陕西2016年上半年税务师考《税法一》:情报交换专业考试试卷~.doc
《陕西2016年上半年税务师考《税法一》:情报交换专业考试试卷~.doc》由会员分享,可在线阅读,更多相关《陕西2016年上半年税务师考《税法一》:情报交换专业考试试卷~.doc(9页珍藏版)》请在得力文库 - 分享文档赚钱的网站上搜索。
1、陕西省2016 年上半年税务师考税法一:情报交换考试 试卷 一、单项选择题(共 25 题,每题 2 分,每题的备选项中,只有 1 个事最符合 题意) 1、钱江公司 1 月 1 日购入准备持有至到期的甲公司债券一批,票面年利率 6%,债券面值 100000 元,期限 5 年,实际支付银行存款 91889 元(不考虑相关 税费)。该债券每半年付息一次,到期归还本金并支付最后一期利息。债券溢折 价的摊销采用实际利率法,购入债券时的实际市场利率为 8%。钱江公司 12 月 31 日甲公司债券的账面价值为_元。 A100000 B93267.14 C93240.12 D92564.56 2、下列关于行政
2、审批项目取消后有关普通发票管理问题的说法正确的是_。 A税务机关在接到纳税义务人领购普通发票申请后,应在 10 个工作日内,确 认纳税人使用发票的种类、联次、版面金额以及购票数量 B所有的个体工商户都应当建立账簿 C禁止拆本使用发票 D纳税人使用计算机开具发票的,应按统一软件使用计算机开具发票 3、张某于 2007 年 2 月份与单位签订协议,自 2007 年 3 月起对单位实行承包经 营。至 2007 年底,企业共实现税后利润 23 万元,按协议规定,张某上交单位 20 万元。承包期间张某每月还从单位取得生活补助 2000 元。则张某在承包期 间应纳个人所得税_元。 A8350 B9225
3、C5950 D9070 4、王某持有某上市公司的股票 10000 股,该上市公司 2008 年度的利润方案为 每 10 股送 3 股,并于 2009 年 6 月份实施,该股票的面值为每股 1 元。上市公 司应扣缴王某的个人所得税_元。 A300 B600 C1500 D3000 5、当事人有下列_情形时,应当承担缔约过失责任。 A不履行合同 B履行合同不符合约定 C以自己的行为表明将不履行合同 D故意隐瞒与订立合同有关的重要事实或者提供虚假情况 6、某小型企业 2003 年度自行申报的收入总额为78 万元,应扣除的成本费用合计为 176 万元,全年利润为 2 万元。经其主管税务机关核查,该企业
4、发生的成 本费用真实,但收入总额无法核准。税务机关对该企业实行核定征收,应税所 得率为 10%。该小型企业 2003 年度应缴纳企业所得税_万元。 A5.81 B5.87 C6.45 D6.53 7、甲企业是一家大型机床制造企业,207 年 12 月 1 日与乙公司签订了一项 不可撤销销售合同,约定于 208 年 4 月 1 日以 300 万元的价格向乙公司销售 大型机床一台。若不能按期交货,甲企业需按照总价款的 10%支付违约金。至 207 年 12 月 31 日,甲企业尚未开始生产该机床;由于原料上涨等因素,甲 企业预计生产该机床成本不可避免地上升至 320 万元。假定不考虑其他因素。 2
5、07 年 12 月 31 日,甲企业的下列处理中,正确的是_。 A确认预计负债 20 万元 B确认预计负债 30 万元 C确认存货跌价准备 20 万元 D确认存货跌价准备 30 万元 8、该外国公司在我国境内获得的使用权转让所得应缴纳的所得税为_万元。 A20 B19 C60 D66 9、除企业破产法另有规定外,债权人会议的决议,由出席会议的有表决权 的债权人_通过,并且其所代表的债权额占无财产担保债权总额的_以上。 A1/2 以上;1/2 B过半数;2/3 C2/3 以上;2/3 D过半数;1/2 10、下列情形不征收消费税的是_。 A自产用于广告宣传的样品白酒 B自产用于本企业招待的卷烟
6、C单位外购润滑油大包装经简单加工成小包装的行为 D抵偿债务的用来生产啤酒的玉米 11、该产品的盈亏临界点销量为_件。 A5000 B4250 C5500 D4000 12、某企业于 2002 年 9 月 1 日发行 4 年期企业债券 5000 万元,实际收到发行 价款 5800 万元。该债券票面年利率为 12%到期一次还本付息,债券溢价采用直 线法摊销。2003 年该企业对于该债券应确认的财务费用是_万元。 A800B600 C400 D200 13、H 公司 2003 年 4 月 30 日发现 2001 年购买的一项固定资产的折旧费用漏计, 金额为 200000 元 (属于重大差错) ,但在
7、计算所得税时已经扣除。此项会计差 错发现后,不予调整的会计报表项目为_。 A应交税金 B未分配利润 C累计折旧 D盈余公积 14、2008 年 5 月,某酒厂生产粮食白酒 100 吨全部用于销售,当月取得不含税 销售额 480 万元,同时收取品牌使用费 20 万元;当期月初库存外购粮食酒精余 额 90 万元,当月购进粮食酒精 110 万元,月末库存外购粮食酒精 20 万元。该 厂当月应纳消费税_万元。 A55.52 B96.00 C99.42 D109.42 15、下列企业中属于生产性外商投资企业,可以享受生产性外商投资企业的税 收优惠待遇的是_。 A从事旅游观光缆车、索道服务业务的企业 B专
8、业从事房地产开发经营的外商投资企业 C从事直接为生产服务的产业信息咨询的外商投资企业 D从事股权投资及转让,以及为企业提供创业投资管理、咨询等服务的创投 企业 16、资产负债表日,企业根据资产减值准则确定无形资产发生减值的,按应减 记的金额_。 A借记“营业外支出”科目,贷记“无形资产” 科目 B借记“无形资产减值准备”科目,贷记“无形资产”科目 C借记“资产减值损失”科目,贷记“无形资产减值准备”科目 D借记“营业外支出”科目,贷记“无形资产减值准备”科目 17、某外国投资者在内地某市投资举办一家合资经营宾馆,经营期限 10 年以上, 适用企业所得税税率为 30%,地方所得税税率 3%,20
9、01 年该投资将分得的利 润 46.9 万元再投资于本宾馆,增加注册资本,追增期限 6 年。外国投资者再投 资应退的税款为_万元。 A5.63 B8.04 C8.40 D9.24 18、2009 年某企业销售已使用过的厂房,取得收入 1400 万元,该厂房建造后 最初入账原值 800 万元,已提折旧 400 万元。该企业上述业务应纳营业税_万 元。 A20 B30C32.50 D70 19、某铜矿企业 2003 年 5 月,开采铜矿石 8700 吨,向甲省收购未税铜矿石 2800 吨,进口铜矿石 2500 吨;销售自行开采的铜矿石 6000 吨,销售收购的铜 矿石 300 吨;将开采、收购、进
10、口的铜矿石各 2500 吨加工为精矿,其中的 75% 对外销售,25%用于对外投资。该企业所在地铜矿石资源税适用税额为 2.4 元/ 吨,甲省铜矿石资源税适用税额为 3.2 元/吨。下列表述正确的是_。 A该铜矿企业应代扣代缴资源税 4704 元,应纳资源税 20400 元 B该铜矿企业应代扣代缴资源税 4704 元,应纳资源税 14280 元 C该铜矿企业应代扣代缴资源税 8960 元,应纳资源税 14280 元 D该铜矿企业应代扣代缴资源税 8960 元,应纳资源税 20400 元 20、担保物权所担保的债权的诉讼时效结束后,担保权人在诉讼时效结束后的 二年内行使担保物权的,人民法院应当予
11、以支持。这里的“二年”在民法理论 上属于_ A诉讼时效 B取得时效 C追诉时效 D除斥期间 21、某汽车厂为增值税一般纳税人,2008 年 5 月销售豪华小轿车 200 辆,不含 税单价 82 万元/辆,同时负责运输,取得运费收入 0.5 万元/ 辆;将 1 辆同型号 的小轿车无偿赠送给奥委会;本月购进材料取得防伪税控系统开具的增值税专 用发票,注明价款 300 万元、增值税 51 万元,支付购货运费 15 万元,取得税 务机关认定的运输企业开具的运费发票。该企业上述业务应纳增值税、消费税 合计_万元。(小轿车消费税税率为 20% ,本月取得的相关发票均在本月认证 并抵扣) A4457.14
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 陕西 2016 上半年 税务 税法 情报 交换 专业 考试 试卷
限制150内