审计项目跟踪督导管理办法.docx

审计项目跟踪督导管理办法 审计项目跟踪督导管理方法 第一条 为了加强对审计项目的管理，明确审计组成员职责，提高审计工作质量和效率，防范审计风险和落实工作责任，依据中华人民共和国审计法、中华人民共和国审计法实施条例、中华人民共和国国家审计准则和其他有关法律法规，制定本方法。 其次条 本方法适用于我局组织实施的审计和专项审计调查项目（以下统称审计项目）。 第三条 本方法所称的审计项目跟踪督导，是指自审计组送达审计通知书，进入被审计单位起先工作至提交审计结果文书期间，对执行审计业务及相关事项进行组织、协调和限制等活动。 审计项目跟踪督导实行周通报制度，每周五定期通报各科室审计项目进度和审计实施状况。 第四条 法制科详细负责对审计项目进度进行日常登记、检查、通报和考核。 第五条 审计业务科建立本科审计项目进度台账，刚好登记实施的审计项目进度状况。 第六条 审计项目现场实施时限，应在调查了解的基础上合理确定。一般审计项目审计组现场审计时间不得超过20个工作日（指有效工作日，下同），经济责任审计，固定资产投资项目审计，集团公司审计和其他重大事项的现场审计时间一 1 般不得超过45个工作日。对于行业审计、专项资金审计以及上级审计机关授权项目，根据上级审计机关规定时限完成。 第七条 审计组编制审计实施方案时，应当明确审计项目进点、现场审计实施结束、提交审计报告和汇总审计报告的详细时间。 第八条 审计组实行审计组组长、主审负责制。分管领导任组长，各业务科室负责人为主审，联合工作组由局指派组长和主审。审计组组长是审计现场廉政、保密、平安的责任人，主审是审计现场业务、保密、平安的责任人。审计组成员依据审计分工，仔细履行职责并担当相应责任。 第九条 审计组成立后，应当围绕审计工作任务，组织必要的审计业务、相关法律法规学习和培训。 第十条 审计组进驻被审计单位时，一般应组织被审计单位相关人员召开审计进点会议，告知审计工作纪律相关规定，提出协作审计工作的要求等。 审计期间，应当在被审计单位公示审计项目名称、审计纪律八项规定及举报电话、审计组联系人及联系方式等内容。 第十一条 审计组主审对审计实施方案的质量负责。审计组主审应当刚好组织编制审计实施方案，并实行以下措施提高方案的科学性和可操作性： （一）充分调查了解被审计单位及其相关状况，确保调查了解的深度和效果； （二）依据审计项目总体目标、被审计对象实际状况和审 2 计人力刚好间资源等，合理确定审计内容和重点； （三）将审计内容和重点细化到详细审计事项，提出审计步骤方法和时限要求，必要时可确定审计信息要点并作出相应支配； （四）合理配臵审计资源，将审计事项分解落实到人，明确审计组成员各自担当的工作任务和相关要求。 审计实施方案要经审计组组长签字认可后实施。 审计组应当依据审计进展及相关状况改变，按规定权限和程序刚好调整审计实施方案。 第十二条 审计人员应当仔细执行审计实施方案，根据方案确定的审计事项、分工和进度要求，依照法定职责、权限和程序实施审计，不得擅自削减审计事项和扩大审计范围。 审计组主审可以依据审计实施方案确定的审计事项，组织编制审计任务清单，对审计事项的执行、调整和完成状况进行管理，确保审计实施方案落实。审计人员应当对相关审计事项的完成状况进行确认，对未按要求完成的审计事项作出书面说明。 第十三条 审计人员应当根据审计实施方案确定的单位或者事项开展外部调查。对审计实施方案中没有明确但属于审计项目范围的单位或者事项开展外部调查，应当经审计组组长同意，必要时，应当调整审计实施方案。 外部调查不得偏离审计目标；不得借外部调查的名义，调查了解与审计项目无关的事项。特别状况下，遇有超出审计项 3 目范围的问题需调查的，应当报经审计机关负责人依照有关规定审批。 第十四条 审计人员应当依照法定权限和程序获得审计证据，不得片面收集证据，不得涂改、伪造、隐匿和销毁审计证据。 审计人员获得的审计证据，应当符合适当性和充分性的要求。 第十五条 审计人员对审计工作底稿的质量负责。对审计实施方案确定的每一审计事项，审计人员均应当刚好编制审计工作底稿，真实、完整记录实施审计的主要步骤和方法、获得的相关证据，以及得出的审计结论等。 审计组组长、主审应当刚好审核审计工作底稿，确认详细审计目标的完成状况和审计措施的有效执行状况。对经审核需补充审计证据或者修改审计结论的底稿，审计人员应当刚好补充修改。经审核后修改审计结论的，原工作底稿应当附于审定的底稿之后一并留存归档。 第十六条 审计组上报专题报告和审计信息，审计组组长、主审应当严格审核相关证据材料。反映的事实和结论，原则上应当征求被审计单位及相关单位的看法。已有整改、处理状况的，应当一并反映。 涉及重大经济案件调查等特别事项的专题报告、审计信息，应严格限制知晓范围，经办人员应当妥当保管相关资料，不得泄露办理过程与结果信息。 4 第十七条 审计组组长对审计报告的质量负责。审计组起草和提交审计报告前，应当确认审计实施方案中的审计事项是否完成，审计工作底稿是否经过审核，审计发觉的重要问题是否照实反映，问题定性、处理惩罚看法和审计评价是否恰当等。 审计发觉但未在审计报告中反映的问题，审计组应当编制清单并作出说明，与相关的审计工作底稿和证据一并提交审理人员。 第十八条 审计组组长应当加强审计项目督导，跟踪检查审计实施方案的执行状况，督促落实审计事项，了解驾驭审计人员的工作内容和查证过程，提出工作要求并赐予必要的指导，解决审计现场出现的问题。对不能胜任的审计人员，应当刚好调整分工。 要严格限制审计现场时间，把握工作进度，提高工作效率。如需延期，根据有关规定报批。 第十九条 法制科应当加强对审计项目的调度，根据审计组确定的审计现场时间，对审计项目进度、项目实施状况进行实时更新，督促审计组提高工作效率。 其次十条 审计组应当适时召开会议，探讨审计实施过程中的状况和问题，以及廉政、保密等事项。会议召开形式和参与人员由审计组组长视详细状况确定。 审计组召开会议应当支配人员做好记录，经记录人和审计组组长签字确认后，归入审计档案。重大事项及存在分歧审计事项的探讨过程和结果必需照实记录，并由参会人员签字确认。 5 其次十一条 以下事项，审计组应当刚好召开会议集体探讨： （一）编制和调整审计实施方案； （二）探讨重大审计事项； （三）探讨审计工作底稿及证据材料，探讨起草审计报告； （四）探讨被审计单位或者被审计人员的反馈看法； （五）审计组组长认为须要集体探讨的其他事项。 其次十二条 审计人员应当主动、照实汇报审计工作进展状况、发觉的问题和被审计单位看法，不得拖延、瞒报。遇有重大事项或不同看法，审计人员可干脆向分管局长直至局长报告。 审计组必需依法、照实、客观地向局报告审计工作状况和结果。如隐瞒不报，一经发觉，将依法追究责任。审计期间，审计人员遇有可能损害审计独立性的情形，应当主动提出回避。 其次十三条 以下情形，审计组应当刚好向分管局长和局长请示汇报： （一）发觉重大违法违规问题线索； （二）收到重要信访举报材料； （三）出现重大廉政、保密、平安等问题； （四）出现可能损害审计独立性的重要情形； （五）需提请有关机关帮助或者协作审计工作； （六）出现严峻影响审计工作开展的情形； （七）其他须要请示汇报的情形。 6 其次十四条 审计期间，除涉及重大经济案件调查等特别事项外，审计组对每个审计事项、发觉的每个问题，必需就事实、性质等，与被审计单位充分沟通，尽可能达成一样看法。如有不同看法，应照实向局报告。 审计现场工作结束前，审计组一般应当召开会议与被审计单位交换看法。审计组可协商被审计单位确定其参与人员，必要时可提请审计机关审理人员参与。对存在分歧的事项，审计组应当进一步探讨核实有关状况。 其次十五条 撤离现场工作地点前，审计组应当对以下事项进行检查和确认： （一）需补充证据的审计事项，是否进行了补充完善； （二）审计现场形成的重要管理事项记录是否完善； （三）调阅的资料和借用的设备是否如数归还，涉密资料和数据的处理是否符合规定； （四）是否按规定完成审计数据的归集、积累工作； （五）外聘人员运用的审计资料是否收回，电子数据是否按规定处理。 其次十六条 审计组应当仔细落实廉政责任制，完善廉政风险防控措施。审计组组长应当仔细履行廉政工作职责，带头执行各项廉政纪律，自觉接受监督，对审计组发生的违反审计纪律和廉政规定问题，应当刚好向局报告。 其次十七条 审计期间，审计人员应当严格遵守审计纪律八项规定和其他各项廉政规定。 7 其次十八条 审计组组长应当持续关注廉政风险，出现以下情形，应当予以重视，必要时实行提示、报告、调整分工、增加复核程序、重新查证等措施： （一）审计人员存在可能损害审计独立性的情形而未主动提出回避； （二）审计人员私自与被审计单位相关人员接触； （三）正在查证的重要事项被无故拖延或者隐瞒不报； （四）审计组的工作隐私被被审计单位人员知悉； （五）被审计单位通过各种渠道说情公关； （六）审计现场其他重大反常情形。 审计发觉重大违法违规问题线索时，审计组组长应当在审计组内刚好提示廉政风险，消退廉政隐患。 其次十九条 审计组应当严格遵守国家保密法律法规和审计署保密规定，严格保守国家隐私、工作隐私和商业隐私。 审计组应当加强对涉密信息资料和涉密电子设备的平安保密管理，严格按规定限制知晓和运用范围。在审计现场应当实行有效措施，防止被审计单位有关人员未经允许接触审计工作资料。 审计人员不得打听不宜知悉的审计工作隐私，不得向被审计单位人员泄露审计工作隐私，不得在网络、报刊等公共媒体上泄露审计工作隐私，不得擅自向新闻媒体披露审计状况，不得违反审计组提出的其他保密工作要求。 第三十条 审计组应当加强对审计现场资料（含电子数据 8 存储介质）的管理，严格履行资料交接手续，妥当保管和运用，防止资料的丢失和损毁。 第三十一条 审计组的外聘人员应当遵守本方法。 第三十二条 本方法自发布之日起施行。 9 审计项目跟踪督导管理方法 物业公司督导管理方法 促销员促销督导管理方法 物业公司督导管理方法改 审计项目管理方法 跟踪审计现场机构设置和管理方法 贷款跟踪管理方法 407审计机关审计项目安排管理方法 测绘行业职业技能鉴定质量督导管理方法 酒店督导管理 本文来源：网络收集与整理，如有侵权，请联系作者删除，谢谢！第13页 共13页第 13 页 共 13 页第 13 页 共 13 页第 13 页 共 13 页第 13 页 共 13 页第 13 页 共 13 页第 13 页 共 13 页第 13 页 共 13 页第 13 页 共 13 页第 13 页 共 13 页第 13 页 共 13 页