汇丽B:2018年度财务报表及审计报告.PDF
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1、上海汇丽建材股份有限公司z O18年度财务报表及审计报告录目内容审计报告合并及公司资产负债表合并及公司利润表合并及公司现金流量表合并所有者权益变动表公司所有者权益变动表财务报表附注1-5页码6-7101112131479z HONGHUA氨审 计 报 告众会字(19)第鲷 号上海汇丽建材股份有限公司全体股东g一、审计意见我们审计了后附的上海汇丽建材股份有限公司(以下简称“汇丽建材”)财务报表,包括18年12月31日的合并及公司资产负债表,2018年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
2、规定编制,公允反映了汇丽建材18年12月31日 的合并及公司财务状况以及2018年度的合并及公司经营成果和现金流量二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于汇丽建材,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。z HONGHUA三、关键审计事项关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。 这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对
3、这些事项单独发表意见。厂房租赁的收入确认事项描述汇丽建材主要经营业务系出租自有厂房。如财务报表附注5.24所示,汇丽建材2018年度实现营业收入13,166,153,13元,其中厂房租赁收入为10,984,%7,元,占营业收入的s 3,铝%。又如财务报表附注3.2所述,对于厂房租赁业务,公司将合同约定的租金总额在租赁期间内按直线法摊销确认各期的租金收入。由于营业收入是汇丽建材的关键业绩指标之一,而其中厂房租赁收入又占比较大,而存在管理层为达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险,所以我们将厂房租赁收入的确认识别为关键审计事项。审计应对我们就厂房租赁的收入确认所执行的审计程序主要包括:了解
4、和评价管理层与厂房租赁收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性;获取并检查汇丽建材与承租方签订的厂房租赁合同,根据合同中约定的租赁面积、 租赁起止日、 租赁价格及结算方式等关键条款复核租赁收入确认金额是否准确,检查相关的会计核算是否符合会计准则的规定;对主要出租厂房进行实地勘察,检查实际租赁情况是否与租赁合同中的相关内容一致;对本年厂房租赁收款选取样本,核对租金付款方是否系承租方,检查承租方是否按照合同相关条款约定支付租金。氨z HONGHUA四、其他信息汇丽建材管理层对其他信息负责。其他信息包括汇丽建材 18年年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告。我们对财务报表发表的审
5、计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实。在这方面,我们无任何事项需要报告。五、管理层和治理层对财务报表的责任汇丽建材管理层(以下简称管理层)负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、 执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时,管理层负责评估汇丽建材的持续经营能力,披露与
6、持续经营相关的事项,并运用持续经营假设,除非管理层计划清算汇丽建材、 终止运营或别无其他现实的选择。治理层负责监督汇丽建材的财务报告过程。六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。 合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。 错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。同时,我们也执行以下工作:
7、氨z HONGHUA氨六、注册会计师对财务报表审计的责任(续)(1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。(2)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序。(3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。(4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审计证据,就可能导致对汇丽建材持续经营能力产生重大疑虑的事项
8、或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;虫口 果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。 然而,未来的事项或情况可能导致汇丽建材不能持续经营。(5)评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露),并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。(6)就汇丽建材中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审计意见承担全部责任。我们与治理层就计划的审计范围、 时间安排和重大审计发现等事项进行沟
9、通,包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的防范措施。从与治理层沟通过的事项中,我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要,因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项,除非法律法规禁止公开披露这些事项,或在极少数情形下,如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处,我们确定不应在审计报告中沟通该事项。(此页无正文)中国,上海众华会计师I务所 特殊普通合伙9 地址:中国 上海市黄浦区中山 南路1号全外滩固际广场6棰
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