公司的财务管理目标.规章.doc
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1、公司财务管理制度公司财务管理制度第一章 总 则第一条 为了进一步加强和规范公司管理中心财务管理工作,及 时、准确、完整地记载、反映公司财务状况,提供真实、可靠的财 务资料,结合公司业务特点和管理要求,特制定本规定。第二条 本规定依据中华人民共和国会计法、中华人民共 和国合同法、事业单位会计制度、事业单位财务规则、 政府财务管理规定等有关财务法规、制度制定。第三条 本规定目标:1、建立和完善符合现代管理要求的、科学的内部决策机制、执行机 制、监督机制,确保公司经营管理目标的实现。2、堵塞漏洞、消除隐患,保护单位资金和财产的安全、完整。3、规范单位会计行为,保证会计资料真实、可靠、完整。4、确保国
2、家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。第二章 货币资金管理第四条 本规定所称货币是指单位所拥有的现金、银行存款、有 价证券和其他货币资金。第五条 建立货币资金业务的岗位责任制,明确岗位的职责、权 限,确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。1、出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债 权、债务账目的登记及财务专用章。2、不得由一人办理货币资金业务的全过程。第六条 单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。对不 符合要求或不合法的业务,财务人员有权拒绝办理。第七条 单位取得的货币资金收入应及时入账,不得私设“小金 库”,不得设账外账。第三章 现金管理第八条
3、财务应当加强库存现金限额的管理,核定的库存限额不 得超过 1000 元,超过库存限额的现金应及时交存银行。第九条 必须在现金管理暂行条例规定的范围内使用现金, 不属于现金开支范围的业务一律通过银行办理转账结算。现金的使 用范围包括:职工工资、津贴、个人劳务报酬、根据国家规定颁发 给个人的科学技术等各类奖金、对职工个人发放的劳保、福利支出、 出差人员携带的差旅费、结算起点以下的零星开支、银行确定需要 支付的其他支出。第十条 应当加强现金的管理,明确收付款等各个环节中出纳人 员与相关人员的职责权限。第十一条 现金收入应及时存入银行,不得用于直接支付单位自 身的支出,不得坐支现金。第十二条 应当定期
4、和不定期地进行现金盘点,确保现金账面余 额与实际库存相符。出纳人员要认真记载现金日记账,并与会计核 对总分类账,保证账账、账款相符,不得白条抵库和挪用现金。第四章 银行存款管理第十三条 单位应当按照国家支付结算办法的规定,在银行 开立账户,办理存款、取款和转账结算。第十四条 单位除了按规定留存的库存现金以外,所有货币资金 都必须存入银行,单位一切收付款项,除规定可用现金支付的部分 外,都必须通过银行办理转账结算。第十五条 出纳人员应当及时核对银行账户,确保单位存款账面 余额与银行对账单相符,并于每月底记完账后编制当月“银行存款 余额调节表”及“出纳报告单”,一并装订在当月会计凭证中。对 核对过
5、程中发生的未达账项,应查明原因。第五章 固定资产管理第十六条 单位需要配置的固定资产应由需要部室编制计划,做 出预算,呈报领导审核、批准。第十七条 购置一般设备和专用设备数额较小的,由办公室按照 部门填制的经领导审批的购置物品申请单,统一负责采购。数 额较大,应由三人以上采购小组或向社会公开招标,签订合同,择 优购置,增加透明度,建立有效的制约监督机制。第十九条 会计和保管都要建立健全固定资产总账、明细账及台 账。对于固定资产的购进、发放要严格出入库手续,必须做到账账、 账实相符。第二十条 各部室对领取或使用的固定资产或财产应以部室为单 位造册登记,要妥善保管使用,指定专人负责管理。发生丢失要
6、查 明原因。第二十一条 各部室需要维修、更换的固定资产,应由各部室负 责人确认后,报领导审核同意后,再进行维修、更换。对确实不能 使用和修复的固定资产,由各部室负责人及时提出意见,经领导审 批后,按有关规定执行。第二十二条 坚持每年对公司财产全面清查一次,并将清查结果 及时报告领导。如发现财产丢失、损坏,要查明原因,根据情节轻 重,分别给予必要的处罚。对在清查中盘盈盘亏的财产,查明原因 后,报有关部门批准,按有关规定进行账务处理。第六章 低值易耗品管理第二十三条 低值易耗品的购入1、购入低值易耗品统一由办公室负责办理。购入本着节约、实用、 分批的原则,防止浪费和积压。2、所需的各种低值易耗品均
7、由各部门做出计划,须填写购置物品 申请单,由部门经理和主管副总经理签字审核后,报总经理审批, 由办公室统一负责采购。3、一次性购入金额、数量较大的物品,要签订购入合同,合同的签 订要通过总经理会议研究决定。第二十四条 低值易耗品的领用和管理1、办公室购入低值易耗品后应办理入库手续。保管人员根据发票清 点实物,填写“实物入库单”一式两份,一份自留登记入账,一份 随发票报销交财务。2、部门领用耗品时,应填写出库单,经批准后,保管根据出库单交 付实物。3、保管人员应建立实物明细账,并根据实物入库单、出库单登记账 薄。第七章 应收款项管理第二十五条 本规定所称应收款项包括单位因场地租赁而发生的 向场地
8、租赁单位收取的场租收入和宣传费收入、职工个人往来欠款。第二十六条 财务人员应于每月底对应收款项进行清理核对,并 向总经理及主管副总经理、经营部经理上报应收账款明细表。 协助、督促经营部门按照应收账款明细表内容对各应收款项予 以催收、核查。经营部门收回的现金、支票要及时上交财务,由财 务人员办理银行结算手续。第二十七条 职工出差、办公事需借现金周转的,本人填写借款 单,经总经理批准后,给予办理。长期欠款不还或挂账不清,不予 办理新借款。业务往来单位的业务人员特殊需要借款时,必须经领 导审批同意后,由本单位有关人员代办,并负责收回借款。第二十八条 职工个人欠款应于出差回来、办完公事后五日内办 理报
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