金融企业会计第2版练习学习题参考-答案~.doc
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1、|第三章 存款业务的核算练习题参考答案1(1) 借:库存现金 16 000贷:吸收存款活期存款吉达商贸有限公司户 16 000(3) 借:吸收存款活期存款吉达商贸有限公司户 8 000贷:库存现金 8 000分 户 账户名:吉达商贸有限公司 账号: 利率:0.72% 单位:元201 年月 日 摘 要 借 方 贷 方 借或贷 余 额日数 积 数 复核盖章6 1 承前页 贷 60000 00 727256600042000000006 8 现收 16000 00 贷 76000 00 4 304000 006 12 转贷 5000 00 贷 81000 00 3 243000 006 15 现付
2、8000 00 贷 73000 00 2 146000 006 17 转借 12000 00 贷 61000 00 2 122000 006 19 现收 7000 00 贷 68000 00 2 136000 006 21 转息 78 74 贷 68078 74 92 3937000 00利息3 937 0000.72%36078.74(元)借:应付利息活期存款利息户 78.74贷:吸收存款活期存款吉达商贸有限公司户 78.742(1) 借:吸收存款活期存款天龙集团户 200 000贷:吸收存款定期存款天龙集团户 200 000(2)到期利息50 00012.52%1 260(元)借:吸收存款
3、定期存款丽江宾馆户 50 000应付利息定期存款利息户 1 260贷: 吸收存款活期存款丽江宾馆户 51 260(3)利息80 000830.72%360132.80(元)借: 吸收存款定期存款友谊商场户 200 000应付利息定期存款利息户 132.80贷: 吸收存款活期存款友谊商场户 200 132.80借:吸收存款活期存款友谊商场户 120 000贷:吸收存款定期存款友谊商场户 120 000(4)到期利息=100 0002.25%1=2 250(元)过期利息=100 000650.72%360=130(元)借:吸收存款定期存款恒信有限责任公司户 100 000应付利息定期存款利息户 2
4、 380贷:吸收存款活期存款恒信有限责任公司户 102 3803.|(1)12 月 3 日:借:库存现金 1 500贷:吸收存款活期储蓄存款陈浩户 1 500(2)12 月 15 日:借:吸收存款活期储蓄存款陈浩户 3 000贷:库存现金 3 000(3)12 月 19 日借:吸收存款活期储蓄存款陈浩户 1 000贷:库存现金 1 000(4)12 月 20 日结计陈浩存款账户的利息:利息(326 0005 852.3727 352.37124 352.3743 352.372)0.72%360=(326 00011 704.7488 228.44 17 409.486 704.74) 0.7
5、2%360=450 047.400.72%3609(元)税金9201.80(元)税后利息=9-1.80=7.20(元)12 月 21 日办理利息转账:借:应付利息活期储蓄利息户 9贷:吸收存款活期储蓄存款陈浩户 7.20应交税费应交利息税户 1.80(5)12 月 27 日:利息=(3 352.377.2)60.72%360=0.40(元)税金=0.4020%=0.08(元)税后利息=0.40-0.08=0.32(元)借:吸收存款活期储蓄存款陈浩户 3359.57应付利息活期储蓄利息户 0.40贷:库存现金 3 359.89应交税费应交利息税户 0.084.(1)借:库存现金 20 000贷:
6、吸收存款定期储蓄存款整存整取林翼凡户 20 000(2)利息10 00062.07%12=103.50(元)税金=103.5020%=20.70(元)税后利息=103.50-20.70=82.80(元)借:吸收存款定期储蓄存款整存整取李亚光户 10 000应付利息定期存款利息户 103.50贷:库存现金 10 082.80应交税费应交利息税户 20.70(3)利息=8 000870.72%360=13.92(元)税金=13.9220%=2.78(元)税后利息=13.92-2.78=11.14(元)借:吸收存款定期储蓄存款整存整取王枫户 30 000应付利息定期存款利息支出户 13.92|贷:库
7、存现金 30 013.92借:库存现金 22 002.78贷:吸收存款定期储蓄存款整存整取王枫户 22 000应交税费应交利息税户 2.78(4)到期利息40 00012.25%=900(元)过期利息=40 000700.72%360=56(元)税金=(90056)20%=191.2(元)税后利息=956-191.2=764.8(元)借: 吸收存款定期储蓄存款整存整取刘辉户 40 000应付利息定期存款利息户 956贷:库存现金 40 764.8应交税费应交利息税户 191.2(5)利息=(5006 000)2121.71%12 = 39 0001.71%12=55.58(元)税金=55.58
8、20%=11.12(元)税后利息=55.58-11.12=44.46(元)税后利息=970.40-194.08=776.32(元)借:吸收存款定期储蓄存款整存整取张玮户 6 000应付利息定期存款利息户 55.58贷:库存现金 6 044.46应交税费应交利息税户 11.12第四章 系统内往来的核算练习题参考答案1各经办行、清算行及总行编制会计分录如下:(1)工商银行武汉大东门支行根据银行汇票等原始凭证录入数据,经复核、授权后批量发送至工商银行昆明分行。会计分录为:借:待清算辖内往来武汉分行户 30 000贷:吸收存款活期存款健民药业公司户 30 000(2)工商银行武汉分行收到大东门支行传输
9、来的跨清算行汇划业务报文,系统自动进行账务处理,并将汇划数据加押后传输至总行清算中心。会计分录为:借:上存系统内款项上存总行备付金户 30 000贷:待清算辖内往来大东门支行户 30 000(3)工商银行总行清算中心收到武汉分行上送的汇划业务报文,系统自动登记后,传输至工商银行昆明分行。日终,系统自动更新武汉分行和昆明分行在总行的备付金账户。会计分录为:借:系统内款项存放昆明分行备付金户 30 000贷:系统内款项存放武汉分行备付金户 30 000(4)工商银行昆明分行收到总行清算中心传来的汇划业务报文,一并处理本行及关上支行的账务。对批量业务当日进行挂账处理的会计分录为:借:其他应收款一待处
10、理汇划款项户 30 000贷:上存系统内款项上存总行备付金户 30 000|次日,昆明分行代关上支行逐笔确认后冲销挂账的会计分录为:借:待清算辖内往来关上支行户 30 000贷:其他应收款一待处理汇划款项户 30 000代理关上支行记账的会计分录为:借:吸收存款汇出汇款 30 000贷:待清算辖内往来昆明分行户 30 0002各经办行、清算行及总行的账务处理如下:(1)工商银行成都青羊宫支行根据委托收款凭证和商业承兑汇票录入数据,经复核、授权后实时发送至工商银行成都分行。会计分录为:借:吸收存款活期存款国凤商贸公司户 10 000贷:待清算辖内往来成都分行户 10 000(2)工商银行成都分行
11、收到青羊宫支行传输来的跨清算行汇划业务报文,系统自动进行账务处理,并将汇划数据加押后传输至总行清算中心。会计分录为:借:待清算辖内往来青羊宫支行户 10 000贷:上存系统内款项上存总行备付金户 10 000(3)工商银行总行清算中心收到成都分行上送的汇划业务报文,系统自动登记后,传输至工商银行福洲分行。日终,系统自动更新成都分行和福洲分行在总行的备付金账户。会计分录为:借:系统内款项存放成都分行备付金户 10 000贷:系统内款项存放福洲分行备付金户 10 000(4)工商银行福洲分行收到总行清算中心传来的汇划业务报文,一并处理本行及古街支行的账务。会计分录为:借:上存系统内款项上存总行备付
12、金户 10 000贷:待清算辖内往来古街支行户 10 000代理古街支行记账的会计分录为:借:待清算辖内往来福洲分行户 10 000贷:吸收存款活期存款亿洋海产公司户 10 0003工商银行武汉分行和工商银行总行编制会计分录如下:(1)3 月 2 日,工商银行武汉分行通过人民银行向工商银行总行存入备付金时:借:其他应收款待处理汇划款项户 1 200 000贷:存放中央银行款项 准备金存款户 1 200 000工商银行武汉分行接到工商银行总行返回的成功信息时:借:上存系统内款项上存总行备付金户 1 200 000贷:其他应收款待处理汇划款项户 1 200 000工商银行总行收到武汉分行上存的备付
13、金时:借:存放中央银行款项准备金存款户 1 200 000贷:系统内款项存放武汉分行备付金户 1 200 000(2)5 月 8 日,工商银行总行通过人民银行向武汉分行调回备付金时:借:系统内存放款项武汉分行备付金户 500 000|贷:存放中央银行款项准备金存款户 500 000工商银行武汉分行接到工商银行总行发来的调回备付金信息时:借:其他应收款待处理汇划款项户 500 000贷:上存系统内款项上存总行备付金户 500 000工商银行武汉分行收到调回的备付金时:借:存放中央银行款项准备金存款户 500 000贷:其他应收款待处理汇划款项户 500 0004工商银行武汉分行、工商银行湖北省分
14、行及工商银行总行编制会计分录如下:(1)10 月 11 日,工商银行湖北省分行向总行清算中心办理资金借出时:借:系统内借出一般借出户 2 000 000贷:上存系统内款项上存总行备付金户 2 000 000(2)工商银行总行清算中心收到湖北省分行借出资金信息时:借:系统内款项存放湖北省分行备付金户 2 000 000贷:系统内款项存放武汉分行备付金户 2 000 000(3)工商银行武汉分行收到借款信息时:借:上存系统内款项上存总行备付金户 2 000 000贷:系统内借入一般借入户 2 000 0005工商银行武汉分行、工商银行湖北省分行及工商银行总行编制会计分录如下:(1)12 月 6 日
15、,工商银行总行清算中心代湖北省分行强拆武汉分行时:借:系统内款项存放湖北省分行备付金户 800 000贷:系统内款项存放武汉分行备付金户 800 000(2)湖北省分行清算中心次日收到总行清算中心代本行强拆信息时:借:系统内借出强行借出户 800 000贷:上存系统内款项上存总行备付金户 800 000(3)武汉分行次日收到工商银行总行代湖北省分行强拆信息时:借:上存系统内款项上存总行备付金户 800 000贷:系统内借入强行借入户 800 0006.中国银行甲支行及 N 分行、国家处理中心、建设银行乙分行编制会计分录如下:(1)中国银行甲支行会计分录为:借:吸收存款活期存款亮丽家具厂户 96
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