东财《企业纳税实务》在线作业二-0026 企业开发新技术 新产品 新工艺发生的研究开发费用 未形成无形资产而计入当期损益的 计算应纳税所得额时 在按照规定据实扣除的基础上再按研究开发费用的 加计扣除.docx
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1、企业纳税实务企业纳税实务1 1 单选题单选题1 企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产而 计入当期损益的,计算应纳税所得额时,在按照规定据实扣除的基础上再按 研究开发费用的( )加计扣除。 D A 20%B 30%C 40%D 50%2 企业采取赊销与分期收款方式销售货物的,其纳税义务的发生时间是( ) D A 发出货物的当天B 首次付款日C 最后一次付款日D 按合同约定的收款日期的当天3 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得,自取得第一 笔生产经营收入所属的年度起( ) B A 3免2减半B 3免3减半C 2免3减半D 4免3减半4 对进口应税消费
2、品在进口环节征收增值税,以组成计税价格为计税依据,其 组成计税价格的计算公式为( ) A A 组成计税价格 = (关税完税价格 + 进口关税)(1消费税税率)B 组成计税价格 = (关税完税价格 + 进口关税)(1消费税税率)C 组成计税价格 = 关税完税价格 (1消费税税率)D 组成计税价格 = 关税完税价格 (1消费税税率)5 增值税一般纳税人将含税销售额换算为不含税销售额的计算公式应为( ) C A 不含税销售额 = 含税销售额 (1征收率)B 不含税销售额 = 含税销售额 (1征收率)C 不含税销售额 = 含税销售额 (1适用税率)D 不含税销售额 = 含税销售额 (1适用税率)6 对
3、进口货物征收关税的完税价格是指( ) A A 货价 + 包装费 + 运费 + 保险费 + 其他劳务费B 货价 + 包装费 + 运费 + 保险费 + 其他劳务费进口关税C 货价 + 包装费 + 运费 + 保险费 + 其他劳务费进口关税D 包装费 + 运费 + 保险费 + 其他劳务费进口关税7 期末 “主营业务税金及附加”账户的余额转入( ) C A “销售成本”账户B “营业费用”账户C “本年利润”账户D “其他支出”账户8 个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税的根据是( ) C A 企业规模太小B 不便于税收的征收管理C 企业本身没有独立的财产和所得D 缴纳的税款较少9 营业税的计税依据是
4、( ) A A 收取的全部价款和价外费用B 收取的全部价款但不包括收取的价外费用C 收取的全部价款但不包括向对方收取的手续费D 收取全部价款和价外费用扣除成本后的余额10 增值税的一般纳税人应纳税额的计税公式应为( ) B A 应纳税额 = 销售额 进项税额B 应纳税额 = 销项税额 进项税额C 应纳税额 = 不含税销售额征收率11 企业所得税不得在税前扣除的项目是( ) C A 销售成本B 销售费用C 未经核准的准备金支出D 以前年度亏损12 出口不免税不退税政策的适用范围是( ) A A 国家限制或禁止出口的货物B 国内市场供不应求的货物C 国内市场供大于求的货物D 在国际市场上占有份额较
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