精艺股份:2018年年度审计报告.PDF
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1、中审众环会计师事务所 (特殊普通合伙)中审众环会计师事务所 (特殊普通合伙) Mazars Certified Public Accountants LLP 审审 计计 报报 告告 AUDIT REPORTAUDIT REPORT 广东精艺金属股份有限公司广东精艺金属股份有限公司 20182018 年度年度财务报表审计财务报表审计 中国中国 武汉武汉 WUHANWUHAN CHINACHINA目 录 一、 审计报告 二、 已审财务报表 1、合并资产负债表 1 2、合并利润表 3 3、合并现金流量表 4 4、合并所有者权益变动表 5 5、资产负债表 7 6、利润表 9 7、现金流量表 10 8、
2、所有者权益变动表 11 9、财务报表附注 13 审计报告第 1 页 共 4 页 审审 计计 报报 告告 众环审字(2019)050130 号 广东精艺金属股份有限公司全体股东: 一、一、 审计意见审计意见 我们审计了后附的广东精艺金属股份有限公司(以下简称“精艺股份公司”)财务报表,包括 2018 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表,2018 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表,以及财务报表附注。 我们认为, 后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制, 公允反映了精艺股份公司2018年12月31日的合并及母公司财务状况以及20
3、18年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、二、 形成审计意见的基础形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。 审计报告的 “注册会计师对财务报表审计的责任” 部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。 按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于精艺股份公司,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。 三、三、 关键审计事项关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断, 认为对本期财务报表审计最为重要的事项。 这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景, 我们不对这些事项单独发表意见。
4、我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下: (一) 收入确认 关键审计事项关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的该事项在审计中是如何应对的 精艺股份公司的主营业务包括铜加工业务和商品贸易业务 ,2018 年度主营业务收入为573,650.66 万元。 营业收入是精艺股份公司财务报表重要组成项目, 存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险, 我们将收入确认1.了解并测试与销售、 收款相关的关键内 部控制, 评价其设计的合理性和运行的有 效性; 2.我们通过审阅销售合同, 识别与货物所 有权上的风险和报酬转移相关的合同条 款, 评价精艺股份公司的收入确认时点是 否符合企业会计
5、准则的要求; 3.对收入和成本执行分析程序, 包括但不 限于:本期各月度收入、成本、毛利波动审计报告第 2 页 共 4 页 关键审计事项关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的该事项在审计中是如何应对的 和计量识别为关键审计事项。 分析,主要产品本期收入、成本、毛利率 与上期比较分析等分析程序; 4.执行细节测试,抽样检查销售订单、客 户确认的验收单、销售发票、提货单、收 款银行回单等原始单据, 向客户发函询证 应收账款余额和营业收入金额, 核实营业 收入的真实性; 5.就资产负债表日前后记录的收入交易, 选取样本,核对出库单及其他支持性文 件, 以评价收入是否被记录于恰当的会计 期间。 (二
6、) 应收账款坏账准备 关关键键审计事项审计事项 该事项在审计中是如何应对的该事项在审计中是如何应对的 截止 2018 年 12 月 31 日,如精艺股份公司财务报表附注七、3 所述,精艺股份公司应收账款余额为 93,037.19 万元,坏账准备余额为3,443.76 万元, 应收账款坏账风险评估涉及管理层重大会计估计。因此,我们将应收账款坏账准备确定为关键审计事项。 1.检查应收款项减值计提的会计政策, 评 估所使用的方法的恰当性以及减值准备 计提比例的合理性; 2.了解、 评估并测试精艺股份公司应收款 项减值准备计提相关的内部控制; 3.对应收款项进行账龄分析, 复核坏账准 备计提的准确性;
7、 4.对长账龄、逾期未回款的应收款项,及 交易对方出现财务问题回款困难的应收 款项,检查抵押担保协议等,了解精艺股 份公司债权清收计划, 评价应收款项坏账 准备计提的合理性; 5.对期末余额或当期发生额较大的应收 账款进行了函证, 检查应收账款的期后回 款银行回单,核实应收账款的真实性。 四、四、 其他信息其他信息 精艺股份公司管理层对其他信息负责。其他信息包括精艺股份公司 2018 年年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息, 我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中
8、,考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 审计报告第 3 页 共 4 页 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实。在这方面,我们无任何事项需要报告。 五、五、 管理层和治理层对财务报表的责任管理层和治理层对财务报表的责任 精艺股份公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、 执行和维护必要的内部控制, 以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时, 管理层负责评估精艺股份公司的持续经营能力, 披露与持续经营相关的事项,并运用持续经营假设,除非管理层计划
9、清算精艺股份公司、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督精艺股份公司的财务报告过程。 六、六、 注册会计师对财务报表审计的责任注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。 错报可能由于舞弊或错误导致, 如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策, 则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。同时,我们也执行以下工作:
10、(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险, 设计和实施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 (二)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序。 (三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 (四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审计证据,就可能导致对 精艺股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。 如果我们
11、得出结论认为存在重大不确定性, 审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。 然而, 未来的事项或情况可能导致精艺股份公司不能持续经营。 审计报告第 4 页 共 4 页 (五)评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露) ,并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 (六)就精艺股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,以对财务报表发表审计意见。 我们负责指导、 监督和执行集团审计, 并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、 时间安排和重大审计发现等
12、事项进行沟通, 包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明, 并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的防范措施(如适用) 。 从与治理层沟通过的事项中, 我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要, 因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项,除非法律法规禁止公开披露这些事项,或在极少数情形下, 如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处,我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 中审众环会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师 王兵 中国注册会计师
13、卢茂桉 中国 武汉 2019 年 4 月 12 日 本报告书共 92 页 第 1 页 会合01 表编制单位:广东精艺金属股份有限公司单位:人民币元资 产附注2018年12月31日2017年12月31日流动资产:货币资金(七)1219,709,839.52143,121,789.15以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产(七)211,929,107.1015,288,243.38应收票据及应收账款(七)31,165,444,105.921,010,220,283.52预付款项(七)423,933,530.2436,338,456.49其他应收款(七)56,575,130.125,868,
14、598.45存货(七)6219,778,682.16243,196,880.16持有待售资产一年内到期的非流动资产其他流动资产(七)721,363,422.131,930,845.59流动资产合计1,668,733,817.191,455,965,096.74非流动资产:可供出售金融资产(七)810,000,000.0010,000,000.00持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产(七)978,867,848.2060,098,633.42固定资产(七)10152,226,545.65163,122,260.44在建工程(七)11102,410,531.532,233,312.21
15、生产性生物资产油气资产无形资产(七)1241,890,358.5741,631,025.83开发支出商誉长期待摊费用(七)13149,126.4527,775.95递延所得税资产(七)1420,652,664.8920,056,193.90其他非流动资产(七)15413,309.7865,000.00非流动资产合计406,610,385.07297,234,201.75资产总计2,075,344,202.261,753,199,298.49法定代表人: 卫国 主管会计工作负责人: 张舟 会计机构负责人: 常政合并资产负债表合并资产负债表(资产资产)本报告书共 92 页 第 2 页 会合01 表
16、编制单位:广东精艺金属股份有限公司单位:人民币元负债和股东权益附注2018年12月31日2017年12月31日流动负债:短期借款(七)17746,463,846.41460,637,010.89以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融负债应付票据及应付账款(七)1884,609,430.4966,480,655.68预收款项(七)1939,152,659.1018,417,454.36应付职工薪酬(七)2015,104,535.3218,724,744.46应交税费(七)217,472,298.8910,794,182.76其他应付款(七)2222,034,015.9029,145,750.
17、42持有待售负债一年内到期的非流动负债其他流动负债(七)232,000,000.00流动负债合计914,836,786.11606,199,798.57非流动负债:长期借款应付债券长期应付款预计负债(七)2499,407.38递延收益(七)258,523,659.198,473,710.80递延所得税负债(七)141,286,834.43其他非流动负债非流动负债合计9,909,901.008,473,710.80负债合计924,746,687.11614,673,509.37股东权益:股本(七)26250,616,000.00251,510,000.00资本公积(七)27616,998,707
18、.78620,831,452.88减:库存股(七)286,222,240.00其他综合收益(七)29178,581.03-162,566.15盈余公积(七)3031,966,549.1731,723,175.21未分配利润(七)31250,837,677.17240,845,967.18归属于母公司股东权益合计1,150,597,515.151,138,525,789.12少数股东权益股东权益合计1,150,597,515.151,138,525,789.12负债和股东权益总计2,075,344,202.261,753,199,298.49法定代表人: 卫国 主管会计工作负责人: 张舟 会计机
19、构负责人: 常政合并资产负债表合并资产负债表(负债及股东权益负债及股东权益)本报告书共 92 页 第 3 页 会合02 表 编制单位:广东精艺金属股份有限公司单位:人民币元 项 目附注2018年度2017年度一、营业总收入(七)325,757,561,169.075,451,501,746.73其中:营业收入5,757,561,169.075,451,501,746.73二、营业总成本5,701,706,181.355,376,134,989.68其中:营业成本(七)325,538,062,393.075,223,040,269.05税金及附加(七)3314,631,887.8313,972,
20、435.11销售费用(七)3420,756,142.8320,698,741.52管理费用(七)3542,725,793.4242,450,664.34研发费用(七)3612,022,426.348,503,610.74财务费用(七)3763,129,207.8953,912,902.41其中:利息费用69,315,990.7356,260,554.29利息收入6,976,827.503,369,138.43资产减值损失(七)3810,378,329.9713,556,366.51加:其他收益(七)398,345,942.643,115,236.62投资收益(损失以“-”号填列)(七)40-3
21、,032,583.153,681,532.47其中:对联营企业和合营企业的投资收益公允价值变动收益(损失以“-”号填列)(七)41-1,910,083.88-2,403,630.20资产处置收益(损失以“-”号填列)(七)42248,010.14125,917.71三、营业利润(亏损以“-”号填列)59,506,273.4779,885,813.65加:营业外收入(七)43181,582.15103,638.17减:营业外支出(七)44435,143.102,851,163.72四、利润总额(亏损总额以“-”号填列)59,252,712.5277,138,288.10减:所得税费用(七)451
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- 股份 2018 年年 审计报告
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