2018年会计监督检查和《会计法》.doc

120182018 年会计监督检查和年会计监督检查和会计法会计法执行情况检查报告执行情况检查报告按照河北省财政厅关于组织开展 2018 年会计监督检查和资产评估机构检查工作的通知 （冀财监2018100 号）要求，汉沽管理区财政局组织了 2018 年度会计监督检查和会计法执行情况检查工作。检查工作得到了各单位的理解和支持，工作进展顺利。现将检查情况报告如下：一、检查范围一、检查范围主要检查了 2017 年度汉沽管理区工会、安监局、妇联、纪委、检察院、老干部局、审计局、武装部、消防队、信访局、宣传部和组织部等 12 户财政收付中心集中核算预算单位的财务收支和会计基础工作情况，并对管区灌排站进行了入户检查财务核算情况。二、检查内容二、检查内容本次检查重点为各单位财务收支管理使用情况，重大事项可以追溯到以前年度，具体内容是:(一)财务收支管理情况。包括是否将所有收支纳入单位账务统一核算，有无设置多套帐和账外账问题:是否严格执行国库集中收付制度和专项转移支付资金管理办法;是否严格执行财务管理规定，有无白条抵库、坐支、公款私存、乱支乱借等行为:是否严格控制各项成本费用开支，结转结2余资金管理是否规范:是否依法缴纳税费:是否建立防治“小金库”长效机制。(二)部门预算编制、执行情况。包括是否严格执行预算法;预算编制是否科学准确、细化;预算支出控制是否严格;决算是否及时公开;是否建立预算支出绩效考评机制。(三)非税收入征收管理情况。包括是否严格执行非税收入征收政策、财政票据管理制度以及“收支两条线”管理规定;有无乱收费、乱罚款、随意减免、超范围征收等现象:有无擅自印制或使用非统一票据等情况;有无把非税收入转移到下属单位征收的行为;是否及时足额上缴财政资金，有无坐收、坐支、截留、挤占、挪用等情况。并对国有资产(源)有偿使用收入、国有资本经营收益以及依靠政府职能征收的经营性收费等管理情况进行检查。(四)往来款管理情况。包括借款审批程序是否规范，有无擅自外借资金情况。往来帐管理是否规范。负债规模、计划是否合理。坏账核销是否符合相关规定等。(五)国有资产管理情况。包括国有资产基础管理工作是否规范，是否建立资产管理信息系统，资产配置处置管理和有偿使用管理是否规范，有无擅自处置资产情况。有无未经批准将国有资产投资、担保、抵押情况。出租出借、承包必营或自主经营取得的收入是否真实、完整，是否执行“收支两条线”规定。3(六)专项资金的管理使用情况。重点检查专项资金是否存在滞留截留、套取挪用等问题。(七)会计基础工作情况。包括单位内部财务管理办法和内控制度是否健全，是否依法设置会计机构，合理配备会计人员。是否按照中国人民银行和财政部门的相关规定开设银行账户，有无私设银行账户情况。是否严格执行会计法 ，根据单位实际情情况设置会计科目，会计凭证和原始凭证是否真实完整。(八)其他需要检查的事项。三、检查中存在的问题三、检查中存在的问题（一）预算执行不准确（一）预算执行不准确, ,项目资金结余未上交财政项目资金结余未上交财政1、区安全生产监督管理局，安全生产监管、监察专项经费财政拨入 277356.66 元，支出 135146.66 元，2017年末结余 142100 元。铁路道口管理专项经费财政拨入157267.60 元，支出 129137.37 元，年末结余 27950.23 元。安全生产经费财政拨培训费 20000 元，年末结余。2、区工会，省市劳模体检和津贴补贴，2017 年财政拨入 68300 元，支付 53146 元，年末结余结转 15154 元；区先进表彰款，财政拨入 204000 元，支付 198795 元，年末结余结转 5205 元；省市劳模疗养慰问资金，财政拨入71100 元，支付 48900 元，年末结余结转 22200 元。（二）取得的票据不规范，无明细（二）取得的票据不规范，无明细41、区安全生产监督管理局，2017 年 5 月 26 日第 4号凭证，项目支出-办公专项经费科目，支付唐山市汉沽管理区广辉电脑办公用品经营部安全生产文件 520 本 7800 元，条幅 20 条 2200 元，附发票，没有有注明安全生产文件的详细情况。2、区总工会未取得正式票据。2017 年 06 月 13 日记账 1 号凭证，工会报销电话费 1050.2 元，其中：收据入账50.20 元未取得正式发票，主要有国内挂号信函收据 4.20元，购买邮票证明单 2 元，交寄邮件计费单 44 元。3、区组织部支付凭证无签章2017 年 07 月 12 日记 1 号凭证财政拨款支出-基本支出-日常公用经费科目组织部报保教费 712.5 元，河北省非税收入统一票据第 019692845 及 019692843 号保教费共 380元，无收款单位盖章、收款人及开票人签字；（三）购买办公用品、采购材料无明细（三）购买办公用品、采购材料无明细1、区安全生产监督管理局，2017 年 07 月 17 日记账2 号凭证，报办公费 69.6 元，发票内容为办公用品，无清单明细。2、区老干部局，购买书籍无购买明细2017 年 10 月 19 日第 1 号凭证，非项目支出离退休人员管理机构文物和陈列品购置科目，支付天津长发祥宇通商贸有限公司书款 9431 元，发票无购买明细。53、区信访局采购宣传资料无明细2017 年 12 月 20 日第 6 号凭证，项目支出-信访事务科目，支付唐山市汉沽管理区玉洁广告办公服务部复印法制信访宣传资料 15000 元，取得发票 4 张，无采购明细。4、区组织部购买图书发票无明细2017 年 12 月 8 日第 3 号凭证，项目支出-教育活动经费科目，支付北京阳光嘉悦文化发展有限公司图书款 6300 元，无购买明细。（四）培训费、差旅费报销手续不全（四）培训费、差旅费报销手续不全1、区安全生产监督管理局，2017 年 04 月 12 日记账1 号凭证，报差旅费 920 元，参加唐山市安监机构培训，无培训通知等相关文件，参加唐山市安全生产会、宣教培训无相关会议通知。2、区检察院差旅费报销无出差资料。2017 年 02 月 20 日记 2 号凭证财政拨款支出-项目支出-差旅费科目中检察院报差旅费 1960 元，出差事由开会，无会议通知等相关文件；3、区宣传部差旅费报销手续不全2017 年 04 月 12 日记账 1 号凭证，宣传部报销差旅费1440 元，无出差事由和会议通知等相关文件；（五）会计资料签字手续不全（五）会计资料签字手续不全1、区安全生产监督管理局，2017 年 06 月 03 日记账61 号凭证，付铁路道口临时工工资 20000 元，集中支付中心往来结算取款凭证签字不完整，无会计、复核、出纳人员签字，集中核算单位财政授权支付申请书无支付中心负责人签字；铁路道口扫卫生临时工工资表领取人均未签字。2、区总工会，2017 年 05 月 02 日记账 2 号凭证，支付 2016 年先进生产者奖金及省部级退休职工劳模津贴补差共计 204,620 元，附件集中支付中心往来结算取款凭证签字不完整，无会计、复核、出纳人员签字，集中核算单位财政授权支付申请书无支付中心负责人签字。（六）租赁支出资料不完（六）租赁支出资料不完1、区安全生产监督管理局，2017 年 5 月 26 日第 6 号凭证，项目支出-安全生产专项监管、监察支出科目，支付天津市滨海新区宏德汽车租赁服务部打车费 1500 元，未签订租车合同，无租车情况说明。2、区老干部局 2017 年 9 月 18 日第 2 号凭证，项目支出-老年大学租赁费科目，支付唐山市汉沽管理区喜良缘婚庆服务部舞台租赁费 2120 元，无租赁详细情况也未签订租赁合同。3、区武装部 2017 年 12 月 26 日记 7 号凭证财政拨款支出-项目支出-民兵专业技术兵训练-其他交通费用付天津市佰通运输有限公司租车费 13000 元；无与出租单位的合7同和详细情况。4、区信访局 2017 年 12 月 20 日第 7 号凭证，项目支出-全国、省、市两会期间值班人员费用科目，支付天津市骁阳汽车服务中心租赁费 20300 元，附发票。 2017 年 05月 04 日记账 3 号凭证，项目支出-信访专项资金-其他交通费用科目信访局保险租车费 15500 元，发票开具方天津市骁阳汽车服务中心。未说明租车的事由等详细资料，同时也未签订租车合同协议。5、区宣传部 2017 年 12 月 20 日第 15 号凭证，项目支出-四地文体活动交流科目，支付唐山市汉沽管理区喜良缘婚庆服务部音响租赁费 2910.95 元，支付用于四地文化交流音响、灯光、舞台租赁；2017 年 12 月 21 日第 19 号凭证，音响租赁费 4800 元，无租赁的详细情况资料，也不签订合同协议等。（七）项目资金支付依据不充分、手续不全（七）项目资金支付依据不充分、手续不全1、区安全生产监督管理局，2017 年 11 月 03 日记账2 号凭证，付潜水绕组线，密封环、维修等款（铁路道口）19333.30 元，其中维修费 6707 元，未签订维修合同，无法确定维修费情况。2、区妇联 2017 年 12 月 22 日第 9 号凭证，项目支出-美丽庭园创建活动专用材料科目，制作不锈钢展示牌 9819元，第 10 号凭证，双学双比送科技下乡活动制作不锈钢展8示牌 19800 元，大型活动制作不锈钢展示牌 3000 元，未签订加工合同。3、区总工会，2017 年 8 月 23 日第 4 号凭证，项目支出-省市劳模疗养慰问科目，支付环境国际旅行社有限公司唐山分公司团款 39900 元，附唐山市职工劳动模范管理规定 ，未提供与旅行社签订的合同和参加活动的人员名单。4、区总工会，付省市劳动模范体检费手续不全。2017年 11 月 14 日记账 1 号凭证，付省市劳模体检费 22026 元，只有集中支付中心往来结算取款凭证、财政授权支付申请书、河北省医疗门诊收费票据，无体检人员名单等相关文件。5、2017 年 6 月 30 日第 10 号凭证，项目支出-离休干部体检费及书报费科目，支付唐山市汉沽管理区医院为老干部体检检查费 3200 元，只附收费收据，无体检的详细资料和人员名单。6、区武装部 2017 年 11 月 8 日记 6 号凭证财政拨款支出-项目支出-兵役征集-医疗费科目付征兵体检费 24000 元，只有河北省医疗门诊收费票据 24000 元，无参加体检人员有详细情况和名单。7、区宣传部支 2017 年 12 月 19 日第 14 日号凭证，项目支出-中央补助地方公共文化服务体系建设专项资金科9目，支付唐山益众农村数字电影院线有限公司补贴 30200元，无电影放映的详细资料。四、意见和建议四、意见和建议针对这次监督检查中存在的问题，我们建议:(一) 加强部门预算编制和执行。认真执行预算法 ，编制部门预算要科学准确、细化；预算支出控制要严格，严禁随意改变支出用途、无预算和超预算开支等现象。专项资金要按照规定的用途使用和管理，保证专款专用，禁止滞留、挪用等违规问题的发生，结余资金要及时上缴。（二）加强经费收支出的管理。经费支出要严格执行国家规定的开支范围和开支标准，加强经费项目使用情况分析，对节约潜力大、管理薄弱的支出项目实行重点管理和控制。建立健全经费支出监督控制制度，依据经批准的预算和相关规定审核办理各项支出。有计划并结合实际业务进展安排资金使用，既要节约开支，又要讲求支出实效。加强财务收支审核，（三）加强票据报销管理。作为经费报销依据的发票或收据必须符合税务、财政部门的统一规定，未经税务或财政部门统一印制、监制的发票和收据，一律不予报销。发票或收据须按规定要求其全联、逐栏一次性如实开具。其中，发票的“商品名称”栏须开具所购商品具体名称；因购买商品较多、无法在发票联上全部列明的，须附卖方出具的购物10小票或商品明细清单。收据上必须要求其详细列明收款事由。保证发票内容与实物相符。（四）加强会议费、培训费和差旅费审核。会议培训参加人员和开支标准要从严掌握，会前必须填报会议培训审批单 ，细化开支预算，并按程序核批。要严格按照核定后的会议培训预算和举办地点安排，对超过预算标准的费用或在定点以外场所召开会议或举办培训的，财务一律不予支付。报销会议培训期间差旅费，要附举办单位的正式会议培训通知和主要领导同意召开会议、组织培训的批示;领取期间的城市间交通费、伙食补助费和公杂费，要提供领导批示件，并经审核签字后方可报销。单位人员因公出差前要填写出差任务单，经单位负责人和主管领导审批后，作为借款和报销的依据，并粘贴在差旅费报销单上。报销差旅费时按规定填写差旅费报销单 。差旅费报销要严格按照唐山市机关和事业单位差旅费管理办法执行。唐山市汉沽管理区财政局2018 年 12 月 26 日 11