二三四五:2018年年度审计报告.PDF
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1、 上海二三四五网络控股集团股份有限公司上海二三四五网络控股集团股份有限公司 审计报告及财务报表审计报告及财务报表 2018 年度年度上海二三四五网络控股集团股份有限公司上海二三四五网络控股集团股份有限公司 审计报告及财务报表审计报告及财务报表 (2018 年 01 月 01 日至 2018 年 12 月 31 日止) 目录 页次 一、 审计报告 1-6 二、 财务报表 合并资产负债表和公司资产负债表 1-4 合并利润表和公司利润表 5-6 合并现金流量表和公司现金流量表 7-8 合并所有者权益变动表和公司所有者权益变动表 9-12 财务报表附注 1-106 审计报告 第 1 页 审计报告审计报
2、告 信会师报字2019第 ZA11596 号 上海二三四五网络控股集团股份有限公司全体股东:上海二三四五网络控股集团股份有限公司全体股东: 一、一、 审计意见审计意见 我们审计了上海二三四五网络控股集团股份有限公司 (以下简称 二三四五)财务报表,包括 2018 年 12 月 31 日的合并及母公司资产 负债表,2018 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量 表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为, 后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制,公允反映了二三四五 2018 年 12 月 31 日的合并及母公司 财务状况以及 2018 年度的合并及
3、母公司经营成果和现金流量。 二、二、 形成审计意见的基础形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。 审计 报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我 们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独 立于二三四五,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们 获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。 三、三、 关键审计事项关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断, 认为对本期财务报表审计最 为重要的事项。 这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审 计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项
4、是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 审计报告 第 2 页 关键审计事项关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的该事项在审计中是如何应对的 (一)商誉减值测试 商誉减值的会计政策详情及分析请参阅财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计”注释(十九)所述的会计政策及“五、合并报表项目注释”注释(十三) 。 截至 2018 年 12 月 31 日,二三四五商 誉 的 账 面 价 值 为 人 民 币2,408,185,626.08 元,其主要是于 2014年度因收购上海二三四五网络科技有限公司 100%股权形成的( “二三四五互联网信息业务商誉” ) 。 管理层每年对二三四五互联网信息业务商誉进行
5、减值测试。商誉的减值评估结果由管理层依据其聘任的外部评估师编制的估值报告进行确定。减值评估是将含有二三四五互联网信息业务商誉的资产组的账面价值与其可收回金额进行比较,以确定是否需要计提减值。可收回金额是采用预计未来现金流量的现值计算所得。编制折现的现金流量预测涉及重大的管理层判断,特别是估计收入增长率和确定采用的折现率。 由于管理层对二三四五互联网信息业务商誉的减值评估较为复杂,其中包含若干涉及判断的假设,特别是对所采用的收入增长率和折现率的判断,有可能受到管理层偏好的影响,我们将评估二三四五互联网信息业务商誉的减值识别为关键审计事项。 我们对商誉的减值测试与计量执行的审计程序主要包括: 1、
6、评估及测试与二三四五互联网信息业务商誉减值测试相关的内部控制的设计与执行有效性, 包括关键假设的采用及减值计提金额的复核及审批; 2、评估管理层委聘的外部估值专家的胜任能力、专业素质和客观性; 3、通过参考行业惯例,评估了管理层进行现金流量预测时使用的估值方法的适当性; 4、将本年度的业绩与管理层上一年度预测进行比较, 以评估管理层预测过程的可靠性和历史准确性; 5、将在折现的现金流量预测中采用的收入增长率与公司过往业绩进行比较; 6、获取管理层对折现的现金流量预测中采用的折现率和收入增长率的敏感性分析, 并评价关键假设的变化对减值评估结果的影响以及是否存在管理层偏好的迹象。 审计报告 第 3
7、 页 关键审计事项关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的该事项在审计中是如何应对的 (二)短期消费类贷款减值测试 短期消费类贷款减值的会计政策详情及分析请参阅财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计”注释(十一)所述的会计政策及 “五、 合并报表项目注释”注释(六) 。 截至 2018 年 12 月 31 日, 二三四五短期消费类贷款账面价值为 971,362,733.35元, 其中原值 1,582,832,894.27 元, 减值准备 611,470,160.92 元。 由于二三四五短期消费类贷款主要系无抵押、无担保的互联网个人消费贷款,其未来现金流具有较高的不确定性,其减值测试涉及复杂且
8、重大的管理层判断,且减值准备对于财务报表具有重要性,因此我们将短期消费类贷款减值测试确定为关键审计事项。 我们对短期消费类贷款减值测试与计量执行的审计程序主要包括: 1、 利用本所内部 IT 专家的工作对短期消费类贷款业务中与财务报告相关的IT 系统和控制进行评价; 2、核对短期消费类贷款业务系统中资产负债表日贷款余额与账面记录情况; 3、获取短期消费类贷款业务系统中资产负债表日后实际回款情况及尚未回款余额构成情况及账龄, 并与银行对账单、第三方支付机构流水核对; 4、将公司对尚未回款金额部分预计的回收率与过往历史回收率进行比较, 评价是否存在管理层偏好的迹象。 四、四、 其他信息其他信息 二
9、三四五管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息 包括二三四五 2018 年年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和 我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息, 我们也不对其 他信息发表任何形式的鉴证结论。 审计报告 第 4 页 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此 过程中, 考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的 情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报, 我们应当报告该事实。在这方面,我们无任何事项需要报告。 五、五、 管理层和治理层对财务报表的责任管理层和治理层对财务报表的
10、责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表, 使其实现公 允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在 由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时,管理层负责评估二三四五的持续经营能力, 披露与持续经营相关的事项(如适用) ,并运用持续经营假设,除非 计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督二三四五的财务报告过程。 六、六、 注册会计师对财务报表审计的责任注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致 的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保 证是高水平的保证, 但并不能保证按照审计准
11、则执行的审计在某一重 大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预 期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出 的经济决策,则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并 保持职业怀疑。同时,我们也执行以下工作: 审计报告 第 5 页 (1) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险, 设计和实施审计程序以应对这些风险, 并获取充分、 适当的审计证据, 作为发表审计意见的基础。 由于舞弊可能涉及串通、 伪造、 故意遗漏、 虚假陈述或凌驾于内部控制之上, 未能发现由于舞弊导致的重大错报 的风险高于未能发现由于错误导致的
12、重大错报的风险。 (2)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但 目的并非对内部控制的有效性发表意见。 (3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关 披露的合理性。 (4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根 据获取的审计证据, 就可能导致对二三四五持续经营能力产生重大疑 虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。 如果我们得出结论 认为存在重大不确定性, 审计准则要求我们在审计报告中提请报表使 用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非 无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而, 未来的事项或情况可能导致二三四五不能持
13、续经营。 (5)评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露) ,并评 价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 (6)就二三四五中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当 的审计证据,以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执 行集团审计,并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、 时间安排和重大审计发现等事 项进行沟通, 包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺 陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声 明, 并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其 他事项,以及相关的防范措施(如适用) 。 审计报告 第 6 页 从与治理层沟通
14、过的事项中, 我们确定哪些事项对本期财务报表 审计最为重要,因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些 事项,除非法律法规禁止公开披露这些事项,或在极少数情形下,如 果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利 益方面产生的益处,我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 立信会计师事务所立信会计师事务所 中国注册会计师:中国注册会计师:郑斌郑斌 (特殊普通合伙)(特殊普通合伙) (项目合伙人)(项目合伙人) 中国注册会计师:中国注册会计师:范翃范翃 中国中国上海上海 二一九年二一九年四四月月十一十一日日 报表 第 1 页 上海二三四五网络控股集团股份有限公司上海二三四五网络控股集
15、团股份有限公司 合并合并资产负债表资产负债表 2018年年12月月31日日 (除特别注明外,金额单位均为人民币元)(除特别注明外,金额单位均为人民币元) 资产 附注五 期末余额 年初余额 流动资产: 货币资金 (一) 3,482,843,345.27 3,594,381,127.23 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据及应收账款 (二) 620,552,755.95 470,818,722.30 预付款项 (三) 72,496,312.70 38,009,342.31 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 其他应收款 (四) 91,
16、333,486.67 102,570,967.65 买入返售金融资产 存货 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 (五) 661,299,806.95 74,628,324.22 其他流动资产 (六) 2,802,310,074.38 1,339,073,359.32 流动资产合计流动资产合计 7,730,835,781.92 5,619,481,843.03 非流动资产: 发放贷款和垫款 (七) 198,921,338.75 可供出售金融资产 (八) 100,153,850.00 57,653,850.00 持有至到期投资 长期应收款 (九) 741,734,448.95 483,085,3
17、76.71 长期股权投资 (十) 293,150,213.53 328,257,413.23 投资性房地产 固定资产 (十一) 71,811,802.47 70,155,405.93 在建工程 生产性生物资产 油气资产 无形资产 (十二) 2,350,607.36 3,128,906.99 开发支出 商誉 (十三) 2,408,185,626.08 2,408,185,626.08 长期待摊费用 (十四) 35,360,220.37 44,388,361.79 递延所得税资产 (十五) 93,248,987.84 157,844,532.50 其他非流动资产 (十六) 100,000,000.
18、00 非流动资产合计非流动资产合计 4,044,917,095.35 3,552,699,473.23 资产总计资产总计 11,775,752,877.27 9,172,181,316.26 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: 报表 第 2 页 上海二三四五网络控股集团股份有限公司上海二三四五网络控股集团股份有限公司 合并合并资产负债表(续)资产负债表(续) 2018 年年 12 月月 31 日日 (除特别注明外,(除特别注明外,金额单位均为人民币元金额单位均为人民币元) 负债和所有者权益 附注五 期末余额 年初余额 流动负债: 短
19、期借款 (十七) 516,800,000.00 334,240,000.00 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据及应付账款 (十八) 317,862,623.47 240,251,839.17 预收款项 (十九) 94,772,922.04 19,910,020.76 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 (二十) 89,817,190.49 48,363,287.69 应交税费 (二十一) 116,584,866.35 98,117,525.71 其他应付款 (二十二) 198,181,883.66
20、 19,027,306.46 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 (二十三) 476,977,620.00 319,152,600.00 其他流动负债 (二十四) 24,259,043.99 459,953.82 流动负债合计流动负债合计 1,835,256,150.00 1,079,522,533.61 非流动负债: 长期借款 应付债券 (二十五) 500,000,000.00 其中:优先股 永续债 长期应付款 (二十六) 108,242,300.00 303,775,800.00 长期应付职工薪酬 预计负债 (二十七) 2,0
21、77,997.32 1,025,000.00 递延收益 (二十八) 1,160,000.00 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计非流动负债合计 610,320,297.32 305,960,800.00 负债合计负债合计 2,445,576,447.32 1,385,483,333.61 所有者权益: 股本 (二十九) 4,442,964,822.00 3,416,091,248.00 其他权益工具 其中:优先股 永续债 资本公积 (三十) 1,784,399,149.32 2,697,292,261.31 减:库存股 (三十一) 318,332,502.59 622,991,50
22、8.70 其他综合收益 (三十二) 90,504.27 专项储备 盈余公积 (三十三) 130,641,715.90 75,774,048.13 一般风险准备 未分配利润 (三十四) 3,275,910,090.23 2,065,690,566.29 归属于母公司所有者权益合计 9,315,673,779.13 7,631,856,615.03 少数股东权益 14,502,650.82 154,841,367.62 所有者权益合计所有者权益合计 9,330,176,429.95 7,786,697,982.65 负债和所有者权益总计负债和所有者权益总计 11,775,752,877.27 9,
23、172,181,316.26 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: 报表 第 3 页 上海二三四五网络控股集团股份有限公司上海二三四五网络控股集团股份有限公司 资产负债表资产负债表 2018 年年 12 月月 31 日日 (除特别注明外,金额单位均为人民币元)(除特别注明外,金额单位均为人民币元) 资产 附注十四 期末余额 年初余额 流动资产: 货币资金 364,293,103.00 53,866,427.68 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据及应收账款 (一) 4,960,018.01 5,402
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- 四五 2018 年年 审计报告
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