《中铁XX分公司海外财务管理制度》.doc
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1、第 1 页 共 15 页中铁 XXXX集团有限公司XX分公司文件中铁 XXXX 财2018124 号关于印发XX 分公司海外财务管理制度的通知管内各单位:为规范海外项目财务管理,加强对海外项目的财务管控, 公司制订了XX 分公司海外财务管理制度 。现印发给你们,请遵照执行。附件:中铁 XXXX 分公司海外经营开发管理制度2018 年 6 月 16 日第 2 页 共 15 页中铁 XXXX 分公司办公室 2016 年 6 月 12 日印发附件:XX 分公司海外财务管理制度第 3 页 共 15 页第一章 总则第一条 为加强对海外项目的财务管理,提高经济效益,理顺产权和结算、收益分配关系,强化风险管
2、控,促进海外项目的稳步发展,保障国家与企业利益,按照企业会计准则、中国中铁、中铁 XX 财务管理相关办法,特制定本制度。第二条 本制度所指海外项目主要指 XX 分公司在海外的工程项目部。第三条 海外项目应按驻在国的法律规定进行经营和开展业务活动,自觉遵守国家法规和中国中铁、中铁 XX 海外项目管理有关办法、规定,实行独立核算、自负盈亏。XX 分公司作为海外项目管理主体,有权对海外项目的财务会计工作进行检查、监督。第四条 会计机构职责(一)会计机构设置海外项目必须设立财务会计机构,配置专职会计人员,负责财务管理和会计核算工作。(二)会计机构职责1加强财务会计制度建设,建立财务会计内部控制体系。海
3、外项目须以本制度为指导,依据企业会计准则 、XX 财务会计管理制度(办法) 、驻在国法律法规,结合自身实际制订财务管理实施细则,并上报公司财务部备案。第 4 页 共 15 页海外项目须对采用的主要会计政策做出专项说明,如固定资产折旧方法、坏账准备、存货跌价准备的计提原则等。2实行财务预算管理。围绕公司经营战略和发展规划,结合海外项目自身实际,以营业收入、经营利润、现金流、汇率、纳税事项、通胀影响、财务风险控制为核心进行编制。要根据公司海外发展战略规划要求,编报年度财务预算,强化财务预算执行情况的动态管控,定期向公司财务部提交综合分析报告。3. 做好 “内外账”财务管理和会计核算基础工作。强化财
4、务管理职能,对资金、资产、债权债务、成本费用、收入与利润进行分析,揭示经营管理现状,合理预测发展方向,为管理层加强经营管理与决策提供依据。4负责外籍会计核算人员的选择、推荐、管理和考核工作。5健全各项财务管理账项和管理辅助台账,妥善保管会计凭证、账簿与财务报告,确保会计基础工作达标。6负责财务决算工作,定期开展经济活动分析,向管理层提供经营情况报告。7负责海外银行账户开立、资金管理和外汇管理,负责资金全过程管理,加强资金内控管理和使用监控,提高使用效率,有效防范资金风险,采取必要措施规避汇率风险;建立并完善内部资金授权审批制度。8参与各种经济合同的签订工作,对其财务相关可行性进第 5 页 共
5、15 页行分析,并向管理层提出意见及建议。9行使财务会计监督职能,保证经济业务符合公司管理制度要求,遵循会计准则核算。10负责工程项目驻在国税务申报与纳税筹划工作。第二章 财务会计基础工作管理第五条 因海外项目驻地国需要建立“外账” 和“内帐” , “外账” 核算按照驻地国财税政策执行, “内账 ”核算按照XX 分公司海外会计基础工作规范执行。海外原始单据原件留存“外账”会计凭证内, “内账”以单据复印件记账。第六条 加强原始凭证的保管(一)记账凭证和作为附件的原始凭证应一起装订成册备查。如果使用计算机记账,则电子记录和书面记录应同时保存。(二)各种经济合同、保证金收据及涉外文件等重要原始记录
6、应另编目录,单独保存。超过 1 万美元的支付款项,在每笔支付凭证后附合同复印件。第七条 建立并完善财务分析制度。财务分析的主要内容包括资金与资产分析、成本费用分析、收入与利润分析、税务管理分析、汇率与通胀分析等,其目的是运用管理会计的原则与方法,充分利用财务历史数据,分析经营管理的现状,合理预测发展的方向,为管理层决策提供依据。第八条 “内账”与“ 外账”资料应分别保管。 “内帐”账簿的第 6 页 共 15 页查询需履行严格的审批程序。第 3 章 资金管理第九条 海外项目根据 XX 资金管理的统一要求及驻在国法律相关规定,新设账户必须经 XX 财务部批准,在 XX 指定的银行(一般为信用较好的
7、当地行)开立存款和结算账户。银行账户签字权实行海外项目负责人与财务负责人双签制度,银行印鉴等开户资料报公司财务部和 XX 财务部备案。第十条 海外项目应尽量选择驻在国的中资银行开设账户,驻在地没有中资银行的,可在与中资银行有业务往来、资信比较好的外国银行开设账户。(一)选择开户银行时,须对当地情况进行调查,尽可能防范和避免金融风险。开户申请手续在开户行预留签字印模的,必须同时预留 2 人(海外项目负责人、海外项目财务主管)签字样式(海外经营性机构驻在国当地银行规定不允许的除外),加强内部管理控制,保证外汇资金安全。(二)银行票据应由出纳人员专人保管,建立购买和使用登记管理制度,设立管理台账。银
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