封丘县审计局审计报告.doc

封 丘 县 审 计 局审审计计报报告告封审2018年第2号被审计单位：被审计单位：封丘县商务局审审 计计 项项 目目 ：封丘县商务局2015年1月至2017年12月财务收支情况审计2根据中华人民共和国审计法第十六条的规定和我局2018年审计项目计划，我局派出审计组，自2018年4月23日至2018年7月6日，对封丘县商务局2015年1月至2017年12月的财务收支情况进行了审计。对重要事项进行了必要的延伸和追溯。封丘县商务局作出了书面承诺，对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责。封丘县审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。一、基本情况2010年初，根据中共封丘县委 封丘县人民政府关于印发封丘县人民政府机构改革实施意见的通知（封文201027号）文件精神，设立封丘县商务局，为县政府工作部门。2012年以来，又先后设立封丘县商务稽查大队和封丘县电子商务发展服务中心两个二级机构。主要职责是：指导外商投资工作；监督检查外商企业执行有关法律、法规及合同、章程的情况，协调解决有关问题。监测分析市场运行、商品供求状况；承担建立健全生活必需品市场供应应急管理机制相关工作；负责成品油规划与行业管理；承担牵头协调整顿和规范市场经济秩序的相关工作；推动商务领域信用体系建设；承担商务综合行政执法和12312举报投诉的服务与协调工作。拟订和执行县级外贸发展促进政策；承担有关统计工作。封丘县商务局机关行政编制10名，其中局长1名，副局长3名，股级领导职数4名。封丘县商务稽查大队规格为股级，3核定事业编制10名，其中领导职数1正1副。封丘县电子商务发展服务中心规格为正科级，核定事业编制15名，其中领导职数1正1副。（一）、资产、负债及净资产情况2015年资产合计1645244.45元，其中：银行存款14161.98元、财政应返还额度451798.96元、其他应收款66485.10元、固定资产1112798.41元；负债合计938853.50元，其中：其他应付款938853.50元；净资产合计706390.95元，其中：固定基金1112798.41元、事业结余基本结余 -409288.46元、拨入专款转入事业结余2881元。2016年资产合计2792614.63元，其中：银行存款14161.98元、财政应返还额度1734857.14元、其他应收款66485.10元、固定资产977110.41元；负债合计938853.50元，其中：其他应付款938853.50元；净资产合计1853761.13元，其中：固定基金977110.41元、事业结余基本结余876650.72元。2017年资产合计1767302.24元，其中：财政应返还额度642096.73元、其他应收款66485.10元、固定资产1058720.41元；负债合计938853.50元，其中：其他应付款938853.50元；净资产合计828448.74元，其中：固定基金1058720.41元、事业结余-基本结余 -230271.67元。（二）、财务收支情况2015年年初结余-842844.92元、拨入专款2881元；收入总计3356717.00元，其4中：财政补助收入3353347.00元、其他收入3370元；支出总计2923160.54元，其中：事业支出基本支出2923160.54元；年末结余-409288.46元、拨入专款2881元。2016年收入总计3798421.00元，其中：财政补助收入3798421.00元；支出总计2515362.82元，其中：事业支出基本支出2512481.82元、财政收回专款结余2881元；年末结余876650.72元。2017年收入总计22149006.65元，其中：财政补助收入22149006.65元；支出总计23255929.04元，其中：事业支出基本支出23075846.04元、国库收回富士康生活配套资金和市场监测资金180083元；年末结余-230271.67元。二、审计评价意见审计结果表明：我县商务局基本能贯彻落实国家法律、法规和方针、政策，认真部署、指导、监督检查全县招商工作以及承办县委、县政府交办的其他工作。所提供的会计资料和其他证明材料，基本真实地反映了商务局财务收支状况，账务处理基本符合财务会计制度；内控制度基本健全有效，有待于进一步完善。但是通过审计发现，封丘县商务局在财务管理方面也存在不合规票据、使用大额现金结算、往来款未及时清理、固定资产管理不规范、没有政府采购手续等问题，需要在今后工作当中加以纠正、改进和规范。53、审计发现的主要问题1、不合规票据支出441855.3元经审计封丘县商务局2015-2017年账册和凭证：2015-2017年发票要素填写不全等不合规票据支出共计441855.3元，其中：2015年147861元、2016年93253.3元、2017年200741元。此项问题违反了中华人民共和国会计法第十四条：“会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充”。及中华人民共和国发票管理办法第二十一条：“不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。”的规定。根据中华人民共和国审计法第四十五条规定，责令你单位对取得的发票进行严格把关，不符合规定的发票不得报销。2、使用大额现金结算支出115015元经审计封丘县商务局2015-2017年账册和凭证：2015-2017年使用大额现金结算支出共计115015元，全部为2015年的支出。此项问题违反了现金管理暂行条例实施细则（银发1998288号）第八条 :“除本条例第六条第（五）、（六）项外，开户单位支付给6个人的款项中，支付现金每人一次不得超过1000元，超过限额部分，根据提款人的要求在指定的银行转为储蓄存款或以支票、银行本票支付。确需全额支付现金的，应经开户银行审查后予以支付。”的规定。根据中华人民共和国审计法第四十五条规定，责令你单位严格按照现金管理条例的规定，对于超出限额部分必须转账，杜绝使用大额现金列支费用的现象发生；加强对公务卡的使用，按照规定应使用公务卡结算的支出必须使用公务卡结算。3、应入未入固定资产10852元经审计封丘县商务局2015-2017年账册和凭证：应入未入固定资产10852元，明细如下：2016年10月2号凭证：付“封丘县城关镇班凤梅”办公家具等5460元，应入未入固定资产。签批人：李安涛。2017年7月7号凭证：付“新乡市宁云商商贸有限公司封丘店”1169元，购买冰柜，应入未入固定资产。签批人：刘文胜。2017年7月8号凭证：付“封丘县现代朝阳家具城”4223元，购买家具，应入未入固定资产。签批人：李好勋。此项问题违反了行政单位财务规则第三十条“固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在1000元以上（其中：专用设备单位价值在1500元以上），并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但是耐用7时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。”和第三十八条“行政单位的资产增加时，应当及时登记入账；减少时，应当按照资产处置规定办理报批手续，进行账务处理。”的规定。根据中华人民共和国审计法第四十五条规定，责令你单位及时整改入账，进一步加强固定资产管理，按照相关法律法规对达到入固定资产标准的应及时作账务处理，并定期对资产进行清查盘点，防止国有资产流失。4、纳入政府集中采购目录的采购项目未实行政府采购100067元经审计封丘县商务局2015-2017年账册和凭证：未履行政府采购手续共计100067元，明细如下：2015年8月3号凭证：付“新乡市商务快印有限公司”项目册等17507元，未履行采购手续。签批人：李好勋。2016年10月2号凭证：付“封丘县城关镇班凤梅”办公家具等5460元，未履行采购手续。签批人：李安涛。2017年5月2号凭证：付“郑州瑞德轩文化传媒有限公司”印刷费12500元，签批人：李好勋。未经政府采购。2017年6月8号凭证：付“郑州新晟邦企业形象策划有限公司”画册等42000元，未履行采购手续。付“郑州瑞德轩文化传媒有限公司”手提袋等10600元，未履行采购手续。签批人8：李好勋。2017年7月6号凭证：付“河南黄池律师事务所”法律顾问咨询费12000元，未履行采购手续。签批人：李好勋。此项问题违反了中华人民共和国政府采购法第七条：“纳入集中采购目录的政府采购项目，应当实行集中采购” 和行政单位财务规则第二十二条“行政单位应当严格执行国库集中支付制度和政府采购制度等”的规定。根据中华人民共和国审计法第四十五条规定，责令你单位严格执行政府采购手续，纳入集中采购目录的政府采购项目，应当实行集中采购。5、往来款未及时清理1005338.60元经审计封丘县商务局2015-2017年账册和凭证：往来款长期挂账、未及时清理，共计1005338.60元，其他应收款66485.10元，其中：广州办事处9100元、商务会务费11335.10元、河南豫商对外交流服务有限公司46050元；其他应付款938853.50元，其中：建设局11730元、预算股620000元、晨曦租金37145元、金利达化纤厂基础设施费28171元、占地赔偿款（助剂场）41603元、工业一路租金2006.50元、寒山啤酒租金-23314元、东方衡器公司-49200元、御槐公司49174元、森仕制衣207675元、新宏公司3080元、乾坤路桥公司10000元、保险公司赔款783元。9此项问题违反了行政单位财务规则第三十七条“行政单位应当加强应收及暂付款项的管理，严格控制规模，并及时进行清理，不得长期挂账。”和第四十七条“行政单位应当加强对暂存款项的管理，不得将应当纳入单位收入管理的款项列入暂存款项；对各种暂存款项应当及时清理、结算，不得长期挂账。”的规定。根据中华人民共和国审计法第四十五条规定，责令你单位查明原因，及时甄别清理，避免长期挂账。6、多报销和重复报销差旅费经抽查审计封丘县商务局2015-2017年账册和凭证：（1）多报销销差旅补助880元外出学习的食宿均由培训单位提供，外出学习的人员至多按照80元/人/天的标准报销补助。2017年10月1号凭证：李志杰、关志强去郑州参加培训班4天，按照140/人/天报销差旅补助。多报销差旅补助480元。2017年12月2号凭证：金钟臣参加培训班5天，按照180/人/天报销差旅补助，多报销差旅补助500元。李志杰去郑州参加培训会3天，报销差旅补助340元，多报销差旅补助100元。2017年12月8号凭证：李广欣参加培训班3天，按照180/人/天报销差旅，多报销差旅补助300元。（2）重复报销销差旅补助600元2017年4月3号凭证：陈普波于2017.3.18-3.21随同县领导赴北京招商，报销伙食补助和公杂费720元。210017年6月8号凭证：陈普波于2017.3.20去新乡送报表，报销伙食补助和公杂费180元。陈普波2017.3.20报销两次差旅补助。重复报销差旅补助180元。签批人：李好勋。2017年2月2号凭证：李广欣2017年1月20日去新乡开会报销伙食补助和公杂费140元；李广欣2017年1月20日-22日去北京拜访客商报销伙食补助和公杂费420元；重复报销伙食补助和公杂费140元。2017年11月7号凭证：陈普波、李广欣2017年11月12日-14日去北京参加投洽会，报销伙食补助和公杂费1080元；陈普波、李广欣2017年11月14日去新乡参加投洽会，报销伙食补助和公杂费280元；重复报销伙食补助和公杂费280元。此项问题违反了中华人民共和国会计法第九条“各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算。”和行政单位财务规则第二十四条“行政单位应当依法加强各类票据管理，确保票据来源合法、内容真实、使用正确，不得使用虚假票据。”的规定。根据中华人民共和国审计法第四十五条规定，责令你单位及时处理，追回多领的补助。7、原始凭证不完整经审计封丘县商务局2015-2017年账册和凭证：2017年5月2号凭证：按照新财豫【2016】500号文，发放11信息监测费5000元（发放给商务局的监测费，李志杰领取）。2017年9月2号凭证：按照豫商运调【2015】30号文、豫财贸【2016】149号文和豫商运【2017】31号文，发放信息监测费共计51500元。文件显示信息监测费发放给企业，实际发放时发放给信息监测员个人，后面没有附文件和收据，以及个人和企业关系的证明等。此项问题违反了中华人民共和国会计法第十四条：“会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。”的规定。根据中华人民共和国审计法第四十五条规定，责令你单位及时整改，完善相关手续。四、其他需要说明的情况这次审计，审计组采取报送审计的方式进行审计，此次重点对封丘县商务局2015年1月至2017年12月的有关会计资料进行了审计。在审计过程中得到了该单位领导及有关人员的支持和积极配合，工作进展顺利。我们仅对封丘县商务局所提供的资料显示的情况进行评价，其他隐形的或有负债及被审计单位未提供的情况不在评价之列，其部分收入支出的真实性因时间要求及审计手段的局限性，审计组无法核实。五、审计建议12（一）进一步加强财务管理，严格执行会计法和发票管理办法，对于入账的发票要严格把关，对于要素填写不完整、无明细清单等不符合规定的发票不得入账。（二）进一步加强现金列支标准的管理，应严格按照现金管理条例的规定，对于超出限额部分必须转账，杜绝使用大额现金列支费用的现象发生。加强对公务卡的使用，按照规定应使用公务卡结算的支出必须使用公务卡结算。（3）进一步加强固定资产管理，按照相关法律法规对达到入固定资产标准的应及时作账务处理，并定期对资产进行清查盘点，防止国有资产流失。（四）严格执行政府采购的相关法律法规和制度，对纳入政府采购目录的商品应严格履行政府采购手续。（五）对于往来款项，应严格控制规模，要及时查明原因，进行清理、结算，避免长期挂账。（六）进一步健全并严格执行内部控制制度，加强差旅费的管理，对于差旅费的报销应严格按照相关制度的规定执行，严禁超标准超范围以及重复报销。13二一八年九月二十七日