公司内部控制制度.doc
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1、 目 录1目 录内部会计控制制度(一) 货币资金内部控制制度 货币资金管理制度 4-8现金管理制度 9-12支票及印章的管理制度 13-16(二) 实物资产管理制度 财产清查制度 17-21低值易耗品管理制度 22-25材料管理制度 26-36固定资产管理制度 37-48(三) 对外投资管理制度 49-57(四) 工程项目管理制度 58-67(五) 筹资内部控制制度 68-73(六) 采购与付款内部控制制度 74-79(七) 销售与收款内部控制制度 80-86(八) 成本与费用内部控制制度 87-98(九) 对外担保内部控制制度 99-105目 录2内部会计制度(一) 会计核算 106-120
2、(二) 会计科目使用说明 121-1601 资产类科目 121-1392 负债类科目 140-1473 权益类科目 147-1504 成本类科目 150-1515 损益类科目 151-160(三) 财务分析 161-178(四) 会计档案管理办法 179-184(五) 财务组织与职能 185-198(六) 会计电算化管理制度 199-2261 会计电算化管理制度 199-2002 会计电算化操作使用管理制度 201-2023 会计电算化硬件设备维护管理制度 203-2054 会计电算化软件维护管理制度 206-2095 会计电算化帐务管理制度 210-2116 会计电算化报表管理制度 212-
3、2137 会计电算化档案管理制度 214-216目 录38 会计电算化岗位责任制度 217-2209 会计电算化基础工作整顿和岗位培训管理制度 221-22210 计算机机房安全卫生制度 223-22311 预防计算机病毒措施制度 224-225附录:1. 发票开票流程图 2262发票领用申请表 2273发票开票月统计表(表一) 2284发票开票月统计表(表二) 229内部会计控制制度 货币资金内部控制制度4货币资金内部控制制度目标本制度用以规范集团所属子公司、分公司及集团的资金管理适用范围集团及分公司、所属投资控股企业内容本制度包括两部分内容:货币资金管理及监管制度、集团资金管理制度。货币资
4、金管理制度1岗位分工及授权批准公司实行货币资金业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责权限,确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。各核算主体不得由一人办理货币资金业务的全过程。内部会计控制制度 货币资金内部控制制度5公司办理货币资金业务,应当配备合格的人员,并根据单位具体情况进行岗位轮换。办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德,忠于职守,廉洁奉公,遵纪守法,客观公正,不断提高会计业务素质和职业道德水平。公司对货币资金业务建立严格的授权批准制度,明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序
5、、责任和相关控制措施,规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定,在授权范围内进行审批,不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内,按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务,经办人员有权拒绝办理,并及时向审批人的上级授权部门报告。2单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。支付申请。单位有关部门或个人用款时,应当提前向审批人提交货币资金支付申请,注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容,并附有效经济合同或相关证明。支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请,审
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