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1省注册会计师管理处内部控制操作规程省注册会计师管理处内部控制操作规程 目目 录录第一章第一章 总则总则第 1-2 条 1第二章第二章 职责分工职责分工第 3 条 1第三章第三章 内部控制操作规程内部控制操作规程第一节 注册会计师注册、管理内部控制操作规程第 4 条 注册会计师注册控制2第 5 条 任职资格检查控制4第 6 条 出具拟任合伙人（股东）执业情况证明控制7第 7 条 非执业会员入会控制 9第 8 条 会计师事务所综合评价控制 11第 9 条 出具会员诚信证明控制 14第 10 条 转会、转所管理控制15第 11 条 注册会计师信息变更控制17第二节 资产评估师注册、管理内部控制操作规程第 12 条 资产评估师注册控制18第 13 条 年度检查控制20第 14 条 首席评估师管理控制23第 15 条 非执业会员入会控制24第 16 条 资产评估机构综合评价控制27第 17 条 出具会员诚信证明控制29第 18 条 转会、转所管理控制31第 19 条 执业会员转非执业会员管理控制32第三节 注册会计师考试管理内部控制操作规程2第 20 条 注册会计师考试管理控制34第四节 行业人才培养专项资金管理内部控制操作规程第 21 条 行业人才培养专项资金管理控制38第 22 条 行业加快发展奖励资金申报控制39第五节 注册会计师、资产评估师继续教育管理内部控制操作规程第 23 条 继续教育管理控制41第六节 行业自律监管内部控制操作规程第 24 条 执业质量监管控制42第 25 条 检查经费使用控制46第 26 条 业务报备管理控制47第七节 信息化工作管理内部控制操作规程第 27 条 信息化建设管理控制50 第八节 行业研究课题管理内部控制操作规程第 28 条 行业研究课题控制54第九节 行业党建工作管理内部控制操作规程第 29 条 注册会计师、资产评估行业党建工作管理控制56第十节 其他管理内部控制操作规程第 30 条 会费管理控制59第 31 条 预算、支出管理控制60第 32 条 档案管理控制63第 33 条 办公用品管理控制64第 34 条 公车管理控制66第四章第四章 结果运用和责任追究结果运用和责任追究第 35-38 条 结果运用 68第五章第五章 附则附则 第 39-40 条 69第六章第六章 执行规章制度清单执行规章制度清单 691省注册会计师管理处内部控制操作规程省注册会计师管理处内部控制操作规程第一章第一章 总则总则第一条第一条 为进一步贯彻落实安徽省财政厅内部控制基本制度（试行）（财监2015119 号）文件精神，规范安徽省注册会计师管理处工作流程，强化内部管理，防控风险，制订本操作规程。第二条第二条 本操作规程的目标：通过规范管理处各项业务和管理活动的具体流程，对风险点进行识别、控制和防范，对管理处内部各部门和岗位人员的责任进行明确和追究。第二章第二章 职责分工职责分工第三条第三条 管理处的主要职责：依法管理全省注册会计师和资产评估行业，为注册会计师、资产评估师及会计师事务所、资产评估机构服务。编制 25 人，内设注册监管部、资产评估部、考试培训部、办公室、行业党办。具体职责分工如下：（一）注册监管部负责对注册会计师的注册、任职资格检查，对注册会计师行业职业道德和执业质量进行监督、检查、调查、惩戒，开展专业标准技术指导服务及与工作职责相关的协调工作。（二）资产评估部负责对资产评估师的注册、年检，对资产评估行业职业道德和执业质量进行监督、检查、调查、惩戒，开展专业标准技术指导服务及与工作职责相关的协调工作。（三）考试培训部负责组织注册会计师、资产评估师全国统一考试安徽考区相关工作，组织开展会员的继续教育，负责全省行业人2才队伍建设等。（四）办公室负责管理处内部日常行政管理工作，日常财务会计工作和会员单位财务报表的指导、审核、汇总等工作。（五）行业党办负责组织推动全省注册会计师、资产评估行业党建、群建、统战等工作。第三章第三章 内部控制操作规程内部控制操作规程第一节第一节 注册会计师注册、管理内部控制操作规程注册会计师注册、管理内部控制操作规程第四条第四条 注册会计师注册控制是指对申请人申请注册成为注册会计师审批过程的管理与控制。（一）流程图与流程控制1流程图2流程控制报分管副处长或处长批准否否补正是所在事务所签署意见并报管理处审核材料是否完整,是否符 合法定形式不予注册是否符合有关条件注册监管部初审要求补正材料申请人准备材料向所在会计师事务所提出申请不受理不补正是作出准予注册的书面决定颁发注册会计师证书批准文件报财政部、中注协备案，同时抄送省财政厅相关处室并予以公告3申请人通过所在的会计师事务所向管理处递交申请材料，管理处对申请材料齐全、符合法定形式的予以受理，并对申请材料的内容进行审查，在规定时间内作出准予注册或不准予注册的决定，准予注册的向注册申请人颁发注册会计师证书，将批准文件报财政部、中注协备案，同时抄送省财政厅相关处室，并在管理处门户网站公告。（二）风险识别与控制风险点一：申请材料是否齐全，是否符合法定形式。1控制标准：注册会计师注册办法规定的相关内容。2控制措施：经办人员按照要求对申请材料进行形式审查。3责任部门与岗位：注册监管部经办人员、主任。4风险等级：一般。风险点二：是否对申请材料进行实质性审查。1控制标准：注册会计师注册办法规定的申请注册条件以及不予注册的情形。 2控制措施：经办人员认真审核申请程序的合规性、申请人的民事行为能力、年龄、各种被处罚情况、申请材料的真实性，必要时还要进行实地调查核实。3责任部门与岗位：注册监管部经办人员、主任。4风险等级：一般。风险点三：是否按时准予注册或不准予注册。1控制标准：注册会计师注册办法有关规定。42控制措施：在规定时间内，经办人员办理准予注册的文件，报分管副处长或处长核准签发。将文件抄送财政部、中注协备案，同时抄送省财政厅相关处室，并在管理处门户网站公告，接受上级部门和社会的监督。不予注册的，应自做出决定起 15 个工作日内书面通知申请人，说明相关理由，并告知申请人享有依法申请行政复议或提出行政诉讼的权利。3责任部门与岗位：注册监管部经办人员、主任、分管副处长、处长。4风险等级：一般。第五条第五条 任职资格检查控制是指管理处对注册会计师进行任职资格检查过程的管理和控制。（一）流程图与流程控制1流程图52流程控制申请人提交任职资格检查申请，所在会计师事务所集中向管理处递交任职资格检查申请材料，管理处对申请材料齐全、符合法定形式的予以受理，并对材料内容的真实性进行审查。在规定时间内作出通过、暂缓通过或不予通过的决定，通过的在注册会计师证书上加盖年检专用章；暂缓通过的在规定期限内要求补充资料进行重新审核；不予通过的注销注册会计师资格。将任职资格检查结果报报分管副处长或处长批准不予受理，将申请材料退还申请人，告知需补正的全部内容任职资格检查结果报财政部、中注协备案，同时抄报财政厅相关处室并公告注册会计师向所在事务所提交申请材料是补正否否否是 是事务所审核，并向管理处递交申请材料材料是否完整,是否符合法定 形式受理申请材料是否符合有关条件 注册监管部检查申请材料注册监管部对申请材料进行实质审查申请补办暂缓通过注销注册会计师资格通过任职资格检查收回注册会计师证书、印章在注册会计师证书上盖年检专用章年检专用章不申请补办6财政部、中注协备案，同时抄送省财政厅相关处室,并在管理处门户网站公告。（二）风险识别与控制风险点一：申请材料是否齐全，是否符合法定形式。1控制标准：注册会计师任职资格检查办法规定的材料内容。2控制措施：经办人员按照要求对申请材料进行形式审查。3责任部门与岗位：注册监管部经办人员、主任。4风险等级：一般。风险点二：是否对申请材料进行实质性审查。1控制标准：注册会计师任职资格检查办法规定的通过条件、暂缓通过及不予通过的情形。 2控制措施：经办人员认真审核申请人的民事行为能力、各类被处罚情况，是否尽会员义务，申请材料的真实性，是否具有暂缓通过或不予通过的情形，必要时应进行实地调查核实。3责任部门与岗位：注册监管部经办人员、主任。4风险等级：一般。风险点三：是否按时准予通过、暂缓通过或不予通过并公告。1控制标准：注册会计师任职资格检查办法有关规定。2控制措施：在规定时间内，经办人员办理准予通过、暂缓通过或不予通过的文件，报管理处分管副处长或处长核准签发。将任职资格检查结果报财政部、中注协备案，同时抄报省财政厅相关处7室，并在管理处门户网站进行公告，接受上级部门和社会的监督。3责任部门与岗位：注册监管部经办人员、主任、分管副处长、处长。4风险等级：重大。第六条第六条 出具拟任合伙人（股东）执业情况证明控制是指管理处对拟成为会计师事务所合伙人（股东）的注册会计师进行执业情况证明的管理和控制。（一）流程图与流程控制1流程图2流程控制报分管副处长或处长批准是否是否申请人向管理处递交相关材料材料是否完整、 是否符合法定形 式受理相关材料并公示不出具证明是否符合有关条件注册监管部初审注册监管部对相关材料进行实质审查出具相关证明不予受理，将相关材料退还申请人，告知需补正的全部内容8申请人向管理处递交拟成为会计师事务所合伙人（股东）的执业证明材料，管理处对相关材料齐全、符合法定形式的予以受理并进行公示，并对相关材料内容的真实性进行审查，在规定时间内做出同意或不同意出具证明的决定，同意的在相关表格上签署意见并加盖管理处公章。（二）风险识别与控制风险点一：申请材料是否齐全。1控制标准：管理处印发的关于为拟任会计师事务所合伙人或股东出具证明的暂行办法规定的内容。2控制措施：经办人员按照要求对申请材料进行形式审查。3责任部门与岗位：注册监管部经办人员、主任。4风险等级：一般。风险点二：受理后是否进行公示。1控制标准：管理处印发的关于为拟任会计师事务所合伙人或股东出具证明的暂行办法规定的内容。2控制措施：经办人员按照规定及时对申请人的有关情况进行公示，接受社会监督。3责任部门与岗位：注册监管部经办人员、主任。4风险等级：一般。风险点三：是否对相关材料进行实质性审查。1控制标准：管理处印发的关于为拟任会计师事务所合伙人或股东出具证明的暂行办法有关规定。 92控制措施：经办人员认真审核申请人相关材料的真实性、年龄、执业情况、受处罚情况，必要时要实地调查核实。3责任部门与岗位：注册监管部经办人员、主任。4风险等级：一般。风险点四：是否按时办理。1控制标准：管理处印发的关于为拟任会计师事务所合伙人或股东出具证明的暂行办法有关规定。2控制措施：在规定时间内，经办人员办理同意或不同意的意见，报分管副处长或处长核准签发，并在同意出具证明的表格上签署意见，加盖管理处公章。3责任部门与岗位：注册监管部经办人员、主任，分管副处长、处长。4风险等级：一般。第七条第七条 非执业会员入会控制是指对申请人申请成为中国注册会计师协会非执业会员审批过程的管理与控制。（一）流程图与流程控制1流程图补正 申请人向管理处递交相关材料注册监管部初审102流程控制申请人直接将相关申请材料报送管理处，管理处对申请材料齐全、符合法定形式的予以受理，并对申请材料的内容进行审查，在规定时间内做出准予入会或不准予入会的决定，将批准入会文件报中注协复核，并向通过中注协复核的申请人颁发非执业会员证书。（二）风险识别与控制风险点一：申请材料是否齐全，是否符合法定形式。1控制标准：中国注册会计师协会非执业会员登记办法规定的材料内容。2控制措施：经办人员按照要求对申请材料进行形式审查。3责任部门与岗位：注册监管部经办人员、主任。4风险等级：一般。风险点二：是否对申请材料进行实质性审查。1控制标准：中国注册会计师协会非执业会员登记办法规定报分管副处长或处长批准是否是否材料是否完整、符合法定形式受理相关材料不予批准是否符合有关条件注册监管部对相关材料进行实质审查批准入会不予受理，将相关材料退还申请人，告知需补正的全部内容11的入会以及不得入会的情形。 2控制措施：经办人员认真审核申请程序的合规性、申请人的民事行为能力、各种被处罚情况、申请材料的真实性，必要时还要进行实地调查核实。3责任部门与岗位：注册监管部经办人员、主任。4风险等级：一般。风险点三：是否按时准予入会或不准予入会。1控制标准：中国注册会计师协会非执业会员登记办法有关规定。2. 控制措施：在规定时间内，经办人员办理准予入会的文件，报分管副处长或处长核准签发。将文件抄送中注协备案。不予入会的，应通知申请人，说明相关理由。3责任部门与岗位：注册监管部经办人员、主任、分管副处长、处长。4风险等级：一般。第八条第八条 全省会计师事务所综合评价控制是指对全省会计师事务所进行综合评价过程的管理与控制。（一）流程图与流程控制1流程图事务所真实、准确、完整地填报相关信息上报管理处122流程控制各会计师事务所直接向管理处提交相关信息；管理处组织复核组复核相关事务所信息，对相关事务所进行统一评分，对全部事务所进行分类分级，并将结果报管理处领导班子会议审议后，报分管厅领导批准，发布综合评价结果。（二）风险识别与控制风险点一：事务所填报的信息是否真实、准确、完整，形式是否符合规定要求。1控制标准：安徽省会计师事务所综合评价暂行办法。2控制措施：经办人员按照相关要求对相关信息进行审核。3责任部门与岗位：注册监管部经办人员、主任。4风险等级：一般。注册监管部确定复核事务所名单并组织复核组复核列为 50 名后是否不修改退回修改信息是否真实、准确、完整注册监管部评分并分类分级修改报管理处领导班子会议审议发布综合评价结果同意同意不同意不同意报分管厅领导批准13风险点二：管理处导入的相关信息是否符合要求。1控制标准：安徽省会计师事务所综合评价暂行办法。2控制措施：经办人员根据要求，查阅诚信记录及其他相关信息。3责任部门与岗位：注册监管部经办人员、主任。4风险等级：一般。风险点三：确定入围复核的事务所名单是否准确。1控制标准：安徽省会计师事务所综合评价暂行办法。2控制措施：经办人员按照相关要求对相关信息进行审核。3责任部门与岗位：注册监管部经办人员、主任。4风险等级：一般。风险点四：复核确认的相关信息是否准确、符合要求。1控制标准：安徽省会计师事务所综合评价暂行办法。2控制措施：经办人员按照相关要求对相关信息进行审核。3责任部门与岗位：注册监管部经办人员、主任。4风险等级：一般。风险点五：对事务所的分类分级是否正确。1控制标准：安徽省会计师事务所综合评价暂行办法。2控制措施：经办人员按照相关要求对相关信息进行审核。3责任部门与岗位：注册监管部经办人员、主任、分管副处长、处长。4风险等级：重大。14第九条第九条 出具会员诚信证明控制是指对申请人向管理处申请办理有关其规模、诚信记录等相关内容办理过程的管理与控制。一一一流程图与流程控制1流程图2流程控制事务所根据密码登录管理处公共服务平台；点击会员中心，选择诚信证明打印；填写项目名称、委托单位及诚信证明用途，选择打印。（二）风险识别与控制风险控制点一：数据的保密性。1. 控制标准：安徽省注册会计师行业出具诚信证明相关办法。2. 控制措施：（1）事务所录入人员通过管理处网站，根据事务所动态密钥登陆；（2）系统管理员根据其权限负责诚信证明管理系统的事务所根据密码登录安徽省注协公共服务平台选择【诚信证明打印】进入主界面点击【会员中心】填写委托单位、项目名称填写证明用途打印15维护和正常运行；（3）注册监管部人员根据相应权限查询和修改相关信息；（4）强化系统防火墙等网络安全建设，保障系统安全。3. 责任部门与岗位：操作人员、平台维护人员、注册监管部经办人员、主任、分管副处长。4风险等级：重大。风险控制点二：数据库更新是否及时。1. 控制标准：安徽省注册会计师行业出具诚信证明相关办法。2. 控制措施：注册监管部经办人员及时更新事务所业务收入、注师人数、诚信情况等相关数据。3. 责任部门与岗位：操作人员、注册监管部经办人员、主任、分管副处长。4风险等级：重大。第十条第十条 转会、转所管理控制是指注册会计师将会员资格由原协会或事务所调转到其他协会或事务所的管理与控制。1流程图申请对象向地方协会提出转会、转所申请协会签署意见填写转所或转会申请表不同意 补齐材料162. 流程控制申请对象向管理处提出转所、转会申请；注册监管部对申请材料进行审核，符合条件的，经分管副处长或处长同意后，在财政会计行业管理网及中国注册会计师行业管理信息网进行操作。（二）风险识别与控制风险点一：申请人填报的信息是否真实、准确、完整，形式是否符合规定要求。1控制标准：中国注册会计师协会非执业会员登记办法、 注册会计师转所规定。2控制措施：经办人员按照相关要求对相关信息进行审核。3责任部门与岗位：注册监管部经办人员、主任。4风险等级：一般。风险点二：申请对象是否符合转所、转会条件。1控制标准：中国注册会计师协会非执业会员登记办法、 注册会计师转所规定。2控制措施：经办人员根据要求，审查会费缴纳情况、参加继续教育情况、定期检查情况等。3责任部门与岗位：注册监管部经办人员、主任。4风险等级：一般。办理转出同意17风险点三：是否按时准予会员转所、转会。1控制标准：中国注册会计师协会非执业会员登记办法、 注册会计师转所规定。2. 控制措施：在规定时间内，经办人员办理准予申请人转入或转出。3责任部门与岗位：注册监管部经办人员、主任、分管副处长、处长。4风险等级：一般。第十一条第十一条 注册会计师信息变更控制是指对注册会计师姓名、身份证号、全科合格证号（考核通过文号）和通过方式等信息发生变更的管理与控制。一一一流程图与流程控制1流程图申请人向管理处提交申请书182. 流程控制需要变更信息的注册会计师向管理处提交申请（注师本人签名），注册监管部审核申报信息更改所需的材料是否齐全，申请材料齐全的经分管处长审核后，报财政部进行确认。（二）风险识别与控制风险点一：申请材料是否真实准确1控制标准：中注协关于注册会计师信息变更的有关规定。2控制措施：经办人员根据要求，审核申请人信息变更材料。3责任部门与岗位：注册监管部经办人员、主任、分管副处长。4风险等级：一般。第二节第二节 资产评估师注册、管理内部控制操作规程资产评估师注册、管理内部控制操作规程第十二条第十二条 资产评估师注册控制是指对申请人申请注册成为资产评估师审批过程的管理与控制。（一）流程图与流程控制1流程图所在评估机构签署意见并报管理处审核申请人准备材料向所在资产评估机构提出申请注册监管部审核是否符合变更条件上报财政部变更确认是否分管副处长审批192流程控制申请人通过所在的评估机构向管理处递交申请材料，管理处对申请材料齐全、符合法定形式的予以受理，并对申请材料的内容进行审查，在规定时间内录入注册管理系统, 向财政部、中评协上报相关资料, 由中评协审核，并颁发执业评估师证书。（二）风险识别与控制风险点一：申请材料是否齐全，是否符合法定形式。1控制标准：资产评估师注册管理办法规定的相关内容。2控制措施：经办人员按照要求对申请材料进行形式审查。报分管副处长或处长批准否否补正是材料是否完整,是否符 合法定形式不予注册是否符合有关条件资产评估部初审要求补正材料资产评估部进行实质性审核不受理不补正是管理执业评估师档案由中评协审核，并颁发执业评估师证书向财政部、中评协提交相关资料录入注册管理系统203责任部门与岗位：资产评估部经办人员、主任。4风险等级：一般。风险点二：是否对申请材料进行实质性审查。1控制标准：资产评估师注册管理办法规定的申请注册条件以及不予注册的情形。 2控制措施：经办人员认真审核申请程序的合规性、申请人的民事行为能力、各种被处罚情况、申请材料的真实性，必要时还要进行实地调查核实。3责任部门与岗位：资产评估部经办人员、主任。4风险等级：一般。第十三条第十三条 年度检查控制是指管理处对资产评估师进行年度检查过程的管理和控制。（一）流程图与流程控制1流程图资产评估师向所在执业机构提交申请材料是补正执业机构审核，并向管理处递交申请材料材料是否完整,是否符合法定 形式资产评估部检查申请材料212流程控制申请人提交年度检查申请，所在评估机构集中向管理处递交年度检查申请材料，管理处对申请材料齐全、符合法定形式的予以受理，并对材料内容的真实性进行审查。在规定时间内作出通过、暂缓通过或不予通过的决定，通过的在评估师证书上加盖年检专用章；暂缓通过的在规定期限内要求补充资料进行重新审核；不予通过的，报中评协注销资产评估师资格。将年度检查结果报财政部、中评协备案，同时抄送省财政厅相关处室,并在管理处门户网站公告。（二）风险识别与控制风险点一：申请材料是否齐全，是否符合法定形式。报分管副处长或处长批准不予受理，将申请材料退还申请人，告知需补正的全部内容年检查结果报财政部、中评协备案，同时抄报省财政厅并公告否否否是 是受理申请材料是否符合有关条件 资产评估部对申请材料进行实质审查申请补办暂缓通过报中评协注销资产评估师资格通过年度检查收回资产评估师证书、印章在资产评估师证书上盖年检专用章年检专用章不申请补办221控制标准：资产评估师年检办法规定的材料内容。2控制措施：经办人员按照要求对申请材料进行形式审查。3责任部门与岗位：资产评估部经办人员、主任。4风险等级：一般。风险点二：是否对申请材料进行实质性审查。1控制标准：资产评估师年检办法规定的通过条件、暂缓通过及不予通过的情形。 2控制措施：经办人员认真审核申请人的民事行为能力、年龄及各类被处罚情况，是否尽会员义务，申请材料的真实性，是否具有暂缓通过或不予通过的情形，必要时应进行实地调查核实。3责任部门与岗位：资产评估部经办人员、主任。4风险等级：一般。风险点三：是否按时准予通过、暂缓通过或不予通过并公告。1控制标准：资产评估师年检办法有关规定。2控制措施：在规定时间内，经办人员办理准予通过、暂缓通过或不予通过的文件，报管理处分管副处长或处长核准签发。将年度检查结果报财政部、中评协备案，同时抄报省财政厅相关处室，并在管理处门户网站进行公告，接受上级部门和社会的监督。3责任部门与岗位：资产评估部经办人员、主任、分管副处长、处长。4风险等级：重大。第十四条第十四条 首席评估师管理控制是指对资产评估机构首席评23估师的管理与控制。（一）流程图与流程控制1流程图2. 流程控制资产评估机构拟定首席评估师人选后，在 10 个工作日内报备，证券评估资格资产评估机构向中评协报备，非证券评估资格资产评估机构向所在地地方协会报备;资产评估部收到备案材料后，在 15个工作日内对报备的材料进行审核，并将书面审核意见告知备案资产评估机构；经管理处审核后，符合条件的，由资产评估机构任命或聘任首席评估师。符合首席评估师规定条件证券资格机构向中评协报备非证券资格机构向省协会报备材料是否完整、 是否符合条件资产评估部审核否 更换首席评估师登记首席评估师信息是首席评估师档案管理分管副处长或处长审批24（二）风险识别与控制风险点一：申请材料是否齐全，申请人是否符合条件。1控制标准：首席评估师管理办法规定的内容。2控制措施：经办人员按照要求对报备材料进行形式审查。3责任部门与岗位：资产评估部经办人员、主任。4风险等级：一般。风险点二：是否按时办理。1控制标准：首席评估师管理办法规定的内容。2控制措施：在规定时间内，经办人员办理同意或不同意的意见，报分管副处长或处长审核，并将书面审核意见告知备案资产评估机构。3责任部门与岗位：资产评估部经办人员、主任，分管副处长、处长。4风险等级：重大。第十五条第十五条 非执业会员入会控制是指对申请人申请成为中国资产评估协会非执业会员审批过程的管理与控制。（一）流程图与流程控制1流程图是否补正申请人向管理处递交相关材料材料是否完整、符合法定形式受理相关材料资产评估部初审不予受理，将相关材料退还申请人，告知需补正的全部内容252流程控制申请人直接将相关申请材料报送管理处，管理处对申请材料齐全、符合法定形式的予以受理，并对申请材料的内容进行审查，在规定时间内做出准予入会或不准予入会的决定，将批准入会文件报中评协复核，并向通过中评协复核的申请人颁发非执业会员证书。（二）风险识别与控制风险点一：申请材料是否齐全，是否符合法定形式。1控制标准：中国资产评估协会非执业会员管理办法规定的材料内容。2控制措施：经办人员按照要求对申请材料进行形式审查。3责任部门与岗位：资产评估部经办人员、主任。4风险等级：一般。风险点二：是否对申请材料进行实质性审查。1控制标准：中国资产评估协会非执业会员管理办法规定的报分管副处长或处长批准是否 不予批准是否符合有关条件资产评估部对相关材料进行实质审查录入会员管理系统向中评协报备相关资料颁发非执业会员证书26入会以及不得入会的情形。 2控制措施：经办人员认真审核申请程序的合规性、申请人的民事行为能力、各种被处罚情况、申请材料的真实性，必要时还要进行实地调查核实。3责任部门与岗位：资产评估部经办人员、主任。4风险等级：一般。风险点三：是否按时准予入会或不准予入会。1控制标准：中国资产评估协会非执业会员管理办法有关规定。2. 控制措施：在规定时间内，经办人员办理准予入会的文件，报分管副处长或处长核准签发。将文件抄送中评协备案。不予入会的，应通知申请人，说明相关理由。3责任部门与岗位：资产评估部经办人员、主任、分管副处长、处长。4风险等级：一般。第十六条第十六条 资产评估机构综合评价控制是指对全省资产评估机构进行综合评价过程的管理与控制。（一）流程图与流程控制1流程图评估机构真实、准确、完整地填报相关信息上报管理处272流程控制各资产评估机构直接向管理处提交相关信息；管理处组织复核组复核相关评估机构信息，对相关资产评估机构进行统一评分，对全部评估机构进行分类分级，并将结果报管理处领导班子会议审议,报分管厅领导批准后，发布综合评价结果。（二）风险识别与控制风险点一：资产评估机构填报的信息是否真实、准确、完整，形式是否符合规定要求。1控制标准：安徽省资产评估机构综合评价暂行办法。2控制措施：经办人员按照相关要求对相关信息进行审核。3责任部门与岗位：资产评估部经办人员、主任。4风险等级：一般。资产评估部确定复核事务所名单并组织复核组复核列为 30 名后是否不修改退回修改信息是否真实、准确、完整资产评估部评分并分类分级修改报管理处领导班子会议审议发布综合评价结果同意同意不同意不同意报分管厅领导批准28风险点二：管理处导入的相关信息是否符合要求。1控制标准：安徽省资产评估机构综合评价暂行办法。2控制措施：经办人员根据要求，查阅诚信记录及其他相关信息。3责任部门与岗位：资产评估部经办人员、主任。4风险等级：一般。风险点三：确定入围复核的评估机构名单是否准确。1控制标准：安徽省资产评估机构综合评价暂行办法。2控制措施：经办人员按照相关要求对相关信息进行审核。3责任部门与岗位：资产评估部经办人员、主任。4风险等级：一般。风险点四：复核确认的相关信息是否准确、符合要求。1控制标准：安徽省资产评估机构综合评价暂行办法。2控制措施：经办人员按照相关要求对相关信息进行审核。3责任部门与岗位：资产评估部经办人员、主任。4风险等级：一般。风险点五：对评估机构的分类分级是否正确。1控制标准：安徽省资产评估机构综合评价暂行办法。2控制措施：经办人员按照相关要求对相关信息进行审核。3责任部门与岗位：资产评估部经办人员、主任、分管副处长、处长。4风险等级：重大。29第十七条第十七条 出具资产评估行业会员诚信证明控制是指对申请人向管理处申请办理有关其规模、诚信记录等相关内容办理过程的管理与控制。一一一流程图与流程控制1流程图2流程控制评估机构根据密码登录管理处公共服务平台；点击会员中心，选择诚信证明打印；填写项目名称、委托单位及诚信证明用途，选择打印。（二）风险识别与控制风险控制点一：数据的保密性。1. 控制标准：安徽省资产评估师行业出具诚信证明相关办法。2. 控制措施：（1）评估机构录入人员通过管理处网站，根据事务评估机构根据密码登录安徽省评协公共服务平台选择【诚信证明打印】进入主界面点击【会员中心】填写委托单位、项目名称填写证明用途打印30所动态密钥登陆；（2）系统管理员根据其权限负责诚信证明管理系统的维护和正常运行；（3）资产评估部人员根据相应权限查询和修改相关信息；（4）强化系统防火墙等网络安全建设，保障系统安全。3. 责任部门与岗位：操作人员、平台维护人员、资产评估部经办人员、主任、分管副处长。4风险等级：一般。风险控制点二：数据库更新是否及时。1. 控制标准：安徽资产评估行业出具诚信证明相关办法。2. 控制措施：资产评估部经办人员及时更新评估机构业务收入、资产评估师人数、诚信情况等相关数据。3. 责任部门与岗位：操作人员、资产评估部经办人员、主任、分管副处长。4风险等级：一般。第十八条第十八条 转会、转所管理控制是指对非执业会员将会员资格由原地方协会调整到转入地地方协会，执业会员由原评估机构转入到新评估机构的管理与控制。1流程图申请对象向地方协会提出转会、转所申请协会签署意见填写转所或转会申请表同意不同意 补齐材料312. 流程控制申请对象向地方协会提出申请并填写转会或转所的申请表；协会接到申请后在申请表上签署意见，包括该会员的会费缴纳情况、参加继续教育情况、定期检查情况等事项，经分管处长或处长审批同意后，办理转出。（二）风险识别与控制风险点一：申请人填报的信息是否真实、准确、完整，形式是否符合规定要求。1控制标准：中国资产评估协会非执业会员管理办法、 注册资产评估师转所管理暂行办法。2控制措施：经办人员按照相关要求对相关信息进行审核。3责任部门与岗位：资产评估部经办人员、主任。4风险等级：一般。风险点二：申请对象是否符合转会、转所条件。1控制标准：中国资产评估协会非执业会员管理办法、 注册资产评估师转所管理暂行办法。2控制措施：经办人员根据要求，审查会费缴纳情况、参加继续教育情况、定期检查情况等。3责任部门与岗位：资产评估部经办人员、主任。4风险等级：一般。风险点三：是否按时准予会员转会。协会办理转出321控制标准：中国资产评估协会非执业会员管理办法、 注册资产评估师转所管理暂行办法。2. 控制措施：在规定时间内，经办人员办理准予转会申请人转入或转出。3责任部门与岗位：资产评估部经办人员、主任、分管副处长、处长。4风险等级：一般。第十九条第十九条 执业会员转非执业会员管理控制是指对资产评估执业会员转为非执业会员的管理与控制。1流程图申请对象向管理处提出申请资产评估部对申报材料把关审查分管副处长或处长审核录入会员管理系统同意不同意补齐材料332. 流程控制申请转非的执业会员向管理处提出申请；资产评估部对申请材料进行审核把关；分管副处长或处长进行审核，报中评协办理撤销执业资产评估师后，评估部办理非执业会员入会。（二）风险识别与控制风险点一：申请人填报的信息是否真实、准确、完整，形式是否符合规定要求。1控制标准：中国资产评估协会非执业会员管理办法。2控制措施：经办人员按照相关要求对相关信息进行审核。3责任部门与岗位：资产评估部经办人员、主任、分管副处长、处长。4风险等级：一般。第三节第三节 注册会计师考试管理内部控制操作规程注册会计师考试管理内部控制操作规程第二十条第二十条 注册会计师考试管理控制是对考试报名、考试组织实施、成绩发布及合格证发放等考试全过程的管理与控制。（一）流程图与流程控制1. 流程图报中评协办理撤销执业评估师办理非执业会员入会手续执业转非执业档案管理34注册会计师全国统一考试省级考办考试报名工作流程注册会计师全国统一考试省级考办考试报名工作流程注册会计师全国统一考试省级考办考务工作流程注册会计师全国统一考试省级考办考务工作流程是否组织布置全省报名工作布置报名工作全国考办各市考办省考办审核新考生是否具备报名资格接受报名不接受报名布置考务工作组织全省专业阶段、综合阶段考务工作向社会公布考试成绩省考办受理考生成绩符核申请全国考办35注册会计师全国统一考试报名费收支工作流程图注册会计师全国统一考试报名费收支工作流程图注册会计师全国统一考试免试及证书发放流程注册会计师全国统一考试免试及证书发放流程资格审核通过的报名人员，在完成网上预报名后，进入网上报名系统交纳考试报名费报名结束后，分别进入网上支付系统与报名系统进行报名缴费金额与报名科次核对。核对无误后，将考试报名费划入财政非税账户填写非税收入一般缴款书，将考试报名费全额上缴省级财政专户管理处向财政厅提出年度考试工作经费预算申请管理处根据预算安排，按规定用途使用省财政厅将应上缴中注协部分直接汇入中注协专户本省留成部分缴入国库向专业阶段合格者下发专业阶段合格证书、全科通过者下发全科合格证书免试和证书发放市级考办受理并上报免试材料证书发放省考办审核并上报全国考办免试系统打印证书制表发至各市考办362. 流程控制根据我省实际情况，组织好本省的考试报名及确认工作，处理报名数据；及时将考试报名费收入上缴省级财政，并根据预算安排使用考试工作经费；组织全省考试实施工作，受理考生免试，做好成绩发布、下发专业阶段合格证及全科合格证等相关考务工作。（二）风险识别与控制风险点一：是否按规定审核考生报名资格1控制标准：具有完全民事行为能力和具有高等专科以上学校毕业学历、或者具有会计或者相关专业中级以上技术职称等的中国公民。2控制措施：审查报名人员提交的中级以上职称证书、身份证件原件及复印件，确保符合报名要求。3责任部门与岗位：报名点工作人员、考培部经办人员。4风险等级：重大。风险点二：是否符合免试条件。1控制标准：具有会计或相关专业高级技术职称的应考人员，可以申请免予专业阶段考试 1 个专长科目的考试。2控制措施：（1）对考生填写的免试申请表进行审核。批准后发至相关市考办通知考生领取市级考办通知