浙江2017年上半年税务师考《涉税服务实务》模拟试题~.doc
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1、浙江省2017 年上半年税务师考涉税服务实务模拟试题 一、单项选择题(共 25 题,每题 2 分,每题的备选项中,只有 1 个事最符合 题意) 1、税收法律关系中的征税主体不包括_。 A国家税务局 B海关 C地方税务局 D代扣代缴单位 2、某公司进口卷烟 100 箱,每箱成交价 50000 元,每箱购货佣金 42 元,入境 前的运保费每箱 31 元。卷烟的关税税率为 25%,则进口卷烟应缴纳的消费税为 _万元。 A512.34 B513.56 C514.23 D514.41 3、对票据未记载事项或者未完全记载事项作补充记载,补充事项超出授权范围 的,_对补充后的票据应当承担票据责任。 A出票人
2、 B签票人 C保证人 D背书人 4、甲国某居民有来源于乙国的税前所得 200 万元,甲、乙两国的所得税率分别 为 25%、30%,但乙国对外国居民来源于本国的所得实行 20%的优惠税率,甲 国采用分国限额抵免法消除国际重复征税并承诺给予税收饶让,这样,甲国对 该居民的这笔境外所得应征所得税款为_万元。 A25 B5 C5.75 D0 5、某商场 2004 年销售收入 2300 万元,租赁收入 200 万元,营业外收入 50 万 元,业务招待费 80 万元,该商场下列作法正确的是_。 A按 80 万元作为税前扣除的业务招待费 B按 9.9 万元作为税前扣除的业务招待费 C按 12.5 万元作为税
3、前扣除的业务招待费 D纳税调增额 69.5 万元 6、某建筑工程队采取包工包料的方式承包某大厦并正在施工中,注册税务师受 托对其账务处理进行审核,发现大厦领用的一部分材料款 260000 元,未计入工 程收入而是直接减少了库存材料,审核人员进行了正确的调账处理,应该是 _。 A借:库存材料 260000 贷:主营业务收入 260000 借:营业税金及附加( 不考虑教育费附加) 8346 贷:应交税费应交营业税 7800 应交城市维护建设 税 546 借:应交税费应交营业税 7800 应交城市维护建设税 546 贷:银行存款 8346 B借:库存材料 260000 贷:其他应收款 260000
4、C借:库存材料 260000 贷:主营业务收入 260000 借:营业税金及附加 15747.17 贷:应交税费 应交增值税 14716.98 应交城市维护建设税 1030.19 D借:工程施工 260000 贷:应收账款 260000 7、某出租汽车司机在执行职务中,不慎将行人某甲撞伤,经抢救无效死亡。经 处理,某出租汽车公司赔偿某甲家属 3 万元,某甲家属料理完后事以后,对其 遗产进行了分割,引起上述侵扭赔偿关系和财产继承关系产生的法律事实是 _。 A事件、行为 B行为、事件 C事件、事件 D行为、行为 8、某外籍工程师 2003 年 1 月 20 日被境外公司委派到中国从事设备维修工作,
5、 3 月 18 日离开中国,该工程师 2 月份取得境外公司支付的工资 10000 元,境内 公司支付的工资 8000 元,当月还取得中国福利彩票奖金 2000 元。该外籍人员 2 月份在中国应缴纳个人所得税_元。 A425 B475 C875 D2425 9、某农机生产企业为增值税一般纳税人。2008 年 3 月,该企业向各地农机销 售公司销售农机产品,开具的增值税专用发票上注明金额 500 万元;向各地农 机修配站销售农机零配件,取得含税收入 90 万元;本期为客户提供农机维修服 务,取得含税收入 24 万元,购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额 59.5 万元,取得的货物运输业发票
6、上注明运费 3 万元,取得的发票均已在当月 通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税_万元。 A25.64 B28.28 C68.37 D21.85 10、我国现行税法体系的主要特点有_。 A以实体税法的改革为重心;比较注意保护纳税人的合法权益;规范化得到 加强 B以实体税法的改革为重心;规范化得到加强;税收处罚法得到强化 C立法依据明确;规范化得到加强;税收处罚法得到强化 D立法依据明确;比较注意保护纳税人的合法权益11、在境内设有两个以上营业机构的外国企业实行合并纳税时,如各营业机构 适用不同税率,则_。 A从高适用税率 B从低适用税率 C按负有管理责任的机构的税率计算纳税 D按照
7、不同的税率分别计算纳税 12、208 年 1 月 1 日,甲公司自证券市场购入面值总额为 2000 万元的债券。 购入时实际支付价款 2078.98 万元,另外支付交易费用 10 万元。该债券发行日 为 208 年 1 月 1 日,系分期付息、到期还本债券,期限为 5 年,票面年利率 为 5%,年实际利率为 4%,每年 12 月 31 日支付当年利息。甲公司将该债券作 为持有至到期投资核算。假定不考虑其他因素,该持有至到期投资 208 年 12 月 31 日的账面价值为_万元。 A2062.14 B2068.98 C2072.54 D2083.43 13、根据我国公司法的规定,发行债券的股份有
8、限公司的净资产不得低于人民 币_万元。 A3000 B4000 C5000 D6000 14、某企业拥有 A、B、C 、D 四栋房产,四栋房产在年初的原值分别为 2000 万元、1500 万元、 1000 万元、800 万元,2008 年 4 月 1 日起将 B 栋房产出租, 租赁期到 2008 年 10 月 31 日,每月租金为 25 万元。2008 年 4 月 1 日起,对 C 栋房产开始进行大修,当年 10 月 31 日完工。2008 年 1 月 1 日起,将 D 栋房产 投资联营,不承担联营风险,至年底收取固定收入 60 万元。地方政府确定按房 产原值减除 20%后的余值计税。该企业当
9、年应缴纳房产税_万元。 A46.20 B53.40 C44.80 D57.40 15、某生产企业坐落在某县城,2009 年初其土地使用证上记载土地面积 10000 平方米,其中幼儿园占地 1000 平方米、子弟学校占地 1500 平方米、厂内绿化 占地 2000 平方米;2009 年 4 月新征用的耕地 1500 平方米建厂房;2009 年 5 月 批准新征用的非耕地 2000 平方米建造厂房。每平方米税额 3 元,该企业 2009 年应缴纳城镇土地使用税_元。 A31500 B26000 C29000 D45000 16、按照中部地区扩大增值税抵扣范围的规定,确定新增增值税基数正确的是 _。
10、 A新增增值税税额不足抵扣的,未抵扣的进项税不得结转B当年新增增值税税额是指当年实现应缴增值税超过上年应缴增值税部分 C纳税人发生固定资产进项税,实行按月退税,年底清算的办法 D应缴增值税累计税额含税务机关查补的税款 17、某个人 1999 年 6 月因工作调动转让原居住的自有住房,房产于 1995 年 8 月以 20 万元的价格购入,购入时缴纳契税 1 万元,其他各种费用 1 万元,转让 获得收入 46 万元,支付各种税金共 2.475 万元(不包括个人所得税)。现在重建 同样的房屋需 50 万元,经评估房屋为七成新。该个人转让自有住房应缴纳的土 地增值税是_万元。(保留小数点后两位数) A
11、1.28 B3.23 C2.56 D4.55 18、根据现行增值税的规定,下列货物不适用 13%税率的是_。 A黑色金属矿产品 B将原矿的矿砂经焙烧生产的烧结矿 C有色金属矿产品中,经冶炼或化学方法生产的有色金属化合物 D未经加工的建筑用天然材料 19、某书画院 2009 年 2 月,将其书画院大厅和部分展览厅租赁给某画家举办个 人书画活动,取得个人上交的使用费 12 万元;馆内设置的保龄球馆取得经营收 入 8 万元;书画院自办国内名家书画展,取得第一道门票收入 3 万元。该书画 院当月应纳营业税为_万元。 A0.76 B0.98 C0.84 D1 20、2004 年 1 月某铅矿企业开采铅矿
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