 000 元,2008 年和 2009 年均没有人
5、离职, 2010 年有 10 人离职,预计 2011 年 没有人离职, 2010 年末增值权公允价值为 12 元,则 2010 年末应确认的应付 职工薪酬为_元。 A150 000 B105 000 C240 000 D405 000 11、年初资产负债表中“存货”项目为 280000 元,“存货跌价准备为 30000 元, 年末“存货”项目为 420000 元,可变现净值为 490000 元,则“存货跌价准备” 项目为_元。 A30000 B-70000 C0 D70000 12、赵某 2001 年 5 月共计应缴纳的个人所得税为_元。 A2320 B2000 C1920 D2240 13、
6、下列财务比率中,_可以反映企业的偿债能力。 A应收账款周转天数 B销售利润率 C每股盈余 D已获利息倍数 14、海南某中外合资企业,投资于水利项目开发经营,经营期 20 年,其适用的 税收优惠政策是_。A税率减按 10%,从获利年度起一免两减半 B税率减按 15%,从获利年度起两免三减半 C税率减按 15%,从获利年度起五免五减半 D税率减按 24%,从获利年度起五免五减半 15、期末资产负债表“应付债券”项目应根据_填列。 A“应付债券”科目的总账余额 B“ 应付债券”科目所属明细账借贷方余额相抵后的金额 C“ 应付债券”科目的期末余额扣除一年内到期偿还部分后的金额 D“应付债券债券面值”科
7、目余额 16、根据民事诉讼法的规定,_,人民法院不能决定终结诉讼。 A原告死亡,又没有继承人的 B原告死亡,继承人放弃诉讼权利的 C被告死亡的 D离婚案件的一方当事人死亡的 17、根据合伙企业法规定,合伙企业的利润和亏损_。 A由合伙人平均分配或分担 B由合伙人按照各自出资比例分配或分担 C由合伙人按照合伙协议约定的比例分配或分担,合伙协议未约定的,则平 均分配或分担 D由合伙人按照合伙协议约定的比例分配或分担,合伙协议未约定的,则按 照各自出资比例分配或分担 18、下列资产中,不属于流动资产的是_。 A交易性金融资产 B一年内到期的非流动资产 C预付款项 D可供出售金融资产 19、某宾馆 2
8、009 年 9 月取得下列收入:住宿、餐饮营业收入 20 万元(包括销售 4 吨自制啤酒取得的收入 3 万元),游艺厅营业收入 14 万元,台球室营业收入 8 万元,网吧收入 25 万元。当地规定台球营业税税率为 5%。该宾馆当月应纳营 业税为_万元。 A2.10 B9.20 C5.30 D12.20 20、下列房产转让行为,不征土地增值税的是_。 A以房产抵偿债务 B无偿将房产直接赠给某足球俱乐部 C破产清算转让的房地产 D农民因外出打工转让其在农村的房屋 21、行政许可采取统一办理或者联合办理、集中办理的,可以延长_。 A45 日 B15 日 C30 日 D90 日 22、国际税收中,彻底
9、消除国际重复征税的办法是_ A免税法 B税收饶让 C直接抵免法 D间接抵免法 23、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2009 年 1 月将自产的化妆品与某 商场进行商品交换,用 5 箱折价 10 万元(不含税)化妆品换进劳保用品一批。已 知该化妆品本月最高不含税售价是每箱 3 万元,平均不含税售价是每箱 2.5 万 元。则该批化妆品交换商品应缴纳消费税_万元。(化妆品的消费税税率为 30%) A0 B3.00 C3.75 D4.50 24、该公民 2005 年由单位代扣代缴的工资薪金所得个人所得税_元。 A9575 B12785 C10535 D15180 25、关于现行消费税的税率规定,
10、下列表述正确的是_。 A啤酒销售价格在 3500 元/吨以下的,适用定额税率为 220 元/吨 B进口卷烟一律适用比例税率 45% C粮食白酒适用定额税率,薯类白酒不适用定额税率 D在比例税率中,最高税率为 45% ,最低税率为 3% 二、多项选择题(共 25 题,每题 2 分,每题的备选项中,有 2 个或 2 个以上符 合题意,至少有 1 个错项。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得 0.5 分) 1、下列事项的会计处理中,属于会计差错的有_。 A将医务人员的工资计入管理费用 B固定资产达到预定可使用状态后发生的借款利息计入固定资产成本 C固定资产达到预定可使用状态前发生的借款利息计入固
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