广东省-2017年注册会计师考试.《审计》-书面声明考试.题.doc
《广东省-2017年注册会计师考试.《审计》-书面声明考试.题.doc》由会员分享,可在线阅读,更多相关《广东省-2017年注册会计师考试.《审计》-书面声明考试.题.doc(9页珍藏版)》请在得力文库 - 分享文档赚钱的网站上搜索。
1、|广东省 2017 年注册会计师考试审计:书面声明考试题一、单项选择题(共 25 题,每题 2 分,每题的备选项中,只有 1 个事最符合题意) 1、计划用以确定组织做什么、何时做和怎样做。计划的某一关键要素为有助于管理层确立目标和衡量标准,明确各方义务,强化员工激励,这一关键要素是A:a使命描述B:b目标C:c优先次序D:d计划控制循环 2、以下是关于某分公司的一些情况(1)该分公司成立多年,尽管总体经济状况处于萧条期,并且这种萧条影响到了竞争者,但它仍有可观的盈利;(2)营运资本比率由较理想的 3:1 下降至 0.9:1;(3)过去几年的人员调整包括三位主计长、两位应收账款管理人员、四位应付
2、账款管理人员和财务岗位的其他职员;(4)公司采购政策要求 3 个竞标者,但是分公司的采购管理人员为了减少供应商数目规定实行独家采购政策。在对该分公司开展财务审计时,内部审计师应该_A:最不可能追查情况 1、情况 2 或情况 3B:对情况 2 不予理睬,因为经济处于萧条期C:认为情况 3 是正常的人员调整,但将情况 2 和情况 4 作为舞弊的警示信息D:将情况 1、2、3 和 4 都作为舞弊的警示信息3、对垃圾债券的最佳描述是A:一种根本不支付年利息,却以低于面值的价格打折出售的债券B:得到固定资产支撑的债券;C:一种持有人可选择交换发行公司普通股票的债券;D:一种高效益、高风险的债券,一般用于
3、为兼并、杠杠收购和陷入困境的公司提供融资。 4、一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层的请求,要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层已表示,因为涉及高风险,希望在近期尽快)1 展该项业务。首席审计执行官以下反应中哪项违反了标准?A:与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。B:为审计组增加一名外部顾问,协助实施审计业务。C:因为涉及高风险领域,接受该项审计业务并马上展开工作。D:与管理层讨论该项审计业务的时限,确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。5、在审计中,审计人员发现一个从事
4、研究开发工作的雇员,一直在申请一些与公司基本业务无关的新开发的专利权。虽然公司没有具体的政策来规范这种行为,但总的方针是雇员的一切新研究成果都是公司的财产。鉴于该雇员在其工作领域有极高的声望,因此他所属的部门对其行为从宽处理,并以次作为激励,希望他继续为公司多做贡献。对于以上情况,如果审计人员作出不予报告的决定,那将会|A:违背了职业道德守则;B:违背了审计实务标准中有关报告的要求;C:是合理的。因为部门管理人员清楚地知道这一行为,并且它不违背公司的政策;D:A 和 B 6、公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约,按照公司的奖励计划,内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据内部审计师
5、协会道德守则的规定,内部审计师最适当的做法是A:接受该礼物,因为审计已经结束、报告已经提出。B:接受该礼物并全部捐给慈善事业。C:告知审计部门领导,询问是否应接受该礼物。D:拒绝该礼物并向 7、首席审计执行官应将结果发布给适当的对象(标准 2440)。向外部机构发布信息A:要求所开展的业务生成的信息与标准保持一致B:要求排除对标准的参考C:受 标准的禁止D:仅在开展新业务的时候是允许的 8、审计发现的摘要显示旅行费用预付款超过规定的最大限额。公司政策允许预支旅基金给经批准的员工在旅行时使用,预付资金不超过 45 天的预计费用。公司程序不要求在申请大额旅行预付款时提供正当理由,员工能够并实际上累
6、计预借了大额的不需要的预付资金。上述审计发现中,作为审计发现“原因”因素的是A:公司预付款程序不要求提供具体的正当理由。B:公司政策允许为经批准的员工提供旅行基金。C:员工积累大额的旅行预付款。D:旅行预付款没有及时清理。 9、每张工资单上薪酬变化在检查处理清单时,最可能发现A:有关新员工工资支付率的未发现的错误B:不正确的工资扣除项目C:在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户D:无法提供给员工增加养老金计划的机会 10、如果即时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本,那么最有可能发生以下哪种成本变化组合?A:采购成本增加,缺货成本降低B:采购成本增加,质量成本降低C:缺货成本增加,储存成本
7、降低D:质量成本增加,订货成本降低11、在以上案例中,下列哪一项无法证明可能存在舞弊行为;A:不享受年假;B:对审计人员询问有问题贷款的问题非常反感;C:将高质量生活水平归因于成功的投资;D:提交的车辆燃油和维修支出高于公司平均水平。 12、在为属性测试挑选样本时,内部审计师必须考虑置信水平因素、要求的精|确度和A:总体的账面价值B:抽样间距C:预期发生概率D:总体标准偏差 13、公司的某生产部门被发现在检查和确认签收商品数量方面措施不得力。为了评估生产部门控制盲点的严重性,审计师应当复核部门的哪一类账户A:存货年末余额B:年度存货采购C:年末总资产D:年度运营成本14、通用审计软件可以用于控
8、制性测试 支持性测试A:可以 可以B:可以 不可以C:不可以 可以D:不可以 不可以 15、某大公司的内部审计部门制定了下一年的工作计划和预算,工作计划限于以下类别按时间顺序排列的所有审计项目、人员配置、详细的费用预算、以及每项审计的开始时间。对这一工作计划的主要不足,以下叙述正确的是A:没有考虑管理当局对特定项目的审计要求B:忽视了可带来经营利益的机会C:没有涉及衡量标准和完成任务的预定日期。D:忽视了完成审计工作所要求的知识、技能和纪律。 16、以下内部审计师的哪一发现表明在资产保护方面最有可能存在控制弱点?I、某服务部门的地理位置不是非常适合于为其他组织提供足够的服务。II、聘用敏感职位
9、的人员时没有审查其背景。III、经理们没有获得有关其他同类组织总体经营概况报告的机会。IV、管理部门没有采取纠正行动,去解决过去审计中发现的与存货控制有关的问题。A:只有 I 和 IIB:只有 I 和 IVC:只有 II 和 IIID:只有 II 和 IV 17、在计划某终端用户计算应用且程序进行审查时,内部审计师选择将总的控制环境包括在审查范围之内,审计师最有可能认为以下哪种关于总体控制环境的说法是正确的?A:总体控制的有效性受到应用程序控制的影响B:在审计师依赖应用程序控制之前必须已经建立总体控制C:整个终端用户计算环境对总体控制的要求相对比较固定D:在这种情况下确定对总体控制负责的人员或
10、部门可能比在传统主机环境中做同样的工作要容易一些 18、在测试某公司是否遵守公司反优先雇佣法案的政策时,内部审计师发现(1)5%的雇员是少数民族(2)过去从未雇佣过少数民族审计师可以得到的最适当的结论是A:关于遵守反优先雇佣法案的证据是不充足的。|B:由于有 5%的雇员来自少数民族,分公司有效地遵守了公司政策。C:公司政策不能被审计,因此也不可能被执行D:分公司违反了公司政策 19、利用以下信息回答某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。产品经理负责定购产品并决定产品的零售价格。每名产品经理的采购预算由市场营销经理制定。定购的产品被运送到一个主要的分销中心,在那里将商品分离开
11、来,以便将它们分销到该公司的 52 个百货店。因为在分销中心纪录产品的收入情况,所以该公司在每个店铺中没有设置验收职能。对产品经理的考评是根据他们所负责的产品类型所产生的销售额和毛利的组合来进行的。许多产品属于季节性产品,每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品,以便为下一季的产品提供销售空间。要求超出最初预算的采购必须经市场营销经理批准。这一程序 I为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。II属于检查型控制程序。III不必要,因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。A:只有 I 正确。B:I、正确。C: 、正确。D:I、 和都正确。 20、某银行的内部审计师已开发出一种多元回归模型
12、,几年来该模型已被用于估算商业贷款的利息收入。审计师针对当年情况应用了该模型,发现的 R2 值已大幅减少,而模型的其他内容似乎都运转无误。此种变化说明以下哪种结论是站得住脚的?A:转用跨部门回归分析应该导致 R2 值的增加。B:回归分析不再是估算利息收入的恰当技术。C:模型中尚未包括的一些新要素正在导致利息收入发生变化。D:线性回归分析将增强模型的可靠性。 21、在外部监管机构对公司进行检查或审查时,内部审计部门的职责是A:以文字形式记录有关方面对监管机构报告发现的应对情况B:核实监管审查以恰当的频率得到开展C:应对监管部门提出的文档处理要求D:开展跟踪工作,以保证监管部门的报告发现得到管理层
13、的恰当处理 22、下面是调查舞弊行为的内部审计工作底稿上的陈述,其中正确的是 I.工作底稿应包括所犯措误的证据。II.审核所有重要的鉴定证据,确保这些证据足以支持审计结论。III.如果与可疑的职员面谈,工作底稿还应包括现场记录的副本和供词,并有参与审查人员的签名。A:仅有 IB:仅有 I 和 IIC:仅有 II 和 IIID:I, II 和 III23、与纵向流程图相比,以下哪项有关水平流程图的描述正确?A:水平流程图能够提供更多空间,同时标注符号的书面说明B:水平流程图更强调职责划分以及对业绩的独立核查C:水平流程图更长D:水平流程图不会出现部门交叉 |24、确定项目优先是A:主观流程B:客
14、观流程C:集权流程D:分析流程25、某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来记录销售情况并更新存货记录已有几年时间。在进行有计划价格变时,公司总部将价格变化文件下载到每家商店的电脑服务器系统。每家商店的助理经理都负责检查服务器的下载情况,并负责运行有关程序,在公司授权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新。与总部集中启动价格更新的做法相比较,上述价格更新方法最有可能A:降低持续低价向顾客销售某些商品的风险;B:增加持续低价向顾客销售某些商品的风险;C:降低商品价格有时不太准确的风险;D:增加商品价格有时不太准确的风险。二、多项选择题(共 25 题,每题 2 分,每题的备选项中,有 2 个
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 广东省 2017 注册会计师 考试 审计 书面 声明
限制150内