海螺型材:2018年年度审计报告.PDF
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1、 大 华 会 计 师 事 务 所大 华 会 计 师 事 务 所 ( (特 殊 普 通 合 伙特 殊 普 通 合 伙 ) ) DaHuaCertifiedPublicAccountants(SpecialGeneralPartnership) 芜湖海螺型材科技股份有限公司芜湖海螺型材科技股份有限公司 审计报告审计报告 大华审字大华审字 20120190029839002983 号号 芜湖海螺型材科技股份有限公司芜湖海螺型材科技股份有限公司 审计报告及财务报表审计报告及财务报表 (2018 年 1 月 1 日至 2018 年 12 月 31 日止) 目录目录 页次页次 一、一、 审计报告审计报告
2、1-2 二、二、 已审财务报表已审财务报表 合并资产负债表 1-2 合并利润表 3 合并现金流量表 4 合并股东权益变动表 5-6 母公司资产负债表 7-8 母公司利润表 9 母公司现金流量表 10 母公司股东权益变动表 11-12 财务报表附注 1-80 第 1 页 审 计 报 告审 计 报 告 大华审字大华审字20190029832019002983号号 芜湖海螺型材科技股份有限公司芜湖海螺型材科技股份有限公司全体股东:全体股东: 一、一、 审计审计意见意见 我们审计了芜湖海螺型材科技股份有限公司(以下简称海螺型材公司)财务报表,包括 2018 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债
3、表, 2018 年度的合并及母公司利润表、 合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制, 公允反映了海螺型材公司 2018 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2018 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、二、 形形成审计意见的基础成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于海螺型材公司,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信
4、,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。 三、三、 关键关键审计事项审计事项 大华审字2019002983 号审计报告 第 2 页 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。 我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 1.塑料型材及门窗的收入确认; 2.存货跌价准备的计提。 (一)塑料型材及门窗的收入确认 1.事项描述 2018 年度海螺型材公司与收入确认相关的会计政策及营业收入账面金额信息请参阅财务报表“附注四 /(二十五)收入”及“附注六
5、 / 注释 28 营业收入和营业成本”。 海螺型材公司主要从事塑料型材及门窗的生产与销售, 2018 年塑料型材及门窗等确认的营业收入为 28.64 亿元,占收入的比例在90%以上,主要为内销收入。 海螺型材公司在将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方时确认收入,根据销售合同约定,将商品交由运输公司发运到指定地点,以发货清单、销售发票、发运单确认收入。 由于海螺型材公司将营业收入列为关键绩效指标,从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点及确认金额的固有风险,因此,我们将塑料型材及门窗的收入确认识别为关键审计事项。 2.审计应对 我们对于塑料型材及门窗的收入确认事项所实施的重要
6、审计程序包括: (1)了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设大华审字2019002983 号审计报告 第 3 页 计和运行的有效性。 (2)对报告期内主要销售客户,我们取得并抽查其相关的销售合同、销售出库单、发运单等原始资料,根据销售合同或订单条款与实际销售情况进行比对,并核查了相应的发运情况。 (3)抽取报告期主要客户的销售额进行发函询证,并对未回函及其他未予发函的零星客户执行替代程序, 确认销售收入的真实性。 (4)抽取报告期前后月份收入交易,选取样本,核对出库单、发运单及其他支持性文件,对收入确认时点进行截止性测试,以评价收入是否存在跨期情况。 (5)结合公司销售合同、退货政策
7、,对报告期内退货情况进行检查,以评价是否存在大额期后退货情况。 (6)评估管理层对收入的财务报表披露是否恰当。 基于已执行的审计工作,我们认为,海螺型材公司管理层对塑料型材及门窗的收入确认事项作出的会计处理是合理的。 (二)存货跌价准备计提的合理性 1.事项描述 2018 年度海螺型材公司与存货跌价准备计提相关的会计政策及存货跌价准备账面金额信息请参阅合并财务报表“附注四 /(十二)存货”及“附注六 / 注释 5 存货”。 截至 2018 年 12 月 31 日, 海螺型材公司存货账面余额为人民币5.21 亿元, 占资产总额的 13.63%。 期末主要存货为塑料型材及化工原料,受经营所在地区的
8、市场环境及国际大宗化工原料波动影响,管理层认为相关存货存在跌价迹象,存货的帐面价值可能低于可变现净值,需根据存货核算的相关会计政策以存货的帐面成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。 由于存货可变现净值的确认,大华审字2019002983 号审计报告 第 4 页 涉及重大的管理层判断,特别是在估计本身具有不确定性的未来存货售价及销售费用和相关税费。因此,我们将存货跌价准备的计提识别为关键审计事项。 2.审计应对 我们对于存货跌价准备计提事项所实施的重要审计程序包括: (1)了解和评价管理层与存货跌价准备计提相关的关键内部控制的设计和运行的有效性。 (2)检查存货跌价准备的计算和会计处理是否
9、正确,本期计提或转销是否与有关损益科目金额核对一致。 (3)将期末存货余额与现有的订单、资产负债表日前后两期的销售额和下一年度的预测销售额进行比较,以评估存货滞销和跌价的可能性。 (4)评价管理层在计算跌价准备时使用的假设数据,比如估计售价及销售费用和相关税费等,考虑存在错误或管理层偏向的可能性。 (5)获取期后的对资产负债表日已经存在的存货提供了新的或进一步的证据估计的售价,考虑其对可变现净值的影响。 (6)评估管理层对存货跌价准备的财务报表披露是否恰当。 基于已执行的审计工作,我们认为,海螺型材公司管理层对存货跌价准备计提的相关判断及估计是合理的。 四、四、 其他信息其他信息 海螺型材公司
10、管理层对其他信息负责。其他信息包括 2018 年年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。 大华审字2019002983 号审计报告 第 5 页 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作, 如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实。在这方面,我们无任何事项需要报告。 五、五、 管理层管理层和和治理层对财务报表的责任治理层对财务报表的责任 海螺型材公
11、司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时,海螺型材公司管理层负责评估海螺型材公司的持续经营能力,披露与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算海螺型材公司、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督海螺型材公司的财务报告过程。 六、六、 注册会计师注册会计师对对财务报表审计的责任财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并不能保
12、证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。同时,我们也执行以下工作: 1识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证大华审字2019002983 号审计报告 第 6 页 据,作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于
13、错误导致的重大错报的风险。 2了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序。 3评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 4对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。 同时, 根据获取的审计证据,就可能导致对海螺型材公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而,未来的事项或情况可能导致海螺型材公司不能持续经营。 5评价财务报表的总体列报、结构和内容(包
14、括披露),并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 6就海螺型材公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、 适当的审计证据,以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的防范措施(如适用)。 大华审字2019002983 号审计报告 第 7 页 从与治理层沟通过的事项中,我们确定哪些事项对本期财务报表审计
15、最为重要,因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项,除非法律法规禁止公开披露这些事项,或在极少数情形下,如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处, 我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师:吕勇军 中国北京 (项目合伙人) 中国注册会计师:王传兵 二一九年三月十九日 芜湖海螺型材科技股份有限公司 2018 年度 财务报表附注 财务报表附注 第 1 页 芜湖海螺型材科技股份有限公司芜湖海螺型材科技股份有限公司 2012018 8 年年度财务报表附注度财务报表附注 一、一、公司基本情况公司基本情况 ( (一
16、一) )公司公司注册地、组织形式和总部地址注册地、组织形式和总部地址 芜湖海螺型材科技股份有限公司(以下简称“海螺型材公司”或“本公司”)是由安徽红星宣纸股份有限公司与芜湖海螺塑料型材有限责任公司进行资产置换后变更登记成立的股份有限公司。 安徽红星宣纸股份有限公司是采取社会募集方式设立的股份有限公司,于 1996 年 5 月由中国宣纸集团公司独家发起,对其所属宣纸生产单位和经营性净资产进行重组,筹建安徽红星宣纸股份有限公司,1996 年 9 月经中国证券监督管理委员会证监发字1996189 号文的批准,向社会公开发行股票,于 1996 年 10 月 16 日注册登记成立安徽红星宣纸股份有限公司
17、。1996 年 10 月 23 日经深圳证券交易所深证发1996337 号上市通知书的批准,“红星宣纸”A 股 1,700 万股在深圳证券交易所挂牌上市, 1997 年 7 月根据第二次股东大会决议和安徽省证券管理办公室皖证管字1997151 号文的批准,以股份总数 5,000 万股为基准,向全体股东按 10:1 的比例送红股和按 10:4 的比例用资本公积金转增股本, 转送后的股份总数为 7,500万股。 经本公司 2000 年第一次临时股东大会决议和中国证券监督管理委员会安徽证监函200059 号文、 安徽省人民政府秘函1999130 号文和安徽省人民政府办公厅秘函200017 号文的批准
18、, 安徽红星宣纸股份有限公司与芜湖海螺塑料型材有限责任公司进行资产置换, 即安徽红星宣纸股份有限公司将截止1999年12月31日的资产及负债出让给中国宣纸集团公司,同时收购芜湖海螺塑料型材有限责任公司截止 1999 年 12 月 31 日的净资产,并注销芜湖海螺塑料型材有限责任公司。 2000 年 6 月安徽红星宣纸股份有限公司变更为芜湖海螺型材科技股份有限公司,股本总额为 7,500 万元。 经本公司 2000 年第三次临时股东大会决议, 本公司以截止 2000 年 6 月 30 日的股份总数75,000,000 股为基数,向全体股东每 10 股派送红股 4 股,以资本公积每 10 股转增
19、6 股,合计每 10 股送转 10 股,送转后股份总数为 150,000,000 股。 根据中国证券监督管理委员会证监发行字200196 号文关于核准芜湖海螺型材科技股份有限公司增发股票的通知,公司于 2002 年 3 月 20 日采用网下向机构投资者、网上向原芜湖海螺型材科技股份有限公司 2018 年度 财务报表附注 财务报表附注 第 2 页 社会公众股股东及其他公众投资者同时以累计投标询价方式向社会公开发行了 3,000 万股 A股,发行价格为 21.50 元/股,共计募集资金 645,000,000 元。募集资金已于 2002 年 3 月 27 日全部到位。本次增发完成后,公司的注册资本
20、金由 15,000 万元变更为 18,000 万元。 根据本公司 2002 年 8 月 31 日召开的第二次临时股东会的决议,公司用资本公积转增股本,每 10 股转增 10 股,转增后公司的注册资本金由 18,000 万元变更为 36,000 万元,工商登记变更手续于 2002 年 11 月 7 日完成。 经过历年的派送红股、配售新股、转增股本及增发新股,截至 2017 年 12 月 31 日,本公司累计发行股本总数 36,000 万股,注册资本为 36,000 万元;注册地址:安徽省芜湖市经济技术开发区;法人代表:万涌;公司营业执照注册号:340000000017738(11);母公司为安徽
21、海螺集团有限责任公司(以下简称“海螺集团”)。 ( (二二) )营业范围营业范围 一般经营项目:塑料型材、板材、门窗、五金制品、钢龙骨制造、销售、安装(未取得专项审批的项目除外);建筑材料、装饰材料批发、零售。 ( (三三) )公司业务性质和主要经营活动公司业务性质和主要经营活动 本公司属塑料型材行业, 主要产品或服务为生产销售塑料型材、 门窗等节能建筑材料。 ( (四四) )财务报表的批准报出财务报表的批准报出 本财务报表业经公司全体董事于 2019 年 3 月 19 日批准报出。 二、二、合并财务报表范围合并财务报表范围 本期纳入合并财务报表范围的主体共 19 户,具体包括: 子公司名称
22、子公司类型 级次 持股比例 (%) 表决权比例(%) 宁波海螺塑料型材有限责任公司 控股子公司 二级 60.00 60.00 唐山海螺型材有限责任公司 控股子公司 二级 60.00 60.00 英德海螺型材有限责任公司 全资子公司 二级 100.00 100.00 新疆海螺型材有限责任公司 全资子公司 二级 100.00 100.00 成都海螺型材有限责任公司 全资子公司 二级 100.00 100.00 山东海螺型材有限责任公司 全资子公司 二级 100.00 100.00 宝鸡海螺型材有限责任公司 全资子公司 二级 100.00 100.00 长春海螺型材有限责任公司 全资子公司 二级 1
23、00.00 100.00 和田海螺型材有限责任公司 全资子公司 三级 100.00 100.00 芜湖海螺挤出装备有限公司 全资子公司 二级 100.00 100.00 芜湖海螺新材料有限公司 全资子公司 二级 100.00 100.00 芜湖海螺型材科技股份有限公司 2018 年度 财务报表附注 财务报表附注 第 3 页 子公司名称 子公司类型 级次 持股比例 (%) 表决权比例(%) 芜湖海螺门窗有限责任公司 全资子公司 二级 100.00 100.00 芜湖海螺型材贸易有限责任公司 全资子公司 二级 100.00 100.00 上海海螺型材有限责任公司 全资子公司 二级 100.00 1
24、00.00 北京海螺型材有限责任公司 全资子公司 二级 100.00 100.00 缅甸海螺(曼德勒)绿色建材有限责任公司 控股子公司 二级 55.00 55.00 缅甸海螺米安特贸易有限责任公司 控股子公司 二级 55.00 55.00 芜湖海螺米安特国际贸易有限公司 控股子公司 二级 55.00 55.00 海螺建材(泰国)有限责任公司 全资子公司 二级 100.00 100.00 本期纳入合并财务报表范围的主体较上期相比,增加 4 户,其中: 1本期新纳入合并范围的子公司 名称 变更原因 缅甸海螺(曼德勒)绿色建材有限责任公司 新设成立 缅甸海螺米安特贸易有限责任公司 新设成立 芜湖海螺
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