(本科）第10章 审计管理教学ppt课件.ppt

(本科）第10章 审计管理教学ppt课件第十章第十章 审计管理审计管理第十章第十章 审计管理审计管理第一节第一节 审计管理概述审计管理概述1 1第二节第二节 审计计划管理审计计划管理2 2第三节第三节 审计现场管理审计现场管理3 3第四节第四节 审计资源管理审计资源管理4 4第五节第五节 审计质量管理审计质量管理4 4第六节第六节 审计信息管理审计信息管理4 45 56 6第一节第一节 审计管理概述审计管理概述一、审计管理的涵义及其基本要素一、审计管理的涵义及其基本要素1 1二、审计管理的特点二、审计管理的特点2 2三、审计管理的主要内容三、审计管理的主要内容3 3四、审计管理的基本方法四、审计管理的基本方法4 4一、审计管理的涵义及其基本要素一、审计管理的涵义及其基本要素（一）审计管理的概念（一）审计管理的概念（二）审计管理的基本要素（二）审计管理的基本要素1.1.审计管理的主体审计管理的主体2.2.审计管理的客体审计管理的客体3.3.审计管理的目标审计管理的目标4.4.审计管理的原则审计管理的原则5.5.审计管理的意义审计管理的意义二、审计管理的特点二、审计管理的特点（一）审计管理为完成审计工作服务（一）审计管理为完成审计工作服务（二）审计管理是为了提高审计工作质量和效率（二）审计管理是为了提高审计工作质量和效率（三）审计管理重点是对人的管理（三）审计管理重点是对人的管理（四）审计业务管理贯穿审计业务活动始终（四）审计业务管理贯穿审计业务活动始终三、审计管理的主要内容三、审计管理的主要内容（一）审计计划管理（一）审计计划管理（二）审计现场管理（二）审计现场管理（三）审计资源管理（三）审计资源管理（四）审计质量管理（四）审计质量管理（五）审计信息管理（五）审计信息管理四、审计管理的基本方法四、审计管理的基本方法（一）制度规范管理（一）制度规范管理（二）目标管理（二）目标管理（三）全面质量管理（三）全面质量管理第二节第二节 审计计划管理审计计划管理一、审计计划的涵义一、审计计划的涵义1 1二、审计计划的分类二、审计计划的分类2 2三、审计计划管理的内容三、审计计划管理的内容3 3一、审计计划的涵义一、审计计划的涵义审计计划是指审计机构综合考虑外部因审计计划是指审计机构综合考虑外部因素和内部资源条件，规划一定时期内其素和内部资源条件，规划一定时期内其审计业务开展的数量和质量目标，是用审计业务开展的数量和质量目标，是用于指导、组织和控制审计机构全部审计于指导、组织和控制审计机构全部审计活动的纲领和行动指南。活动的纲领和行动指南。二、审计计划的分类二、审计计划的分类（一）按审计计划编制主体分类（一）按审计计划编制主体分类政府审计计划、独立审计计划和内部审计计划。政府审计计划、独立审计计划和内部审计计划。（二）按审计计划涉及的层次分类（二）按审计计划涉及的层次分类宏观审计计划和微观审计计划。宏观审计计划和微观审计计划。 （三）按审计计划的繁简程度分类（三）按审计计划的繁简程度分类年度审计计划、项目审计计划和审计方案。年度审计计划、项目审计计划和审计方案。 三、审计计划管理的内容三、审计计划管理的内容（一）审计计划的编制主体（一）审计计划的编制主体（二）审计计划的主要内容（二）审计计划的主要内容（三）审计计划的实施（三）审计计划的实施（四）审计计划的调整（四）审计计划的调整（五）审计计划实施的检查与考核（五）审计计划实施的检查与考核第三节第三节 审计现场管理审计现场管理一、审计现场的涵义一、审计现场的涵义1 1二、审计现场管理的主要内容二、审计现场管理的主要内容2 2三、审计现场管理的作用三、审计现场管理的作用3 3一、审计现场的涵义一、审计现场的涵义v一般认为审计现场就是指审计项目的实施过程一般认为审计现场就是指审计项目的实施过程中在被审计单位开展的审计现场作业。中在被审计单位开展的审计现场作业。v审计管理是一个有机的系统和整体，各个环节审计管理是一个有机的系统和整体，各个环节目标明确，审计现场管理就是指审计项目在实施目标明确，审计现场管理就是指审计项目在实施过程中对审计现场作业管理和控制的过程。过程中对审计现场作业管理和控制的过程。二、审计现场管理的主要内容二、审计现场管理的主要内容（一）合理配置审计现场资源（一）合理配置审计现场资源（二）审计现场信息的沟通与反馈（二）审计现场信息的沟通与反馈（三）合理掌控审计时间与进度（三）合理掌控审计时间与进度（四）对审计现场例外情况及突发事件的处理（四）对审计现场例外情况及突发事件的处理三、审计现场管理的作用三、审计现场管理的作用（一）有利于保证审计现场作业的效率和效果（一）有利于保证审计现场作业的效率和效果（二）有利于保证审计结果的可靠性（二）有利于保证审计结果的可靠性（三）有利于保证审计过程的合法性和合规性（三）有利于保证审计过程的合法性和合规性第四节第四节 审计资源管理审计资源管理一、审计资源的涵义一、审计资源的涵义1 1二、审计资源管理的必要性二、审计资源管理的必要性2 2三、审计资源管理的主要内容三、审计资源管理的主要内容3 3一、审计资源的涵义一、审计资源的涵义v审计资源是指审计机构开展审计业务可以利用审计资源是指审计机构开展审计业务可以利用的人力、物力、财力、时间及信息等方面的所有的人力、物力、财力、时间及信息等方面的所有资源。资源。 v审计资源管理就是指审计机构对开展审计业务审计资源管理就是指审计机构对开展审计业务可利用的人力、物力、财力、时间及信息等审计可利用的人力、物力、财力、时间及信息等审计资源进行有效整合和优化配置，以发挥各种审计资源进行有效整合和优化配置，以发挥各种审计资源最大效用的活动过程。资源最大效用的活动过程。 二、审计资源管理的必要性二、审计资源管理的必要性（一）审计资源具有稀缺性（一）审计资源具有稀缺性（二）审计资源管理是为了实现审计资源的有效利用（二）审计资源管理是为了实现审计资源的有效利用（三）审计资源管理是审计管理的必然要求（三）审计资源管理是审计管理的必然要求三、审计资源管理的主要内容三、审计资源管理的主要内容（一）加强审计人力资源管理、储备与培训（一）加强审计人力资源管理、储备与培训（二）统筹使用审计财力和物力资源（二）统筹使用审计财力和物力资源（三）充分高效利用审计时间资源（三）充分高效利用审计时间资源（四）发挥审计信息资源的优势（四）发挥审计信息资源的优势（五）合理控制审计成本（五）合理控制审计成本第五节第五节 审计质量管理审计质量管理一、审计质量的涵义一、审计质量的涵义1 1二、审计质量管理的意义二、审计质量管理的意义2 2三、审计质量管理的要求三、审计质量管理的要求3 3四、审计质量管理的内容四、审计质量管理的内容4 4五、审计质量管理的措施五、审计质量管理的措施5 5一、审计质量的涵义一、审计质量的涵义从严格意义上讲，审计质量包括审计结果质量和从严格意义上讲，审计质量包括审计结果质量和审计工作质量两个方面的内容。审计工作质量是审计工作质量两个方面的内容。审计工作质量是审计结果质量的基础和保证，审计结果质量是审审计结果质量的基础和保证，审计结果质量是审计工作质量的体现和反映。从社会对审计信息的计工作质量的体现和反映。从社会对审计信息的需求来看，注重的是审计结果质量；而审计机构需求来看，注重的是审计结果质量；而审计机构在审计管理中注重的是审计工作质量。审计机构在审计管理中注重的是审计工作质量。审计机构只有加强审计工作质量，才能够保证审计结果质只有加强审计工作质量，才能够保证审计结果质量，满足社会对审计信息的期望和需求。量，满足社会对审计信息的期望和需求。二、审计质量管理的意义二、审计质量管理的意义（一）有利于确保审计监督的权威性（一）有利于确保审计监督的权威性（二）有利于防范审计风险（二）有利于防范审计风险（三）有利于提供高质量的审计信息（三）有利于提供高质量的审计信息（四）有利于审计事业的长远发展（四）有利于审计事业的长远发展三、审计质量管理的要求三、审计质量管理的要求（一）全要素审计质量管理（一）全要素审计质量管理（二）全方位审计质量管理（二）全方位审计质量管理（三）全过程审计质量管理（三）全过程审计质量管理四、审计质量管理的内容四、审计质量管理的内容（一）审计质量事前管理（一）审计质量事前管理（二）审计质量事中管理（二）审计质量事中管理（三）审计质量事后管理（三）审计质量事后管理五、审计质量管理的措施五、审计质量管理的措施（一）建立分层次责任制度（一）建立分层次责任制度（二）培养合格的项目负责人（二）培养合格的项目负责人（三）进行分阶段质量控制（三）进行分阶段质量控制（四）进行关键点质量控制（四）进行关键点质量控制（五）进行审计质量监督检查（五）进行审计质量监督检查第六节第六节 审计信息管理审计信息管理一、审计信息的涵义一、审计信息的涵义1 1二、审计信息的分类二、审计信息的分类2 2三、审计信息管理的意义三、审计信息管理的意义3 3四、审计信息管理的内容四、审计信息管理的内容4 4五、审计档案管理五、审计档案管理5 5一、审计信息的涵义一、审计信息的涵义v审计信息有狭义和广义之分。狭义的审计信息仅审计信息有狭义和广义之分。狭义的审计信息仅指审计机构在开展审计工作过程中形成的公文、审指审计机构在开展审计工作过程中形成的公文、审计工作底稿、审计报告等规范的档案性文件和资料计工作底稿、审计报告等规范的档案性文件和资料；广义的审计信息是指在开展审计工作过程中，审；广义的审计信息是指在开展审计工作过程中，审计机构收集及产生的以各种形式存储的所有文件、计机构收集及产生的以各种形式存储的所有文件、资料、数据等。审计信息的概念向外延伸，有利于资料、数据等。审计信息的概念向外延伸，有利于更好地为开展审计工作服务。更好地为开展审计工作服务。v审计信息管理就是指审计机构对各种审计信息进审计信息管理就是指审计机构对各种审计信息进行收集、加工、整理、存储、反馈、利用等，用来行收集、加工、整理、存储、反馈、利用等，用来加强指导和控制审计工作的一系列活动。加强指导和控制审计工作的一系列活动。二、审计信息的分类二、审计信息的分类（一）按审计信息来源分类（一）按审计信息来源分类外部审计信息和内部审计信息外部审计信息和内部审计信息 。（二）按审计信息的内容属性分类（二）按审计信息的内容属性分类审计业务信息和非审计业务信息。审计业务信息和非审计业务信息。 （三）按审计信息的存储形式分类（三）按审计信息的存储形式分类纸质审计信息和电子审计信息。纸质审计信息和电子审计信息。 三、审计信息管理的意义三、审计信息管理的意义（一）收集审计信息有利于掌控资源优势（一）收集审计信息有利于掌控资源优势（二）充分利用审计信息可以改进审计方法（二）充分利用审计信息可以改进审计方法（三）使用审计信息可以提高审计工作效率（三）使用审计信息可以提高审计工作效率（四）交流和反馈审计信息可以提高审计工（四）交流和反馈审计信息可以提高审计工作的整体水平作的整体水平四、审计信息管理的内容四、审计信息管理的内容（一）审计信息收集获取（一）审计信息收集获取（二）审计信息梳理加工（二）审计信息梳理加工（三）审计信息输出利用（三）审计信息输出利用（四）审计信息反馈循环（四）审计信息反馈循环（五）审计信息管理手段升级更新（五）审计信息管理手段升级更新五、审计档案管理五、审计档案管理（一）审计档案的涵义（一）审计档案的涵义（二）审计档案的分类（二）审计档案的分类（三）审计档案管理的意义（三）审计档案管理的意义（四）审计档案管理的内容（四）审计档案管理的内容