企业会计综合实训答案.docx

企业会计综合实训参考答案上旬业务 1、（1#）借：银行存款工商银行 200 000贷：短期借款200 000业务 2、（2#）借：银行存款中国银行10 000贷：其他应付款利达五金电器商行 10 000业务 3、（3#）借：应付账款中原化工厂（暂估应付账款） 10000贷：原材料酚醛树脂10000业务 4（4#）借：在途物资柳桉原木 3 360 650应交税费应交增值税（进项税额） 502 069.5贷：银行存款中国银行 386 0000中国银行2719.5业务 5（5#）借：原材料复膜纸244707贷：在途物资复膜纸244707业务 6 暂时不做会计处理。期末发料汇总。业务 7（6#）借：销售费用2944库存现金2056贷：其他应收款张凯5000业务 8（7#）借：管理费用办公费1000贷：库存现金1000业务 9（8#）借：银行存款工商银行2839941贷：主营业务收入2427300应交税费应交增值税（销项税） 412641 提示：月末一次加权平均结转已售商品成本。业务 10（9#）借：原材料柳桉原木 3360650贷：在途物资柳桉原木 3360650业务 11（10#）借：应付账款龙泉化工厂90000贷：应收票据成都兴阳建筑公司90000业务 12（11#）借：其他货币资金600 000财务费用21贷：银行存款工商银行600 021 业务 13暂时不做会计处理。期全月加权平均。业务 14 （12#）借：应收账款淘相因2547675贷：主营业务收入2177500、应交税费应交增值税（销项税额）370175提示：月末一次加权平均结转已售商品成本。业务 15（13#）借：管理费用办公费 1850贷：库存现金1850业务 16（14#）借：库存现金6000贷：银行存款中国银行 6000业务 17（15#）借：银行存款工商银行 210000贷：应收账款大营盘公司210000业务 18（16#）借：原材料尿醛树脂 30000酚醛树脂 40000纯碱 20000油料 412800应交税费应交增值税（进项税额） 85476银行存款工行11724贷：其他货币资金600000业务 19(17#)借：管理费用业务招待费8000贷：银行存款中国银行8000业务 20（18#）借：其他应收款李明 2500贷：库存现金2500业务 21（19#）借：银行存款中国银行70000贷：应收票据新达工厂70000业务 22（20#）借：银行存款中国银行33257.25贷：其他业务收入28425应交税费应交增值税（销项税额）4832.25提示：月末一次加权平均结转已售材料成本。业务 23（21#）借：固定资产小轿车550125应交税费应交增值税（进项税额） 85000管理费用税费5830贷：银行存款工行 640955 业务 24（22#）按照金额分配运费。分配率=800/1052000=0.0008借：原材料管件29023.2五金机电1020816 工具3010.8应交税费应交增值税（进项税额）178933.5贷：应付账款成都大世界五金1230840银行存款工行943.5业务 25 提示：暂不处理。业务 26（23#）借：周转材料打印纸1300墨盒2400贷：库存现金3700业务 27（24#）借：销售费用广告费10000贷：银行存款中国银行10000业务 28（25#）借：交易性金融资产成本299200投资收益154.6贷：银行存款成都银行299354.6业务 29（26#）借：库存现金900贷：待处理财产损溢900业务 30（27#）借：应付账款龙泉驿区供电局1500贷：银行存款工行1500业务 31（28#）借：管理费用税费2000营业外支出200贷：银行存款工行2200业务 32（29#）借：待处理财产损溢900贷：营业外收入900业务 33（30#）借：应付职工薪酬工资 446 924.77贷：银行存款中国银行 444 924.77其他应收款刘明2000业务 34（31#）借：其他应付款应付社保基金65124.72应付住房公积金57475应付职工薪酬社保基金166741.74住房公积金 57475贷：银行存款中行 231866.46中行114950业务 35（32#）借：应交税费应交个人所得税5225.51贷：银行存款中国银行5225.51业务 36（33#）借：应交税费未交增值税140000应交营业税20000应交城建税8000应交教育费附加 4800应交地方教育费附加 3200贷：银行存款中国银行 140000中国银行36000中旬业务 37 提示：暂不处理业务 38（34#）借：管理费用其他（差旅费） 2548贷：其他应收款李明2500库存现金48业务 39（35#）借：固定资产清理2520累计折旧2280贷：固定资产空调4800（36#）借：固定资产清理545贷：库存现金545（37#）借：库存现金1500贷：固定资产清理1442.3应交税费未交增值税57.7（38#）借：营业外支出处置非流动资产损失1622.7贷：固定资产清理1622.7业务 40（39#）借：营业外支出捐赠支出100000贷：银行存款工行100000业务 41（40#）借：银行存款工行 2482350财务费用现金折扣65325贷：应收账款淘相因装饰公司2547675业务 42（41#）借：预付账款太平洋财产保险 6000贷：银行存款工行6000业务 43（42#）借：在途物资杨木原木6438000应交税费应交增值税（进项税额）962000贷：应付账款吉林敦化林木7400000业务 44（43#）借：管理费用职工薪酬及附加37300贷：银行存款中国银行37300业务 45（44#）借：原材料酚醛树脂10620应交税费应交增值税（进项税额）1805.4贷：应付账款中原化工厂12425.4业务 46（45#）借：预收账款北方贸易公司5972850贷：主营业务收入5105000应交税费应交增值税（销项税额）867850（46#）借：销售费用手续费153150 （=2314793.52*3%）贷：预收账款北方贸易公司153150业务 47（47#）借：应付账款西山林业公司80000贷：营业外收入80000业务 48（48#）借：原材料杨木原木6438000贷：在途物资杨木原木 6438000业务 49（49#）借：库存现金3500贷：其他业务收入3500（50#）借：营业税金及附加192.5贷：应交税费应交营业税175应交城建税8.75应交教育费附加5.25应交地方教育费附加3.5（51#）借：应交税费应交营业税175应交城建税8.755.25应交教育费附加3.5 应交地方教育费附加192.5 贷：库存现金提示：暂不处理。业务 50 410000）借：银行存款工行 51（52#业务850000固定资产热压机144500 应交税费应交增值税（进项税额）700000 贷：实收资本好人家食品300000 川能股份404500 资本公积资本溢价1300 ）借：管理费用修理费（53#业务 52 300 销售费用修理费1600贷：银行存款中国银行410200 借：应收账款淘相因装饰公司业务 53 (54#)350000贷：其他业务收入59500 应交税费应交增值税（销项税额）700 库存现金提示：期末加权平均结转成本。1200055#（）借：库存现金业务 54 12000贷：银行存款中国银行12000 56#）借：管 理费用职工薪酬及附加（12000贷： 应付职工薪酬辞退福利12000 57#）借：应付职工薪酬辞退福利（贷：库存现金12000业务 55（58#）支付困难补助费： 借：应付职工薪酬职工福利费580贷： 库存现金580（59#）分配计入费用：借：生产成本辅助生产成本运输车间（职工福利费）580贷：应付职工薪酬职工福利费580业务 56（60#）借：库存现金1918贷：营业外收入1918业务 57（61#）借：银行存款中国银行2000贷：库存现金2000业务 58（62#）借：在建工程成品仓库1 200 000贷：银行存款工行1 200 000业务 59（63#）借：银行存款中国银行300贷：应收股利四川路桥300业务 60（64#）借：银行存款工行 1088100贷：主营业务收入 930000应交税费应交增值税（销项税额） 158100业务 61（65#）借：银行存款成都银行21241.7贷：交易性金融资产四川路桥（成本）16000四川路桥（公允价值变动）3880投资收益1361.7（66#）借：公允价值变动损益3880贷：投资收益3880业务 62（67#）借：应付账款吉林敦化林木8 000 000贷：银行存款工行 8 000 000业务 63（68#）借：固定资产旋切机62 000应交税费应交增值税（进项税额）10 540坏账准备5000营业外支出22460贷：应收账款美特好家装公司100000业务 64 提示：领用自产产品在在建工程，单价由本月销售的加权平均单价。期末进行会计处理。业务 65（69#）借：应收股利四川金华乳业50000贷：投资收益50000业务 66（70#）借：无形资产600 000贷：银行存款工行600 000业务 67（71#）借：生产成本辅助生产成本（运输部）516贷：库存现金516下旬业务 68（72#）借：银行存款工行200 000贷：预收账款滨江物资公司200 000业务 69（73#）借：委托加工物资大号包装箱9135应交税费应交增值税（进项税额）1365贷：银行存款中国银行10500业务 70(74#)借：管理费用办公费3632贷：银行存款中国银行3632业务 71(75#)借：管理费用业务招待费2100贷：库存现金2100业务 72 暂不进行会计处理。业务 73(76#) 支付时：借：应付职工薪酬 职工教育经费800贷：库存现金800（77#）分配时：借：管理费用职工薪酬及附加800贷：应付职工薪酬职工教育经费800业务 74（78#）借：库存现金1000贷：其他应收款王伟1000业务 75（79#）借：财务费用手续费19.5贷：银行存款中行19.5业务 76（80#）借：交易性金融资产成本948000投资收益279.3贷：银行存款成都银行948276.3业务 77（81#）（81#）借：生产成本基本生产成本单板车间（柳桉单板） 672.8（杨木单板） 1009.2胶合车间（普通板）719.2（复膜板）1078.8辅助生产成本蒸汽车间580调胶车间406运输部464制造费用单板车间58胶合车间58管理费用1914销售费用696应付职工薪酬职工福利费1160贷：应付职工薪酬非货币性福利8816（82#）借：应付职工薪酬非货币性福利8816贷：银行存款工行8816（83#）借：管理费用薪酬及附加1160贷：应付职工薪酬职工福利费1160业务 78（84#）借：原材料断尾材 45000贷：生产成本基本生产成本柳桉单板（直接材料） 22500杨木单板（直接材料） 22500(85#)借：原材料废单板12000贷：生产成本基本生产成本普通板（直接材料）5700复模板（直接材料） 6300业务 79（86#）借：委托加工物资包装箱5375应交税费应交增值税（进项税额）913.75贷：银行存款工行6288.75业务 80（87#）借：应付职工薪酬职工福利费962.33贷：银行存款工行962.33（88#）借：管理费用职工薪酬及附加962.33贷：应付职工薪酬职工福利费962.33业务 81（89#）借：生产成本基本生产成本柳桉单板（制造费用） 806.68杨木单板（制造费用） 1210.02普通板（制造费用） 615.76复膜板（制造费用） 923.64辅助生产成本蒸汽车间451.5运输部21.5调胶车间623.5制造费用单板车间133.3胶合车间73.1管理费用 物料消耗及摊销64.5销售费用12.9应付职工薪酬职工福利费182.32在建工程36.46应交税费应交增值税（进项税额）296.19贷：银行存款工行5451.37（90#）借：管理费用职工薪酬及附加182.32贷：应付职工薪酬职工福利费182.32业务 82（91#）借：预收账款滨河贸易公司200000银行存款工行7 112 032贷：主营业务收入6249600应交税费应交增值税（销项税额） 1 062432业务 83（92#）借：周转材料大号包装箱14510贷：委托加工物资 大号包装箱14510业务 84（93#）借：管理费用其他4600贷：银行存款工行4600业务 85（94#） 借：生产成本基本生产成本柳桉单板（制造费用） 5504杨木单板（制造费用） 8256普通板（制造费用） 5224.96复膜板（制造费用） 7837.44辅助生产成本蒸汽车间6758.4运输部227.84调胶车间6902.4制造费用单板车间64胶合车间57.6管理费用 物料消耗及摊销630.4销售费用151.04应付职工薪酬职工福利费643.97在建工程146.76应交税费应交增值税（进项税额）7074.4贷：银行存款工行49479.21（95#）借：管理费用职工薪酬及附加643.97贷：应付职工薪酬职工福利费643.97业务 86（96#）借：销售费用1000贷：库存现金 1000业务 87（97#）借：银行存款工行30265.59贷：财务费用30265.59业务 88（98#）借：银行存款中国银行 27267.41贷：财务费用27267.41业务 89（99#）借：银行存款成都银行 5244.37贷：财务费用5244.37业务 90（100#）借：财务费用1200贷：应付利息1200业务 91（101#）借：财务费用512应付利息1024贷：银行存款工行1536业务 92（102#）借：银行存款中国银行8000贷：其他业务收入8000业务 93（103#）借：坏账准备18400贷：应收账款恩红公司18400期末业务 94（104#）借：生产成本基本生产成本柳桉单板（直接材料） 4350400杨木单板（直接材料） 3176625复膜板（直接材料） 354525辅助生产成本蒸汽车间293298.4运输部35545.96调胶车间661225.24制造费用单板车间795240胶合车间12632.48管理费用 物料消耗及摊销9403.08销售费用463.5其他业务成本25500贷：原材料 周转材料业务 95（105#）借：生产成本基本生产成本柳桉单板（直接人工） 131，848.00杨木单板（直接人工） 197，772.00普通板（直接人工） 140904.00复膜板（直接人工） 211356.00辅助生产成本蒸汽车间118860.00运输部98400.00调胶车间84780.00制造费用单板车间16400.00胶合车间16400.00管理费用 507800.00薪酬及附加销售费用243180.00应付职工薪酬职工福利费230850.00贷：应付职工薪酬工资1,998,550.00（106#）借：应付职工薪酬工资127825.23贷：其他应付款社保基金65124.72住房公积金57475应交税费应交个人所得税5225.51（107#）借：管理费用薪酬及附件230850贷：应付职工薪酬职工福利费230850业务 96（108#）借：生产成本基本生产成本柳桉单板（直接人工）13659.98杨木单板（直接人工） 20 489.96普通板（直接人工）14 587.37复膜板（直接人工）21 881.05辅助生产成本蒸汽车间12 410.22运输部10 957.2调胶车间8 884.86制造费用单板车间1 746.8胶合车间1 746.8管理费用 57 088.6 薪酬及附加销售费用34 224.45应付职工薪酬职工福利费26 539.45贷：应付职工薪酬社会保险基金166741.74住房公积金57 475（109#）借：管理费用薪酬及附加26 539.45贷：应付职工薪酬职工福利费26 539.45 业务 97（110#）借：生产成本辅助生产成本蒸汽车间12800运输部4400调胶车间 4800制造费用单板车间26500胶合车间15776生产成本基本生产成本复膜板（制造费用）144管理费用 17792折旧费销售费用4200其他业务成本200应付职工薪酬职工福利费2200贷：累计折旧88812111#）借：管理费用薪酬及附加2200（2200 贷：应付职工薪酬职工福利费98业务600112#（）借：制造费用单板车间10000胶合车间 10600销摊计累：贷业务 99（113#）借：生产成本基本生产成本普通板（制造费用） 447 851.31复膜板（制造费用）422 970.69制造费用单板车间255 545.95胶合车间169 748.67管理费用 物料消耗与摊销25 339.23销售费用16 790.28应付职工薪酬职工福利费25 646.89 贷：生产成本辅助生产成本蒸汽车间341 958.52运输部151 112.5 822.00870间车胶调（114#）借：管理费用职工薪酬及附加 25 646.89贷：应付职工薪酬职工福利费25 646.89业务 100（115#）借：生产成本基本生产成本柳桉单板（制造费用）438,515.22杨木单板（制造费用） 657,772.83普通板（制造费用）90,597.06复膜板（制造费用）135,895.59贷：制造费用单板车间1,096,288.05胶合车间226,492.65业务 101（116#）借：自制半成品柳桉单板 4 567 927.26杨木单板3 595 309.29生产成本基本生产成本柳桉单板（直接材料）3951 910.85（直接人工） 142 255.20（制造费用） 473 761.21杨木单板（直接材料）2724 093.21（直接人工） 207 261.96（制造费用）663 954.12（117#）借：生产成本基本生产成本普通板（直接材料）2,108,266.89（直接人工）113,589.82（制造费用）369,214.78复膜板（直接材料）2,367,789.93（制造费用）（直接人工） 122,931.76400,326.81其他业务成本248,235.00 贷：自制半成品柳桉单板2,999,770.00杨木单板2,730,585.00（118#）借：库存商品普通板 3 214 162.85复膜板3 583 446.47贷：生产成本基本生产成本普通板（直接材料）2 087 097.28（直接人工）245 438.6（制造费用）881 626.98复膜板（直接材料）2 393 809.83（直接人工）303 853.13（制造费用）885 783.51业务 102 张（119#）借：主营业务成本6 722 314.25贷：库存商品普通板5 022 353.4复膜板1 699 960.85（120#）借：在建工程4 153 912.36贷：库存商品复膜板3 399 921.7应交税费应交增值税（销项税额）753 990.66（在建工程领用自产产品计税价格由本月销售的加权平均值单价决定： 加权平均单价=（335*6500+500*6700）/（335+500）=6619.76计税价格=6619.76*670=4435239.2(121#)结转委托代销产品成本借：主营业务成本3825000贷：发出商品3825000（这个分录可以在第 46 个业务做）业务 103（121#）借：财务费用 400 000贷：长期借款应计利息400 000业务 104（122#）借：交易性金融资产公允价值变动48960贷：公允价值变动损益48960（123#）借：公允价值变动损益5200贷：交易性金融资产公允价值变动5200业务 105（124#）借：资产减值损失363082.25贷：坏账准备363082.25业务 106（125#）借：管理费用物料消耗与摊销5785贷：长期待摊费用5785业务 107（126#）借：管理费用物料消耗及摊销2000贷：预付账款2000业务 108（127#）借：待处理财产损溢1701.84贷：原材料复膜纸1701.84（128#）借：原材料工具24.08废单板2000贷：待处理财产损溢2024.08（129#）借：管理费用其他1591.15他应收款陈如龙400贷：待处理财产损溢1701.84应交税费应交增值税（进项税转出）289.31（130#）借：待处理财产损溢2024.08贷：营业外收入24.08管理费用2000业务 109（131#）借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）1,393,636.48应交增值税57.7贷：应交税费未交增值税1393694.18 业务 110（132#）借：营业税金及附加 400贷：应交税费应交营业税400业务 111（133#） 借：营业税金及附加139,409.42贷：应交税费应交城建税69,704.71应交教育费附加41,822.83应交地方教育费附加27,881.88业务 112（134#）借：管理费用税金127730贷：应交税费应交房产税127730业务 113（135#）借：管理费用税费72800贷：应交税费应交城镇土地使用税72800业务 114（136#）借：管理费用税费3650贷：应交税费应交车船税3650业务 115（137#）借：主营业务收入15,029,400.00其他业务收入389,925.00投资收益54,807.80公允价值变动损益39,880.00营业外收入82,842.08贷：本年利润（138#）借：本年利润13,522,761.34贷：主营业务成本10,547,314.25其他业务成本273,935.00营业税金及附加140,001.92销售费用467,112.17管理费用1,202,732.92财务费用404,300.13资产减值损失363082.25营业 124,282.70出支外业务 116（139#）借：所得税费用549 749.77递延所得税资产86 400.56贷：应交税费应交所得税623 755.33递延所得税负债12 395（140#）借：本年利润549749.77贷：所得税费用549 749.77业务 116（141#）借：本年利润贷：利润分配未分配利润（142#）借：利润分配提取法定盈余公积 1,002,911.88提取任意盈余公积501,455.94贷：盈余公积法定盈余公积 1,002,911.88任意盈余公积501,455.94（143#）借：利润分配应付现金股利5,014,559.39贷：应付股利 赵英武2,996,251.25明佳实业749,062.81新华食品厂 749,062.81成都好人家食品公司 14,565.11四川川能股份公司 6,242.19（144#）借：利润分配未分配利润 6,474,397.94贷：利润分配提取法定盈余公积1,002,911.88提取任意盈余公积501,455.94应付现金股利5,014,559.39