2016年河北省-内审师《经营治理技术》-必备-技术领先与-技术转让考试.试题-.doc
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1、|2016 年河北省内审师经营管理技术必备:技术领先与技术转让考试试题一、单项选择题(共 25 题,每题 2 分,每题的备选项中,只有 1 个事最符合题意) 1、在认定应收项目的存在性和价值时,下列哪个文件能够提供最有说服力的信息A:一个信用批准文件,该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持;B:被审计单位记录的提供给客户的销售发票的复印件;C:直接来自顾客的肯定式函证;D:被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单。 2、根据专业实务框架,评估内部控制系统充分性的主要目的是确定;A:内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、计划、程序、法律和规定;B:内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保
2、证;C:内部控制系统是否能降低内在风险;D:内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。3、以下哪项控制能用于检查已记录但并不存在的银行存款A:固定现金收入点;B:尽早建立收入责任;C:将收入与其它内部责任(如应收账款或销售额的收集)相联系;D:由第三方实施银行对账。 4、以下哪项是对内部审计师在组织现存的风险管理、控制以及治理过程审核目标的最佳描述A:帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围,以实现业务目标;B:确保内部控制系统的薄弱环节得到纠正;C:为组织的目标和宗旨得以有效率和有效果地实现的过程提供合理的保证;D:确定内部审计过程是否能确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露。
3、5、内部审计师若能与外部审计师发展强有力的合作关系,将使自己受益无穷,这是因为外部审计师可以A:增强内部控制抽样技术的成效。B:同意内部审计师的报告,从而改善后者向管理层提供的保证服务的质量。C:为内部审计师提供独立的真知灼见。D:通过提供来自对其他被审计单位的类似审计业务的类似审计业务的信息,协助内部审计师开展审计。 6、审计人员发现了一些表示被审计方面可能存在非法行为的事实,审计人员签于无法证实违法行为的发生,决定不向高层管理人员说明这些事实。但审计人员认为,一旦与这些未作报告的事实相关的问题出现了,他可以充分、真实地回答这些问题。审计人员的这一行为A:未违反道德标准与标准,因为保密原则优
4、先于其他原则;|B:未违反 道德标准与标准,因为审计人员已保证充分、真实地回答相关的任何问题;C:已违反 道德标准,因为非法行为应当报告给适当的管理机构,以防止潜在的与某被审方共同犯罪的情况;D:已违反道德标准,因为在可能存在舞弊的情形下审计人员应当通知组织内部适当的主管人员。 7、以下哪项最恰当地描述了内部审计师审查组织现存风险管理,控制和治理程序的目的?A:为这些程序能有效率和经济地实现为机构的目的和目标提供合理保证B:确定这些程序是否能保证会计记录是正确和财务报表是公允的C:有助于确定实现审计业务目标所必须的工作性质时间安排测试范围D:确保内部控制系统的弱点已被修正 8、以下哪项内容并没
5、有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识?A:有能力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。B:有能力检查并分析审计方案,以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的证据。C:有能力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确性。D:有应用风险评估和其他判断程序的能力,以针对被审计部门制定审计计划和审计时间表,并将计划提交审计委员会。 9、企业对于发出的商品,在不能确认收入时,应按发出商品的实际成本,借方记什么科目,贷方记“库存商品”?A:发出商品B:主营业务成本C:生产成本D:其他业务成本 10、创建数据库查询的审计师通常需要将几张表合并起来,获得他们需
6、要的信息。一种可以合并表的方法是A:提取;B:分类;C:合并;D:连接11、某大型运输商的运输部门为监管办公室的独立微机安装数据库控制系统,保存车辆资产信息及维修记录。下列哪类程序能够恰当评价这类信息的正确性A:抽取数据库样本记录,与文本资料进行核对B:实施程序追踪,明确系统指令的执行方式与程序C:实施穿行测试,比较预期结论与处理结果D:实施过程测试程序 12、审计师关心所有存货价值的计价,将下列判定存货价值的审计证据按说服力从高到低顺序进行排列 I、按单个产品计算存货周转率。II、通过与市场部经理面谈以确定产品的可销售性,对存货周转率小于或等于 2 的存货项目评价其净变现能力。III、计算所
7、有存货产品的净变现价值(NRV)(根据最后的销售价格,用审计软件计算 NRV)并将净变现价值与成本进行比较。IV、选取存货的一个统计样本,并检查最新的采购文件(发票和收货传票),计算存货成本。|A:I、 II、III、IV。B:I、IV、II、III。C:IV、I、III、II。D:II、III、 IV、I。 13、“ 模式 (schema)“一词用在数据库中表示数据的视图和模型。三种主要模式分别为外部模式、概念模式、内部模式。下列哪一项是内部模式的唯一属性?A:a.它描述了数据库某部分的用户视图。B:b.它描述了所需要的数据的用户模型。C:c.它描述了数据在数据库中的物理存储方式。D:d.它
8、描述了数据库全面的逻辑视图。14、依据审计准则,内部审计部门活动报告应当包括A:列示主要审计工作的重要发现;B:列示未决问题;C:报告每名审计人员的周工作;D:比较实际完成的审计工作与计划的审计工作; 15、在六西格玛方法中,在以下哪一个阶段中使用了头脑风暴法?A:定义B:分析C:测量D:控制 16、在考虑是否将现有的内部审计资源从正在进行的遵循性审计转向管理当局要求的某分部审计时,以下哪一种情况最不重要?A:该分部一年前由外部审计师进行过一次财务审计。B:与遵循性审计相关的舞弊的可能性。C:过去一年中该分部费用的增长。D:与遵循性审计相关的潜在重大违规罚款的可能性。 17、以下哪项分析性数据
9、的组合最能表明存在舞弊的可能性A:销售额增长百分比和存货周转率;B:毛利率和销售退回变动百分比;C:存货周转率和销售退回变动百分比;D:销售额增长百分比和毛利率。 18、在以上案例中,下列哪一项无法证明可能存在舞弊行为;A:不享受年假;B:对审计人员询问有问题贷款的问题非常反感;C:将高质量生活水平归因于成功的投资;D:提交的车辆燃油和维修支出高于公司平均水平。 19、以下哪一项控制程序在预防将采购订单交给虚假供货商的舞弊行为是最无效的?A:要求所有的采购都要在经授权的供货商清单中选择供货商,该清单由负责签发采购订单的人独自保存。B:依据实际生产情况,要求只能对事前批准的供货商支付采购款。C:
10、要求合同附有供应产品零部件的所有主要供货商。D:要求一个月的总采购额不得超过该月的预算采购额。 20、在六西格玛方法中,质量功能展开方法用于|A:改进产品设计和可信赖性B:测量流程性能C:实施统计流程控制D:改进组织流程 21、某大公司的内部审计部门制定了下一年的工作计划和预算,工作计划限于以下类别按时间顺序排列的所有审计项目、人员配置、详细的费用预算、以及每项审计的开始时间。对这一工作计划的主要不足,以下叙述正确的是A:没有考虑管理当局对特定项目的审计要求B:忽视了可带来经营利益的机会C:没有涉及衡量标准和完成任务的预定日期。D:忽视了完成审计工作所要求的知识、技能和纪律。 22、内部审计师
11、应该掌握除以下哪项以外的所有内容A:熟练应用内部审计标准;B:理解管理原则;C:保持良好个人关系的能力;D:用量化方法开设培训课程的能力。23、从理论上讲,公司为财务报表列报之目的而选择的最佳折旧方法应该是A:最方便簿籍并能满足成本效益要求的方法B:使公司得以报告相关结果的方法,这些结果能力最低成本吸引最高投资C:将应税收入讲到最低的方法D:将资产的使用期限与其所产生的收入都匹配的方法 24、审计师通常使用计算机程序来进行日常的处理功能,例如排序和合并。这些程序可以由计算机公司提供,也被称为A:组件;B:审计专家程序;C:工具软件;D:用户程序。25、一个公司拥有一个非常大型的广泛分布的内部审
12、计部门。管理层决定实施一套计算机系统来方便审计师之间的沟通。系统说明要求每个审计师可以方便地发送、编辑和回答消息。信息的传输必须迅速,而且准备信息的成本必须低廉。以下哪种系统最好地满足系统说明A:工具软件;B:BBS 系统;C:电子邮件系统;D:PBX 系统;二、多项选择题(共 25 题,每题 2 分,每题的备选项中,有 2 个或 2 个以上符合题意,至少有 1 个错项。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得 0.5 分) 1、如果业务客户的业务标准是模糊的,需要解释,内部审计师应A:与业务客户就衡量经营性业绩所需标准达成一致意见;B:确定该领域的最佳实务,将它们当作标准使用;C:用最严格的
13、意思解释标准,否则标准只能是可接受的最低限度;D:忽略对标准以及与标准相关的业务客户的业绩的任何评论,因为上述分析是没有意义的。 |2、以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效益?A:追踪贷放金额,以确定已取消的机票预定情况。B:于旅馆、航空公司和租车公司谈判公司协议。C:选择最便宜的可行航空差旅方案,但不考虑出差总时间和总距离。D:在可能的情况下,在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。3、作为制造公司环境,健康和安全(EHS)自我检查项目的一部分,对某指定工作区域或建筑的检查工作由一部分 EHS 职员和运营经理来进行。如果缺陷不能得到立即纠正,EHS 职员将它录入到踪数据库中,所有部门都可以通
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