山东电子职业技术学院固定资产管理暂行办法实施细则.doc

山东电子职业技术学院山东电子职业技术学院固定资产管理暂行办法实施细则固定资产管理暂行办法实施细则第一章第一章 总则总则第一条 为进一步规范固定资产管理过程、完善固定资产控制体系、提高固定资产使用效益和管理质量，根据山东电子职业技术学院固定资产管理暂行办法 ，结合我院实际，制定本实施细则。第二条 固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在 1000 元（含）以上（其中：专用设备单位价值在 1500 元（含）以上） ，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。本细则规范的主要内容是固定资产增加、使用及变动管理、处置、清查盘点等工作。第三条 我校通过高校固定资产管理系统（简称系统）实施固定资产的日常管理。资产管理处负责系统的“使用单位名称” 、 “使用人” 、 “存放地点”等基本信息的管理维护，可以根据工作需要或职能部门及其内设科室性质虚设、合并或分立设置系统的“使用单位名称” 、 “使用人” 。使用单位名称（不含实训室） 、使用人基本信息，依据组织人事处提供的学校职能部门及其内设科室、在职员工标准信息录入；名称或人员调整依据相关文件或通知修改。存放地点，依据总务处提供的建筑物或构筑物的标准名称信息录入或修改。格式见附件 1。实训室名称，依据教务处提供的标准名称信息录入或修改。格式见附件 2。第二章第二章 固定资产增加固定资产增加第四条 学校各部门依据合同购建的固定资产，合同执行部门应严格按照合同约定履行合同并及时办理项目验收手续。验收程序按学校验收管理制度执行。根据山东电子职业技术学院采购管理办法及其实施细则规定，合同执行部门指定的项目执行人作为采购经办人。采购经办人即高校固定资产管理系统中的“采购人” 。固定资产归口管理部门指定两人作为高校固定资产管理系统操作人员。其中一人为系统信息录入人员（即高校固定资产管理系统中的经手人） ，办理固定资产新增、变动、处置等信息录入；一人为归口部门管理员，办理资产新增、变动、处置等信息的归口审核。第五条 验收合格的项目，采购经办人应整理备齐以下资料，到固定资产归口管理部门办理固定资产新增及入库、出库手续。1、预算审批单；2、采购合同；3、验收合格报告；4、发票；5、供货清单。清单的分项信息应与合同及发票一致，写明资产的“名称、型号、规格、单价、数量、计量单位、总价、生产厂家” 。计算机及服务器类设备的规格需写明 CPU 型号、内存容量、硬盘容量、独立显存容量、光驱类型、显示器型号。格式见附件 3。6、分配明细表。明细表中应写明供货清单所列分项的名称、型号、规格、出厂编号、使用单位、使用人、存放地点。设备类固定资产的出厂编号项不能为空。格式见附件 4。第六条 归口部门管理员审核采购经办人提交的固定资产新增资料，主要审核供货清单信息是否与合同清单及发票一致、分配明细表信息是否完整，确定归属于固定资产的清单分项。符合要求的办理固定资产新增手续，不符合要求的采购经办人补充信息重新审核。系统信息录入人员登录固定资产管理系统录入新增固定资产信息，打印固定资产验收单（一份四联）及相应固定资产管理卡两份交采购经办人，提交归口部门管理员审核（系统信息录入人员录入固定资产验收单后生成固定资产管理卡时，须先向资产管理处征询资产标志位设置） 。录入设备类固定资产，固定资产管理卡上的出厂编号项必须据实准确录入，不能为空。部门分散购置零星固定资产无采购合同的，申请购置、预算审批手续经部门负责人和有关院领导签字认可的，可以办理新增固定资产录入。第七条 采购经办人负责办理固定资产验收单与固定资产管理卡的采购、使用、验收、资产管理、归口管理等有关人员的各项签字确认手续。1、固定资产验收单的“负责人” 、 “采购人” 、 “使用部门管理员”分别由合同执行部门负责人、采购经办人、资产使用部门资产管理员签字。2、固定资产管理卡的“使用人”由资产使用人确认信息后签字，一份交使用部门管理员建立账簿存档。3、验收人、验收负责人签字（有验收合格报告的可附报告无需重复签字）。4、资产管理处审核、签字。5、归口部门管理员审核固定资产验收单与相应的固定资产管理卡信息无误后签字确认，登录高校固定资产管理系统审核固定资产验收单提交财务审计处。固定资产验收单与相应的固定资产管理卡由归口部门管理员存档。6、归口部门管理员打印固定资产标签，粘贴到相应的固定资产。7、固定资产验收单财务联即固定资产入库单，交采购经办人。第八条 合同执行部门（项目的预算部门）核算员按财务审计处规定办理报销，报销前财务审计处应登录高校固定资产管理系统核对固定资产验收单信息。第九条 学校除购置、建造以外方式新增的固定资产参照前述条例执行新增及入库、出库登记，其中接受捐赠或合作投入增加的资产须先进行专门资产评估。第三章第三章 固定资产使用固定资产使用及变动管理及变动管理第十条 按照“谁使用谁管理谁负责”的原则，资产使用部门对其占有、使用的固定资产负管理责任，资产使用人对其名下资产负直接责任。第十一条 资产使用部门行政领导负责本部门资产管理工作，建立健全本部门的固定资产管理制度，明确资产管理各环节中有关人员的职责。部门应设立资产管理员负责部门日常资产管理（建议由部门科室负责人担任） ，协助部门领导落实资产管理工作。资产管理员的设立和更换必须书面报资产管理处备案，更换资产管理员须办理工作交接手续，形成书面交接记录清单留档。第十二条 资产使用部门的固定资产管理制度应包括固定资产的使用、保管、安全、检测校验、养护、考核等，制定完成报资产管理处备案。根据部门固定资产情况建立各类事项相应的标准记录文件，做好日常管理登记。第十三条 资产使用部门不得对外出租、出借资产，确需出租、出借的，应报学校资产管理处按有关规定逐级审批。资产使用部门内部各单位、人员之间相互借用资产须办理由部门负责人和资产管理员签批的内部借用手续，借用期限不得超过 180 天。 资产使用部门改变房屋、构筑物结构或在房屋、构筑物上加装、拆除设备设施，或对使用管理的固定资产进行结构、配置变动改造的，必须由归口管理部门审批、备案。第十四条 对长期闲置、利用率低下的固定资产，应及时进行合理调配，努力提高利用率；对不再需要的固定资产，应退回归口管理部门。对固定资产因被盗、失火等意外造成的丢失、损坏，资产使用部门应将相关证明及情况说明及时报分管领导签批，报归口管理部门及资产管理处备案。学校职工调离学校或退休，须提前向资产使用部门交接清楚名下固定资产并办理资产变动手续，否则不予办理调离学校或退休手续。第十五条 资产使用部门应将资产管理过程中形成的各类文件资料及时收集、整理、归档，固定资产管理卡、账簿应集中存放，部门资产管理员负责保管。保证固定资产管理卡上登记的资产实物及使用人、使用单位、存放地点信息与实际相一致。第十六条 资产使用部门对资产的变动、交接负管理责任；资产使用人对资产的变动、交接负直接责任。因学校组织机构、人员调整、调离学校或退休等原因引起“使用单位名称” 、 “使用人” 、 “存放地点”的固定资产信息变动，和固定资产的价值变动，都要办理资产变动手续。资产变动需要的书面信息资料：（1）经批复的变动申请或通知（价值变动的提供相关证明或合同） ；（2）拟变动固定资产管理卡；（3）变动后的资产使用单位名称、使用人、存放地点信息。部门内部的变动申请必须经分管领导批复，部门之间的变动申请必须经学校领导批复。第十七条 办理固定资产变动，资产使用人和变动后的资产使用人必须共同到资产归口管理部门。归口部门管理员审核资产使用人提交的资产变动资料，确认资产使用人提交的和本部门存档的固定资产管理卡信息一致，符合要求的办理固定资产变动手续，由资产使用人和变动后的资产使用人在固定资产管理卡上签字确认变动信息，一份由变动后的资产使用人交本部门资产管理员集中存放，一份由归口管理部门存档。不符合要求的资产使用人补充信息重新审核。系统信息录入人员登录固定资产管理系统录入固定资产变动信息，打印固定资产变动单，提交归口部门管理员审核。资产使用人和变动后的资产使用人持固定资产变动单与固定资产管理卡，办理有关经办人员的签字确认手续。1、资产使用人、资产使用部门管理员、部门负责人签字；2、变动后的资产使用人、资产使用部门管理员、部门负责人签字，固定资产管理卡交本部门资产管理员集中存放；3、资产管理处办理审核、签字。4、归口部门管理员审核变动单、签字确认、办理系统审核通过（有关价值变动的审核通过后通知财务审计处进行审核） ，存档固定资产变动单。第四章第四章 固定资产处置固定资产处置第十八条 固定资产处置应合法合规、程序规范，杜绝资产流失。包括调拨（捐赠） 、报废、有偿转让、报损、置换等。第十九条 处置固定资产要依照以下程序： （一）资产使用部门提出固定资产处置申请，填报山东电子职业技术学院国有资产处置申请表 ，准备相应的固定资产管理卡，提交归口管理部门。格式见附件 5。（二）归口管理部门组织鉴定，并根据实际情况及申报数量，结合库房存放条件给出明确处置意见：1、继续使用；2、退库再分配；3、退库待集中申请报废；4、申请报废。（三）拟作报废处置的，归口管理部门必须核对资产的账、卡、物一致，编制山东电子职业技术学院拟报废资产清单及原因情况说明 ，财务审计处按清单落实相应发票复印件。房屋、土地、机动车等必须另附资产产权证明的复印件。格式见附件 6。归口管理部门整理山东电子职业技术学院国有资产处置申请表 、 “固定资产管理卡” 、 山东电子职业技术学院拟报废资产清单及原因情况说明及相应发票复印件等，确保信息清晰一致，提交资产管理处。（四）资产管理处编制山东电子职业技术学院关于报废资产的内部决议 、 山东省省级行政事业国有资产报废审批表经固定资产领导小组审核后报学校办公会研究通过，应报上级主管部门审批的，报上级主管部门审批。关于报废资产的内部决议应予校内公示。格式见附件 7、8。（五）根据学校办公会决议或上级主管部门审批意见，资产管理处办理资产处置手续，归口管理部门办理高校固定资产管理系统资产核销手续，财务审计处进行账务核销手续。（六）资产管理处将有关资产处置文件整理归档。第二十条 固定资产的调拨（捐赠） 、有偿转让、报损、置换校内审批程序参照第十九条，有关文件资料按“山东省省级行政事业国有资产处置申办资料”要求编制。第五章第五章 固定固定资产清查资产清查第二十一条 学校固定资产清查形式分为使用部门自查、归口管理部门抽查、资产管理处组织全面清查。固定资产清查的依据为高校固定资产管理系统登记信息。第二十二条 各固定资产使用部门应于每年 4 月份和 10 月份开展自查工作，自查范围为截止到自查开始日前高校固定资产管理系统登记为本部门管理使用的固定资产，逐人、逐条、逐件对固定资产逐一落实，保证账、卡、物相符，如实记录自查情况，留档备查。编制本部门的自查报告，报资产管理处备案。第二十三条 各归口管理部门应于每年 5 月份和 11 月份开展抽查工作，抽查比例不低于学校职能部门数量的 20%。抽查各资产使用部门是否按规定进行自查并编制自查报告，逐人、逐条、逐件对抽查到的部门固定资产逐一落实，如实记录抽查情况，留档备查。编制抽查报告，报资产管理处备案。第二十四条 资产管理处每 3 年联合各归口管理部门和财务审计处组织一次全面清查。确保学校固定资产账实相符、账账相符、账卡相符，查清资产使用情况，如实记录盘亏盘盈，编制清查报告，经学校研究、批准后，留档备查。第二十五条 资产管理处应及时与财务审计处进行固定资产账目核对，保证账账相符。 第六章第六章 附附 则则第二十六条 根据教育部固定资产分类表，各归口管理部门归口管理的固定资产分类如下：一、总务处归口管理：1、房屋及构筑物2、土地及植物3、机电设备（其中直接用于实验实训用途的由资产管理处归口管理）4、卫生医疗器械（其中直接用于实验实训用途的由资产管理处归口管理）5、标本模型（其中直接用于实验实训用途的由资产管理处归口管理）6、文物及陈列品7、家具8、被服装具9、牲畜二、资产管理处归口管理：1、仪器仪表2、电子设备3、印刷机械4、文体设备5、工具、量具和器皿6、行政办公设备7、无形资产三、图书馆归口管理：1、图书第二十七条 本细则自 2019 年 1 月 1 日起执行，由资产管理处负责解释。附件一：房屋信息表参考格式山东电子职业技术学院房屋信息表山东电子职业技术学院房屋信息表建筑物（构筑物）名称： 日期：序号房间号（名称）建筑面积使用面积使用部门用途制表部门（盖章）： 制表人（签字）： 附件二：实训室信息表参考格式山东电子职业技术学院实训室信息表山东电子职业技术学院实训室信息表系部名称（盖章）： 日期：序号管理系统名称现用名称房间号（名称）实训面积管理人教务处审核意见： 审核人：日期：附件三：供货清单参考格式*项目供货清单项目供货清单供应商名称（盖章）：序号名称型号规格单价数量计量单位总价生产厂家供应商经办人（签字）： 日期：附件四：分配明细表参考格式*项目分配明细表项目分配明细表部门名称：序号名称型号规格出厂编号使用单位名称使用人存放地点（房间号）制表人（签字）： 日期：附件五：山东电子职业技术学院国有资产处置申请表参考格式山东电子职业技术学院国有资产处置申请表山东电子职业技术学院国有资产处置申请表使用部门名称：使用部门名称： 账面原值合计：账面原值合计：处置项目名称：处置项目名称： 总件数：总件数： 第第 页，页， 共共 页页使用部门鉴定小组鉴定意见处置原因及情况说明鉴定人技术职务和签名序号资产名称规格型号购建时间数量（台、辆、平方米等）单价账面原值权属证号（车辆识别代码或车架号、房屋所有权证号、土地使用证号备注使用部门使用保管人:资产管理员：负责人： 年 月 日归口管理部门意见年 月 日分管院长意见年 月 日注：一、使用部门鉴定小组人员组成不少于三人，中级及以上专业技术职务。二、归口管理部门处置意见：1、继续使用；2、退库再分配；3、退库待集中申请报废；4、申请报废。附件六：拟报废资产清单及原因情况说明参考格式山东电子职业技术学院拟报废资产清单及原因情况说明山东电子职业技术学院拟报废资产清单及原因情况说明申报单位： 日期： 拟报废项目名称： 附：拟报废资产清单序号名称资产编号单价数量原值净值发票号购建时间合计资产报废的原因及情况说明：归口管理部门领导签字： 日期： （归口管理部门盖章） 分管学院领导意见、签字：附件七：关于报废资产的内部决议参考格式山东电子职业技术学院关于报废资产的内部决议山东电子职业技术学院关于报废资产的内部决议报废项目名称数量账面原值账面净值资产报废的原因及情况说明：资产管理处（签字）： 年 月 日 内部专业技术人员鉴定意见：签字：年 月 日学院国有资产管理领导小组审核意见：签字： 年 月 日学院负责人意见：签字： （单位公章） 年 月 日本决议附属文件：1、山东电子职业技术学院拟报废资产清单及原因情况说明2、山东省省级行政事业国有资产报废审批表3、山东省省级行政事业国有资产报废审批表所列资产的固定资产卡片附件八：山东省省级行政事业国有资产报废审批表山东省省级行政事业国有资产报废审批表山东省省级行政事业国有资产报废审批表序号资产名称规格型号购建时间数量（台、辆 、平方米等）单价账面原值权属证号（车辆识别代码或 车架号、房屋所有权证号、 土地使用证号备注合 计× 申报单位主管部门审核意见财政部门（主管部门）审批意见：单位负责人:单位负责人：资产管理机构负责人：资产管理机构负责人：资产报废残值收入，全额上缴省级财政国库，纳入财政预算管理。资产管理人员：资产管理人员：（单位公章） （单位公章） （盖章）年 月 日年 月 日年 月 日说明：1、本表一式四联，其中财政部门留存两联、主管部门留存一联、申报单位留作记账凭证一联。2、单位申请资产报废，需同时附报山东省省级行政事业单位国有资产处置管理暂行办法规定的申办材料。3、本表由各单位通过“山东省行政事业资产管理信息系统”填制并打印上报