招商局集团物流固定资产管理规定.doc
《招商局集团物流固定资产管理规定.doc》由会员分享,可在线阅读,更多相关《招商局集团物流固定资产管理规定.doc(15页珍藏版)》请在得力文库 - 分享文档赚钱的网站上搜索。
1、.|招商局物流集团有限公司固定资产管理规定1.0 目的加强固定资产管理,防止、发现和纠正固定资产业务中的各种差错和舞弊,保护固定资产的安全完整,提高固定资产的使用效率。2.0 适用范围公司总部、各分公司、子公司(简称各公司) 。参资公司可参照执行。3.0 引用文件3.1 招商局集团内部控制规定-固定资产3.2 招商局物流集团财务管理制度4.0 职责4.1 公司总经理对固定资产管理规定的建立健全和有效实施负责;公司分管总经理、财务总监协助公司总经理管理固定资产工作。公司总经理办公会议负责审批年度固定资产投资预算。4.2 公司运作管理中心负责公司货运车辆、仓库设备的预算、购置、调配、处置、指导、检
2、查,乘用车的购置。4.3 公司信息技术部负责公司电脑设备的预算、购置、调配、处置、指导、检查。4.4 公司工程管理部负责公司基本建设工程的预算、组织、协调、监督、处置、检查。4.5 公司行政部负责除基建、运作设备、电脑设备外其他固定资产的预算、购置(不包括乘用车) 、调配、处置、指导、检查。4.6 公司企划部负责公司固定资产的投保申请、购买、索赔。4.7 公司财务部负责汇总及对外上报年度固定资产购置、报废计划,主要侧重于固定资产.|1的日常核算工作和实施必要的财务监督。4.8 公司审计部负责固定资产管理规定执行情况的检查、监督。4.9 各公司负责本单位所使用的固定资产的保管和固定资产卡片的登记
3、保管。4.10 各公司必须指定部门或专人管理本单位的固定资产。5.0 工作程序5.1 固定资产范围5.1.1 为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一个会计年度、单位价值 2000 元人民币(或等值外币)或以上的有形资产。5.1.2 对大额低值易耗品按固定资产实物进行管理。大额低值易耗品的标准为单位价值在500-2000 元人民币(不含 2000 元人民币) (或等值外币) 。5.2固定资产管理岗位分工与授权批准5.2.1 各公司应建立固定资产业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责、权限,确保办理固定资产业务的不相容岗位相互分离、相互制约和监督。同一部门、同一岗位,不得
4、办理固定资产业务的全过程。5.2.2 固定资产业务不相容岗位至少包括:1)固定资产投资预算的编制与审批、审批与执行;2)固定资产的取得、验收与款项支付;3)固定资产投保的申请与审批;4)固定资产的保管与清查、盘点;5)固定资产处置的申请与审批、审批与执行;6)固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录。5.2.3 各公司应对固定资产业务建立严格的授权批准制度,明确授权批准的方式、权限、程序、责任和相关控制措施。严禁未经授权的部门和岗位办理固定资产业务。.|25.2.4 审批人员应根据固定资产业务授权批准制度的规定,在授权范围内进行审批,不得超越权限审批。5.2.5 经办人员在职责范围内,按照审
5、批人的批准意见办理固定资产业务。对于审批人员超越授权范围审批的固定资产业务,经办人员有权拒绝办理,并应及时向上级主管部门及原授权人报告。5.2.6 各公司应制定固定资产业务流程,明确固定资产投资预算编制、取得与验收、使用与维护、处置等环节的控制要求,并应设置相应的记录或凭证,如实记载各环节业务开展情况,及时传递相关信息,确保固定资产业务全过程得到有效控制。5.3 固定资产的产权、使用权、处置权5.3.1 固定资产的产权归购置单位所有。5.3.2 公司根据各公司生产经营的需要,将固定资产调拨给各公司保管、使用。5.3.3 固定资产的处置由公司决定后实施,保管、使用单位无权处置。5.4 固定资产的
6、购建5.4.1 公司对各公司的固定资产购建实施预算管理,所有固定资产购建和大修理项目均应列入本单位年度预算。1)固定资产的购置,无论是否已经列入年度预算,在实际执行时,均需报公司审批。2)凡单个项目,价值在 300 万元人民币或等值外币或以上的,无论是否已经列入年度预算,在实际执行时,均须按照招商局集团项目投资审批管理条例的规定,报招商局集团审批。3)各公司需购置九座及以下的小轿车、越野车、面包车、吉普车等车辆(简称“乘用车” ) ,须逐项报招商局集团审批。4)按招商局集团规定,公司可在经批准的年度预算额度的 20%内,在各公司或不.|3同项目之间进行调整,但仅限于同类固定资产之间调整并报备招
7、商局集团,超过上述额度或在不同类资产之间的调整须逐项报招商局集团审批。各公司不得自行随意调整。5)预算外的固定资产购建项目,除公司审批外还须逐项报招商局集团审批。 5.4.2 对未经批准的固定资产购建和大修理项目,财务部门不得付款。5.4.3 各公司因生产经营的需要而增加固定资产,须在每年规定的时间向公司财务部报送下年度购建计划。由公司财务部收集后,交固定资产管理部门审核,再由财务部汇总年度固定资产购建计划,经公司总经理办公会议通过形成年度固定资产购建预算后报招商局集团批准。5.4.4 固定资产建造由公司固定资产管理部门会同实际建造单位负责监督执行。固定资产购买、建造必须采用三家竞标方式。5.
8、4.5 固定资产购建预算由公司财务部监督执行。1)支付购买固定资产货款由公司财务部根据预算审核,公司财务总监、分管总经理、总经理签字确认后付款。2) 支付固定资产建造工程款由公司财务部根据预算审核,公司财务总监、分管总经理、总经理签字确认后付给购建单位。3) 工程验收后支付尾款,必须具备以下文件方可付款,包括设计文件、工程预决算、竣工图、工程结算表和验收合格证书及承建人开来的发票等。5.4.6 固定资产购置预算只限当年有效,购置额度未使用完毕的各公司不得自行滚入下年度继续使用。5.4.7 各公司应当建立严格的固定资产交付使用验收制度,确保固定资产数量、质量等符合使用要求。固定资产交付使用的验收
9、工作由固定资产管理部门、使用单位及相关部门共同实施,必要时,可聘请外部专业机构协助验收,验收合格后方可投入使用。.|45.5 在建工程的管理5.5.1 无论是新建、改建、扩建,还是技术改造和设备更新工程,在施工前期准备,以及正在施工中或虽已完工但尚未达到预定可使用状态的建筑工程和安装工程,均属在建工程。5.5.2 按照有关工程管理规定,在招标、评标和选定施工单位后,须与施工单位签订工程施工合同。5.5.3 工程合同、工程预算应交一份给财务部备案。财务部根据以上资料,按工程的进度情况审核付款。每项工程完工后,都应有工程完工验收结算清单,各方签字认可后,施工单位开具总工程金额的正式发票,扣除规定的
10、质保金,财务部方可付出最后一笔工程款。5.5.4 对尚未办理竣工验收手续但已达到预定可使用状态的固定资产,应及时将“在建工程”转为“固定资产”核算。5.5.5 在建工程的计价和核算,按照招商局物流集团有限公司会计制度执行。5.6 固定资产的核算及折旧按招商局物流集团有限公司会计制度执行。5.7 固定资产的有关账簿5.7.1 为反映固定资产的明细资料,由财务部设置“固定资产账簿” ,按固定资产类别、使用单位(部门)对每项固定资产进行明细核算。5.7.2 固定资产管理部门须以单项(个)实物为基础建立固定资产卡片,卡片内容包括供应商、购建时间、规格、型号、使用部门、存放地点、金额等内容,以确保有效识
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 招商局 集团 物流 固定资产 管理 规定
限制150内