清产核资专项审计报告模版.doc
《清产核资专项审计报告模版.doc》由会员分享,可在线阅读,更多相关《清产核资专项审计报告模版.doc(11页珍藏版)》请在得力文库 - 分享文档赚钱的网站上搜索。
1、.清产核资专项财务审计报告 天职京专字200第号 XXX公司: 我们接受委托,对XXXX公司(以下简称“XX公司”)截止200X年12月 31日进行清产核资工作申报的资产损失进行专项财务审计。XX公司对提供的会 计资料以及申报的清产核资工作结果的真实性、完整性承担责任;我们对所出 具的清产核资专项财务审计报告和企业申报的损失及挂账经济鉴证意见的准确 性、可靠性承担责任。我们的审计是依据中国注册会计师独立审计准则及 国务院国有资产监督管理委员颁布的国有企业清产核资办法及相关规定的 要求进行的。在资产损失审计过程中,我们结合XX公司的实际情况,实施了包 括询问、审阅、函证、监盘和核查资产损失依据等
2、我们认为必要的审计程序, 情况说明如下: 一、清产核资工作范围 指南:主要应包括以下要点: (一)企业简况 包括XX公司成立的时间、地点、营业执照号码、注册地点、注册资本、法 人代表、经营范围及组织机构等情况 (二)清产核资范围 1.列入清产核资工作范围的子企业的户数、名称、执行的原会计制度 序号 企业名称 执行的原会计制度 2.不列入清产核资工作范围,直接以企业账面数作为企业清产核资工作结 果的子公司情况 序号 企业名称 执行的会计制度 不列入清产核资工作范 围的原因 二、清产核资依据.(一)法规政策依据 指南:XX公司进行清产核资工作的法规政策依据为: 1国务院国有资产监督管理委员会于20
3、03年9月9日颁布的国有企业 清产核资办法(国资委令第1号)。 22003年9月13日颁布的国务院国有资产监督管理委员会关于印发国 有企业资产损失认定工作规则的通知(国资评价200372号); 32003年9月13日颁布的国务院国有资产监督管理委员会关于印发国 有企业清产核资工作规程的通知(国资评价200372号); 42003年9月18日颁布的国务院国有资产监督管理委员会关于印发国 有企业清产核资经济鉴证工作规定的通知(国资评价200372号); (二)企业工作依据 指南:XX公司依据以上法规要求,结合公司实际情况制订了清产核资工作 规程及资产损失认定及预计损失认定标准,安排执行清产核资的具
4、体工作: 1XXX公司清产核资工作操作办法/工作规程 2XXX公司清产核资资产损失认定标准 具体标准: 3XXX公司清产核资预计损失认定标准 具体标准: 三、清产核资过程及实施情况 (一)工作基准日 XX 公司清产核资工作基准日是200X年12月31日 (二)工作起止日期 XX 公司于200X年X月X日至200X年X月X日期间进行了清产核资工作 (三)企业清产核资工作具体实施情况 指南:应包括以下方面 1清产核资的组织工作 (1)XX公司各级单位成立清产核资领导小组和清产核资工作小组,其中 集团公司清查领导小组组长由公司总裁/董事长/总经理担任。 (2)为确保清产核资工作顺利实施,按时完成清查
5、任务,XX公司各级单 位建立每周“清查工作例会”/XX制度。 (3)建立清产核资分工协作制度。XX公司各级清产核资单位由财务部门 牵头,专业部门各自负责与本专业相关的清产核资工作,并与其他部门协调一 致。 2清产核资工作程序 (1)前期准备阶段 XX 公司在该阶段的主要工作是:确定清产核资总体方案、拟订清产核资工 作实施方案和操作规程,明确重大事项的清查方法、界定的原则;确定各项清.产核资和预计损失的原则和证据要求;确定参加清产核资的会计师事务所;召 开清产核资工作布置会,培训清产核资工作人员。 (2)清产核资单位自查填表、会计师事务所复核审计阶段 XX 公司在该阶段的主要工作是:XX清产核资
6、范围内各企业根据清产核资计 划和操作方案,对清产核资范围内的全部资产、负债和所有者权益进行账务清 理与资产清查,按照清产核资规程要求填制清产核资明细表。在此期间,我所 对清产核资范围内企业进行业务指导。 同时,我所派出人员对企业各项内控制度进行测试,协助企业的清产核资 工作,并对清产核资的结果进行核实。 (3)清产核资结果汇总 XX 公司在该阶段的主要工作是:汇总清产核资范围内各企业的清产核资报 表,核实汇总报表结果,检查工作中是否存在重大遗漏,并根据汇总情况,对 清产核资结果进行统一调整、修改和完善。 我所复核确认后,编制XX清产核资专项审计报告。 四、清产核资专项审计情况 (一)企业的会计
7、责任和中介机构的审计责任: 指南: 1企业的会计责任:对企业提供的会计资料以及申报的清产核资工作结果 的真实性、完整性承担责任; 2中介机构的审计责任:对所出具的清产核资专项财务审计报告和企业申 报的损失及挂账经济鉴证意见的准确性、可靠性承担责任。 (二)企业清查出的资产损失挂账情况 指南:截止200X年12月31日,XX公司资产总额为XXXXX元,此次清产 核资中共清查出资产损失XXXX元,清查出的资产损失占资产总额XXX%。其中 按原制度清查出资产损失XXXX元,主要包括流动资产损失、固定资产损失、长 期投资损失、无形及递延资产损失、其他资产损失及资金挂账等;按企业会 计制度清查出预计损失
8、XXXX元,主要包括对应收款项、存货、长短期投资、 固定资产、在建工程、无形资产与委托贷款项目预计的损失。 各项清查出的资产损失金额及项目请见附表企业损失挂账情况表(按 原会计制度)“清查出有问题资产”栏及附表企业预计损失情况表(按 企业会计制度)“企业预计损失数”栏。 (三)企业申报处理的资产损失 : 指南:截止200X年12月31日,XX公司在此次清产核资中共申报处理资 产损失 XXXX元,申报处理的资产损失占资产总额XXX%。其中按原制度清查申 报损失 XXXX元,;按企业会计制度清查申报预计损失XXXX元。.各项申报的资产损失金额及项目请见附表企业损失挂账情况表(按原 会计制度)“企业
9、申报净损失”栏及附表企业预计损失情况表(按企业 会计制度)“企业申报数”栏。 (四)经会计师事务所审核确认的按原制度清查出的资产损失 指南:应说明确认各项资产损失的金额、笔数、主要损失项目、损失发生 的主要原因、确认的依据: 经审核,我所确认XX公司申报的按原制度清查出的资产损失共计XXXX元。 具体为: 1确认流动资产损失XXX元,其中: 项目 笔数 确认内容 主要原因 确认依据 (1)确认流动资产 盘盈XXX元 共XXX笔 盘盈资产主要是 ,其中账外资产入 账XXX元 盘盈的主要原因是 (2)确认流动资产 盘亏XXX元 共XXX笔 盘亏资产主要是 盘亏的主要原因是 (3)确认流动资产 毁损
10、XXX元 共XXX笔 毁损资产主要是 毁损的主要原因是 (4)确认流动资产 报废XXX元 共XXX笔 报废资产主要是 报废的主要原因是 (长期积压报废/ 生产不合格报废/ 技术淘汰报废) 确认的依据是(企 业技术部门出具的 技术鉴定、经企业 内部各级相关管理 部门按照内部控制 制度要求批复的财 产清查资产报废申 请表、存货盘点表 等文件) 确认坏账损失XXXX 元 共XXX笔 坏账账款损失主要 是 损失发生的主要原 因为(债务人破产、 倒闭、死亡/债务 人被吊销、注销/ 国及政治经济因素 造成的应收款损失 /三年以上应收款) 确认的依据为(公 安机关/村委会出具 的个人走死逃亡证 明,法院的判
11、决、 裁定书,工商、税 务部门的注销证明 文件、企业出具的 说明文件等) (6)确认贪污、盗 窃、诈骗损失XXX 元 共XXX笔 主要是 - (7)确认司法败诉 共XXX笔 损失资产主要是 -.项目 笔数 确认内容 主要原因 确认依据 强制执行损失XXX 元 (8)确认因其他原 因造成的流动资产 损失XXX元 共XXX笔 损失资产主要是 损失发生的主要原 因是 2确认固定资产损失XXX元,其中: 项目 笔数 确认内容 主要原因 确认依据 (1)确认固定资产 盘盈XXX元 共XXX笔 盘盈资产主要是 ,其中账外资产入 账XXX元 盘盈的主要原因是 (2)确认固定资产 盘亏XXX元 共XXX笔 盘
12、亏资产主要是 盘亏的主要原因是 (3)确认固定资产 毁损XXX元 共XXX笔 毁损资产主要是 毁损的主要原因是 (4)确认固定资产 报废XXX元 共XXX笔 报废资产主要是 报废的主要原因是 (逾期报废/质量 报废/技术淘汰提 前报废/结构调整 或列入搬迁造成报 废) 确认的依据是(企业 技术部门出具的技术 鉴定、经企业内部各 级相关管理部门按照 内部控制制度要求批 复的清产核资资产报 废申请表、固定资产 盘点表等文件) 。 确认坏账损失XXXX 元 共XXX笔 坏账账款损失主要 是 损失发生的主要原 因为(债务人破产、 倒闭、死亡/债务 人被吊销、注销/ 国及政治经济因素 造成的应收款损失
13、/三年以上应收款) 确认的依据为(公安 机关/村委会出具的 个人走死逃亡证明, 法院的判决、裁定书, 工商、税务部门的注 销证明文件、企业出 具的说明文件等) (6)确认贪污、盗 窃、诈骗损失XXX 元 共XXX笔 主要是 - (7)确认司法败诉 共XXX笔 损失资产主要是 -.项目 笔数 确认内容 主要原因 确认依据 强制执行损失XXX 元 (8)确认因其他原 因造成的固定资产 损失XXX元 共XXX笔 损失资产主要是 损失发生的主要原 因是 3确认长期投资损失XXXX元,其中: 项目 笔数 被投资单位名称 主要原因 确认依据 (1)确认账外长期 投资入账 XXX元 共XXX笔 被投资单位主
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 清产核资 专项 审计报告 模版
限制150内