公司财务报销管理标准.doc
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1、目 录1. 范围2. 引用标准3. 定义4管理职责5管理内容与要求5.1 财务报销单证的要求5.2 财务报销附件的要求5.3 财务凭证报销程序5.4 财务报销的审批权限5.5 其他规定6. 检查与考核7附表与附录宁波大榭开发区华益实业有限公司企业标准财务报销管理标准(A 版)QG/DH11.54为了明确财务报销时所需的单证、条件,以及明确财务报销的审批权限,特制订本标准。1.范围本标准规定了在资金支出的结算、票证报销审稽、批准过程中的管理。本标准适用于宁波大榭开发区华益实业有限公司2引用标准QG/DH11.53 流动资产管理标准3定义4管理职责4.1 财务课负责制订和修改财务报销管理标准,审核
2、报销凭证、报销手续,核算报销金额,由相关会计进行帐务处理。4.2 各职能部门负责人负责审核有关报销凭证和按规定权限进行审批,并协助本标准的实施。5. 管理内容与要求5.1 财务报销单证的要求5.1.1 所有发票、单证报销必须业务内容完整,金额计算正确、大小写相符,字迹清晰可辨,如:开票日期、公司全称、品种规格、数量、单价、金额等缺一不可。5.1.2 增值税专用发票必须按票格式逐栏正确填写和签章,任何项目填写的内容与实际不符的一律不予报销,汇总开具的专用发票,必须有二份销货清单附件,否则不予报销。有密码的增值税发票,右上角的密码不得有任何损坏迹象,否则由经办人负责退回。5.1.3 统一发票(指增
3、值税专用发票以外,加盖有税务监制章的发票)无开具发票单位的公章或财务专用章和经办人签名或盖章,不予报销。5.1.4 购进各种原材料,辅助材料,外购半成品,包装物,固定资产,燃料,汽车修理材料,动力材料,必须用增值税专用发票报销。对确实不能取得专用发票的,必须用统一发票报销(考虑价税因素) 。收款收据不予报销(特殊情况需经总经理批准) 。5.1.5 购进各种办公用品、生活用品、低值易耗品、修理用备件(指不直接构成产品实物形态的物品) 、驾驶员在行车途中的零星加油、修理费,在不能取得增值税专用发票和统一发票的情况下, (考虑价税因素)可以凭收款收据报销,但必须加盖开具收据的单位公章和经办人签字。如
4、果确实无法取得开具单位公章的,则必须有对方经办人的私章和签字,再由部门主管签字,否则不予报销。杜绝无据支出作购货发票报销,特殊情况由总经理签字给予报销,白条一律不予报销。15.1.6 购货发票报销时原则上有采购计划单,超计划采购部分不予报销。采购计划变动的由主管部长签字证明。实物入库数量与采购发票不符时,按入库数量计算,其数量失少部分由经办人负责赔偿。特殊原因可由经办人提出书面报告,经主管部长审核,由总经理批准确定报销金额。5.1.7 采购物资的价格应遵循优质低价的原则,同类同品牌同规格产品按可比价判断,超出可比价格需由部门主管审核证明,或填写物资价格涨跌单 ;否则,价格超高部分不予报销。5.
5、1.8 购货发票因质量扣款、数量短少、价格超高等情况,由经办人到财务课去扣款,等审稽员到财务课去扣款,经办人应承担扣款数的 50%。5.1.9 购置零部件单位价格在 2000 元(含 2000 元)以上的发票应视同固定资产,参照固定资产报销审批手续,由总经理批准方可报销。5.1.10 银行汇款单,贷款手续费,承兑汇票贴现的发票先由主办会计签字证明,财务审稽审核后,给予报销。5.1.11 企业以承兑汇票支付货款时,原则上不予承担贴息。特殊情况下受票人提出贴息要求时,由资材课经办人向总经理提出报告,经总经理批准后由会计按批准的报告为依据计算贴息并编制会计凭证,进行帐务处理。5.1.12 凡增值税专
6、用发票在传递过程中遗失的,按税额的 50%追查相关人员的责任。5.1.13 邮政特快专递在华东三省一市范围内限制使用,特殊情况由部门主管签字证明给予报销。5.1.14 需要安装、调试的设备必须在合同或协议书上注明其安装、调试费用额,并按资金审批制度的权限签字,否则不予报销。建筑、安装工程的发票报销,必须在签订合同时注明采用何种形式的发票,如:增值税发票、统一发票、收款收据。5.1.15 运输费用发票以能抵扣税款的发票为主要发票。对运费在 500 元以下确实不能取得抵扣税款发票的,应有总经理助理的签字认可。5.1.16 养路费、保险费、年检审费等一切与行车相关的政策性规定的正常费用,由驾驶员统一
7、办理。逾期办理所发生的一切罚款一律不予报销。5.2 财务报销附件的要求5.2.1 原材料购货发票:入库单交物人联、进货检验单(检验单上注明让步的需附有“让步申请单) 、磅码单、采购单。5.2.2 外协外购件、辅助材料购货发票:入库单交物人联、检验单(检验单上注明让步的需附有“让步申请单” 、磅码单(以重量作单位的产品) 、采购单。5.2.3 备品备件购货发票:经批准审核的采购计划单、备件报检单、入库单交物人联。5.2.4 机械、运输设备等固定资产的发票:设备购(添)置申请单、设备开箱、设备安装验收单、购销合同。如果购入的设备价格超出申请资金,必须有增资手续。5.2.5 其它固定资产购入的发票:
8、入库单交物人联、设备(添)置申请单、检验单。25.2.6 办公、生活用品购货发票:经批准审核的采购计划单、入库单交物人联。5.2.7 购买书籍的发票:购书申请单、仓库保管员开具的入库单。5.2.8 办事处添置资产:经批准的添置报告、到企管办办理登记手续。5.2.9 基建材料购入的发票:采购计划单、检验单、入库单交物人联。5.2.10 基建工程发票:合同、工程决算书、验收报告。5.2.11 设备安装、调试发票:合同、验收报告。5.2.12 电脑、复印机、传真机等办公设备的维护、保养发票:外协修理(加工)单,合同。5.2.13 外协修理、加工发生的费用:外协修理(加工)单。必须在此单上注明必要的事
9、项,如下:5.2.13.1 电镀或热处理:重量、平方数;5.2.13.2 线切割:平方数;5.2.13.3 车床加工:每只零件单价;5.2.13.4 电动机、水泵:电工检验认可;5.2.13.5 油泵:机修组长检验认可;5.2.13.6 铣刀片、电脉冲、平面磨、机器维修:由模具组长审核,制造部长签字认可。5.2.14 车队运输发票:货运单、运输合同。5.2.15 拖拉机、三卡等零星运输发票:内容齐全的拖拉机、三卡运输登记表。汽车带货由部门主管签字证明。5.2.16 公司员工发生旅游、参观费用:由负责人出具书面报告并注明本次预算费用总额,经总经理批准。5.2.17 无据支出作购货发票:入库单、检
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