浙江内审师《内部审计基础》:公司治理方式专业考试试卷~.doc
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1、浙江省内审师内部审计基础:公司治理方式考试试卷 一、单项选择题(共 25 题,每题 2 分,每题的备选项中,只有 1 个事最符合 题意) 1、某公司落实控制措施,以最大程度地减少次品数量,在此方面,哪个部门将 成为内部审计部门最可靠的信息来源? A:采购部门; B:质量控制部门; C:应付账款部门; D:产业工程部门。 2、以下情况下不适合使用分析性复核来验证各种经营费用正确性的是 A:审计人员注意到该费用账户有明显的舞弊行为; B:公司过去一年中,经营相对稳定,没有重大变动; C:审计人员希望能确认本年内金额较大,异常的或者一次性的交易活动; D:经营费用的变化与其他经营费用相关,而与收入无
2、关。 3、下列关于有效的控制系统的陈述错误的是? A:控制应该针对所有领域的工作情况。 B:控制应该尽量简单。 C:过度的控制既浪费时间又浪费金钱。 D:过时的信息是不恰当的。 4、根据职业道德要求,IIA 董事会有权对不诚实的注册内部审计师采取下列措 施; A:要求雇佣公司解雇该雇员; B:向法律部门移交该案例; C:向雇佣方提起申诉; D:取消该审计人员职业资格。 5、在调查中审计人员发现,当该公司大量借款来支持其他分部时,有一个分部 却经常拥有超额现金。在对程序不作重大变动的前提下,对这一问题的最有效 控制是 A:现金处理集中化。 B:要求每个分部处理各自的长期融资,这样促使它们更好地使
3、现金需求和来 源相配合。 C:要求每个分部编制未来各期详细的现金预测和预算,以便在集中的现金管 理中使用。 D:与主要客户进行电子数据交换,使现金收入定时容易。 6、分析性程序的以下哪项结果表明存在过时的商品 A:存货周转率下降; B:总收益与销售额的比率降低; C:存货与应付款的比率下降; D:存货与应收款的比率下降。 7、当内部审计师用货币单位抽样去测试发货票的总价值时,则每张发货票 A:被选中的可能性相等;B:被选中的可能性与其货币值成比例; C:被选中的可能性是未知的; D:能被不超过一个货币单位所代表。 8、“ 应该是“ 流程图在六西格玛方法中的哪一个阶段中使用? A:定义 B:测量
4、 C:分析 D:改进 9、以下哪项是组织为提高公众对其财务报告的理解而作出的恰当反应 A:加强由外部董事组成的审计委员会; B:将内部审计视为一项暂时的职业管理职位的基石; C:要求内部审计师向首席执行官报告所有重大的违法活动结果; D:使外部审计师与内部审计师独自工作以保持独立性。 10、每份单独的工作底稿至少应包含 A:内部审计师的全面意见的表达; B:标记图例; C:所审核的内部控制系统的完整流程图; D:描述性标题。 11、利润下降的现象表示关注,并已要求内部审计部门对该部门开展经营审计。 在决定是否应该将现有的内部审计资源从正在进行的一项合规性审计转移至管 理层所要求的部门开展审计时
5、,以下哪项内容最不重要? A:过去一年该部门开支增加的情况。 B:合规性审计导致重大监管罚款的可能性。 C:一年以前外部审计师对该部门开展的财务审计。 D:通过合规性审计而发现舞弊的可能性。 12、下列各项中属于用户可移动的采用的只读技术的介质是哪一项? A:a.ROM B:b.CD-ROM C:c.WORM D:d.RAM 13、某内部审计师在信息技术部门开展控制自我评估项目时,要求管理人员对 已发现的每种风险的严重程度及其相关控制措施的力度进行评级。这种做法最 大的缺点是什么? A:花费的预算时间将超过任何有形的好处。 B:随后对该部门的审计可能得不到开展。 C:管理人员可能会漏报严重的控
6、制薄弱环节。 D:人们会把内部审计部门视为控制措施的负责部门。 14、以下哪种方式能够以最佳方式保护计算机程序库的安全? A:限制对程序库的物理和逻辑访问。 B:拒绝来自远程终端的访问。 C:为程序安装一个日志系统。 D:监控对程序库介质的实物接触。 15、作为风险分析的一部分。内部审计师打算利用某工厂过去 30 个月的销售额 预测下个月销售的增长率。在过去的 9 个月里,该组织发生了影响销售的显着变化。最适合的分析工具是 A:简单移动平均。 B:指数平滑法。 C:排队理论。 D:线性回归分析。 16、假定随后的调查表明以前公布的财务报告因销售确认不当面属重大错误陈 述。审计人员采取的下一步骤
7、应是 A:立即通知外部审计师及分部经理; B:将初步发现通知分部经理,但要等到正式向审计委员会发出报告时; C:通知外部审计师、上级管理层、董事会以及审计委员会; D:报告高级管理层、董事会以及审计委员会。 17、以下哪一种审计业务计划工具最常见,并能保证一定时期内适当的审计覆 盖面? A:长期日程安排表。 B:审计方案。 C:审计部门的预算。 D:内部审计章程。 18、A 公司 2007 年 12 月 31 日会计报表的流动资产为 2000 万元,其中存货为 800 万元,应收账款 500 万元,流动负债为 1000 万元,那么该公司的速动比率 是多少? A:0.7 B:2.0 C:0.5
8、D:1.2 19、在过去的一周时间里,某公司的长途电话费是以往电话费的三倍。审计师 可以使用以下哪种审计技术来进行实时例外检查 A:绕过计算机审计; B:内嵌审计模块; C:平行模拟; D:桌面方法检查。 20、某种控制因矫正行为发生在事实之后而受到批评,这种控制是 A:a 自动控制 B:b反馈控制 C:c 战略控制 D:d前馈控制 21、以下抽样结果中,哪一种抽样风险最小样本量 可容忍误差率 样本误差率 A:40 5% 2% B:60 5% 1% C:80 4% 3% D:100 1% 1% 22、当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的咨询服务时 A:内部审计师不可能通过此种咨询业务提
9、供保证服务。 B:如果内部审计师承接同一客户的保证服务,此种服务有损内部审计师的客 观性。C:此种服务应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。 D:除了咨询业务的客户,此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信 息。 23、内部审计活动在职能层面的审计目标是要评价组织的 A:员工教育的收益项目; B:人事部门; C:制造业经营; D:建筑合同。 24、如果在支付货款之前验收报告与采购订单和发票不相符,最可能的原因是 A:可能从未经批准的供应商处购货 B:没有取得可得到的购货折扣 C:不及时的采购可能会造成存货短缺或过度供给 D:货款可能在未收到货物之前就已经支付 25、如果审计师怀疑
10、某位身份不明的员工在提交发票的同时又批准对发票的付 款,那么,以下哪项程序最有助于提供进一步的证据? A:应用通用审计软件确认来自供应商的、带有邮局信箱号码或其他不寻常特 点的发票,从这些发票中选取样本,并追踪至收货报告等辅助文件。 B:选取当年的付款样本,并调查每一样本的审批情况。 C:选取被调查阶段的代表性收货报告样本,并追踪至已批准的付款情况。注 意所有未得到恰当处理的栏目。 D:选取上个月付款的发票样本,并追踪至恰当的供应商账目。 二、多项选择题(共 25 题,每题 2 分,每题的备选项中,有 2 个或 2 个以上符 合题意,至少有 1 个错项。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得
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