德威新材:2018年年度审计报告.PDF
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1、 江苏德威新材料股份有限公司江苏德威新材料股份有限公司 审计报告及财务报表审计报告及财务报表 2018 年度年度江苏德威新材料股份有限公司江苏德威新材料股份有限公司 审计报告及财务报表审计报告及财务报表 (2018 年 01 月 01 日至 2018 年 12 月 31 日止) 目录 页次 一、 审计报告 1-6 二、 财务报表 合并资产负债表和公司资产负债表 1-4 合并利润表和公司利润表 5-6 合并现金流量表和公司现金流量表 7-8 合并所有者权益变动表和公司所有者权益变动表 9-12 财务报表附注 1-90 审计报告 第 1 页 审计报告审计报告 信会师报字2019第 ZA13480
2、号 江苏德威新材料股份有限公司全体股东:江苏德威新材料股份有限公司全体股东: 一、一、 审计意见审计意见 我们审计了江苏德威新材料股份有限公司(以下简称德威新材) 财务报表, 包括 2018 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表, 2018 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公 司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为, 后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制,公允反映了德威新材 2018 年 12 月 31 日的合并及母公司 财务状况以及 2018 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、二、 形成审计意见的基础形成审计意见的基
3、础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。 审计 报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们 在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立 于德威新材,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获 取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。 三、三、 关键审计事项关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断, 认为对本期财务报表审计最 为重要的事项。 这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审 计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项 是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 审计报告 第 2 页 关键审计事
4、项关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的该事项在审计中是如何应对的 (一(一)和时利新材经营业务商誉)和时利新材经营业务商誉的的减值减值情况情况 商誉减值的会计政策详情及分析请参阅合并财务报表附注“三、 (十七)”所述的会计政策及“五、 (十三)”。 截至 2018 年 12 月 31 日,和时利新材经营业务商誉的账面价值为人民币 27,631.52 万元,相应的减值准备余额为人民币 0.00 万元。 管理层定期对商誉进行减值测试。由于减值测试的过程中涉及大量的判断和估计且金额重大, 由于商誉的减值预测和折现未来现金流量涉及固有不确定性,以及管理层在选用假设和估计时可能出现偏好的风险,我们将
5、评估和时利新材经营业务商誉减值识别为关键审计事项。 1、我们评估及测试了与商誉减值测试相关的内部控制的设计及执行有效性,包括关键假设的采用及减值计提金额的复核及审批; 2、通过对比上一年度的预测和本年度的业绩进行追溯性审核,以评估管理层预测过程的可靠性和历史准确性; 3、获取公司对商誉所在资产组的认定并复核其合理性; 4、关注并复核公司确定的减值测试方法与模型是否适当; 5、评价管理层委聘的外部估值专家的胜任能力、专业素质和客观性,并且对测试的主要过程及相关参数进行复核; (二)收入确认(二)收入确认 收入确认的会计政策详情及收入的分析请参阅合并财务报表附注“三、 (二十一)”所述的会计政策及
6、“五、 (三十五)”。 2018 年度,德威新材确认的营业收入为人民币219,399.21 万元。德威新材对于产品销售产生的收入是在商品所有权上的风险和报酬已转移至客户时确认的,根据销售合同约定,通常内销业务以客户签收、外销业务以出口报关作为销售收入的确认时点。 由于收入是德威新材的关键业绩指标之一,从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险,为此我们将德威新材收入确认识别为关键审计事项。 1、了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性; 2、选取样本检查销售合同,识别与商品所有权上的风险和报酬转移相关的合同条款与条件,评价收入确认时点是否符合企业会计
7、准则的要求; 3、结合产品类型对收入以及毛利情况执行分析,判断本期收入金额是否出现异常波动的情况; 4、对本年记录的收入交易选取样本,核对发票、销售合同及出库单、海关出口记录,评价相关收入确认是否符合公司收入确认的会计政策; 5、就资产负债表日前后记录的收入交易,选取样本,核对出库单及其他支持性文档,以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。 审计报告 第 3 页 (三)(三)应收款项的可回收性应收款项的可回收性 合并财务报表附注“三、 (十)所述的会计政策及“五、 (二)及(四) ” 。 截至 2018 年 12 月 31 日,德威新材合并财务报表中应收账款的原值为 83,261.58 万元,坏
8、账准备为8,938.71 万元。 由于德威新材管理层在确定应收款项预计可收回金额时需要运用重大会计估计和判断,且影响金额重大,因此我们确定应收款项的可收回性为关键审计事项。 1、了解、评估管理层对应收款项账龄分析以及确定应收账款坏账准备相关的内部控制; 2、复核管理层对应收款项进行减值测试的相关考虑及客观证据,关注管理层是否充分识别已发生减值的项目; 3、对于单独计提坏账准备的应收款项选取样本,复核管理层对预计未来可回收性估计的依据及合理性; 4、对于管理层按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项,评价管理层确定的坏账准备计提比例是否合理;并按相应的会计政策执行重新计算程序。 5、实施函证程
9、序,并将函证结果与管理层记录的金额进行了核对; 6、结合期后回款情况检查,评价管理层坏账准备计提的合理性。 四、四、 其他信息其他信息 德威新材管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括德威新材 2018 年年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息, 我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。 审计报告 第 4 页 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中, 考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错
10、报,我们应当报告该事实。在这方面,我们无任何事项需要报告。 五、五、 管理层和治理管理层和治理层对财务报表的责任层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表, 使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时,管理层负责评估德威新材的持续经营能力,披露与持续经营相关的事项,并运用持续经营假设,除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督德威新材的财务报告过程。 六、六、 注册会计师对财务报表审计的责任注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致
11、的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证, 但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。同时,我们也执行以下工作: 审计报告 第 5 页 (1) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计程序以应对这些风险, 并获取充分、 适当的审计证据,作为发表审计意见的基础。 由于舞弊可能涉及串通、 伪造、 故意遗漏、虚假陈述
12、或凌驾于内部控制之上, 未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 (2)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。 (3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 (4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审计证据, 就可能导致对德威新材持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。 如果我们得出结论认为存在重大不确定性, 审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截
13、至审计报告日可获得的信息。然而,未来的事项或情况可能导致德威新材不能持续经营。 (5)评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露) ,并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 (6)就德威新材中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、 时间安排和重大审计发现等事项进行沟通, 包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明, 并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的防范
14、措施。 审计报告 第 6 页 从与治理层沟通过的事项中, 我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要,因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项,除非法律法规禁止公开披露这些事项,或在极少数情形下,如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处,我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 立信会计师事务所立信会计师事务所 中国注册会计师:中国注册会计师:杨力生杨力生 (特殊普通合伙)(特殊普通合伙) (项目合伙人)(项目合伙人) 中国注册会计师:中国注册会计师:印爱杰印爱杰 中国中国上海上海 二二 O 一一九九年年四四月月二十六二十六日日 报表 第 1 页 江苏
15、德威新材料股份有限公司江苏德威新材料股份有限公司 合并合并资产负债表资产负债表 2018年年12月月31日日 (除特别注明外,金额单位均为人民币元)(除特别注明外,金额单位均为人民币元) 资产 附注五 期末余额 年初余额 流动资产: 货币资金 (一) 738,220,833.77 854,104,828.72 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据及应收账款 (二) 1,669,111,977.82 1,689,074,710.05 预付款项 (三) 30,137,880.53 37,962,401.72 应收保费 应收分保账款 应收分保合同
16、准备金 其他应收款 (四) 146,454,366.12 8,530,756.60 买入返售金融资产 存货 (五) 185,519,805.63 429,323,936.51 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 (六) 10,000,000.00 其他流动资产 (七) 28,796,719.94 14,938,506.75 流动资产合计流动资产合计 2,808,241,583.81 3,033,935,140.35 非流动资产: 发放贷款和垫款 可供出售金融资产 (八) 96,369,750.00 96,369,750.00 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 (九) 95,266,3
17、39.08 93,693,633.33 投资性房地产 固定资产 (十) 800,893,177.32 753,008,289.28 在建工程 (十一) 28,263,539.53 85,413,947.69 生产性生物资产 油气资产 无形资产 (十二) 109,541,920.13 124,194,744.05 开发支出 商誉 (十三) 280,632,287.16 283,375,206.75 长期待摊费用 (十四) 840,236.75 1,128,260.65 递延所得税资产 (十五) 19,747,128.75 9,694,783.63 其他非流动资产 (十六) 10,732,598.
18、42 27,809,240.46 非流动资产合计非流动资产合计 1,442,286,977.14 1,474,687,855.84 资产总计资产总计 4,250,528,560.95 4,508,622,996.19 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人:周建明 主管会计工作负责人:陆仁芳 会计机构负责人:万晨清 报表 第 2 页 江苏德威新材料股份有限公司江苏德威新材料股份有限公司 合并合并资产负债表(续)资产负债表(续) 2018 年年 12 月月 31 日日 (除特别注明外,(除特别注明外,金额单位均为人民币元金额单位均为人民币元) 负债和所有者权益 附注 期末余额 年
19、初余额 流动负债: 短期借款 (十七) 1,186,648,115.68 991,449,895.31 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据及应付账款 (十八) 825,395,254.61 1,266,103,941.78 预收款项 (十九) 28,785,220.10 31,575,586.36 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 (二十) 9,714,941.31 9,316,780.23 应交税费 (二十一) 57,462,110.23 18,314,092.98 其他应付款 (二十二) 74
20、,667,757.45 72,789,520.05 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 (二十三) 129,069,789.40 36,000,000.00 其他流动负债 (二十四) 566,281.19 2,312,205.35 流动负债合计流动负债合计 2,312,309,469.97 2,427,862,022.06 非流动负债: 长期借款 (二十五) 216,000,000.00 252,000,000.00 应付债券 其中:优先股 永续债 长期应付款 (二十六) 40,467,554.37 60,110,063.90 长
21、期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 (二十七) 28,759,133.14 23,481,514.48 递延所得税负债 (十五) 377,543.31 850,507.25 其他非流动负债 非流动负债合计非流动负债合计 285,604,230.82 336,442,085.63 负债合计负债合计 2,597,913,700.79 2,764,304,107.69 所有者权益: 股本 (二十八) 1,005,743,085.00 1,010,672,385.00 其他权益工具 其中:优先股 永续债 资本公积 (二十九) 27,763,911.39 40,145,458.52 减:库存股 (三十)
22、 13,429,099.37 27,310,008.17 其他综合收益 (三十一) 4,353,118.50 1,142,605.09 专项储备 (三十二) 3,153,635.97 2,704,962.04 盈余公积 (三十三) 52,139,727.59 52,139,727.59 一般风险准备 未分配利润 (三十四) 289,273,285.68 395,045,231.42 归属于母公司所有者权益合计 1,368,997,664.76 1,474,540,361.49 少数股东权益 283,617,195.40 269,778,527.01 所有者权益合计所有者权益合计 1,652,6
23、14,860.16 1,744,318,888.50 负债和所有者权益总计负债和所有者权益总计 4,250,528,560.95 4,508,622,996.19 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人:周建明 主管会计工作负责人:陆仁芳 会计机构负责人:万晨清 报表 第 3 页 江苏德威新材料股份有限公司江苏德威新材料股份有限公司 资产负债表资产负债表 2018 年年 12 月月 31 日日 (除特别注明外,金额单位均为人民币元)(除特别注明外,金额单位均为人民币元) 资产 附注十四 期末余额 年初余额 流动资产: 货币资金 658,798,317.77 671,373,55
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