办税指南.docx

办税指南一、税务登记 （一）设立登记1. 一般规定：企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人） 自领取营业执照之日起三十日内 ，持有关证件，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记，如实填写税务登记表，并按照税务机关的要求提供有关证件、资料。前款规定以外的纳税人，除国家机关和个人外，应当自纳税义务发生之日起30日内，持有关证件向所在地的主管税务机关申报办理税务登记。2. 办理地点 ：当地主管地方税务机关办税服务厅。3. 办理税务登记证件报送的证件资料（以下提供资料复印件均需一式两份）核发税务登记证的单位纳税人、个人独资纳税人提供：（1）营业执照副本或其他核准执业证件原件及其复印件；（2）组织机构统一代码证书副本原件及其复印件；（3）法定代表人（负责人）居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及其复印件； （4）注册地址及生产、经营地址证明（产权证、租赁协议）原件及其复印件；如为自有房产，提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及其复印件；如为租赁的场所，提供租赁协议原件及其复印件，出租人为自然人的还需提供产权证明的复印件；如生产、经营地址与注册地址不一致，分别提供相应证明；（5）公司章程复印件； （6）纳税人跨县（市、区）设立的分支机构办理税务登记时，还需提供总机构的税务登记证副本复印件； （7）改组改制企业还需提供有关改组改制的批文原件及其复印件；（8）税务机关要求提供的其他证件、资料。核发税务登记证的个体工商户、合伙企业提供：（1）营业执照副本或其他核准执业证件原件及其复印件；（2）法定代表人（负责人或业主）居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及其复印件；（3）合伙企业还需提供组织机构统一代码证书副本原件及其复印件；（4）地址证明（产权证、租赁协议）原件及其复印件；如为自有房产，提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及其复印件；如为租赁的场所，提供租赁协议原件及其复印件，出租人为自然人的还需提供产权证明的复印件；（5）税务机关要求提供的其他证件、资料。办理税务登录的纳税人分不同情况提供相应证件、资料：（1）个人所得税自行申报纳税人，提供本人居民身份证、护照或者其他合法证件原件及复印件；（2）在中国境内就业的外籍个人，提供外籍人员基本情况登记表、护照原件及复印件；（3）不需办理税务登记的委托代征单位，提供法定代表人（负责人）的居民身份证、护照或者其他合法证件原件及复印件；（4）未办理营业执照也未经有关部门批准设立的从事生产、经营的纳税人提供：法定代表人（负责人或业主）的居民身份证、护照或者其他合法证件原件及复印件；地址证明（产权证、租赁协议）原件及其复印件；如为自有房产，提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及其复印件；如为租赁的场所，提供租赁协议原件及其复印件，出租人为自然人的还需提供产权证明的复印件；（5）已办理营业执照但没有组织机构代码证书的纳税人：营业执照副本或其他核准执业证件原件及其复印件；法定代表人（负责人或业主）居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及其复印件（两份）；地址证明（产权证、租赁协议）原件及其复印件；如为自有房产，提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及其复印件；如为租赁的场所，提供租赁协议原件及其复印件，出租人为自然人的还需提供产权证明的复印件；（6）税务机关要求提供的其他证件、资料。4. 税务登记证件每套收费标准为20元。（二）变更登记对申请变更登记内容的纳税人、扣缴义务人，发放登记变更表并要求其提供或出示相应的证件、资料：1. 已在工商行政管理机关办理变更登记内容的，提供工商登记变更表、营业执照副本原件及复印件、变更登记内容的有关证明文件原件及其复印件； 2. 不需要在工商行政管理机关办理变更登记内容，或者其变更登记的内容与工商登记内容无关的，提供变更登记内容的有关证明文件原件及其复印件； 3. 办理税务登记后发生扣缴义务的纳税人，出示税务登记证件；4. 扣缴税款登记内容发生变化的扣缴义务人，提供变更登记内容的有关证明原件及复印件；5. 税务登记证件或扣缴税款登记证件内容发生变化的，还需提供税务登记证件或扣缴税款登记证件原件。（三）停、复业登记停业时间达到15天以上的个体工商业户，需携带税务登记证件副本到主管税务机关进行审核，并结清税款后办理停业手续。停业期满，应及时恢复营业。因特殊情况需延长停业时间的，应在停业期满前，向主管税务机关申请核准后，方可延期。对在停业期满前提出延长停业时间的纳税人，按以上程序重新办理停业手续。 （四）注销登记申报办理注销税务登记的纳税人、注销扣缴登记的扣缴义务人到当地办税服务厅，如实填报注销登记申请审批表并提供相应的证件、资料:1. 税务登记证件原件；2. 发生解散、破产、撤销情形以及其他情形，依法终止纳税义务的，还需提供有关部门批准解散、破产、撤销的证明原件及其复印件和营业执照副本原件及其复印件；3. 被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，还需提供工商行政管理机关发放的吊销营业执照决定或其他机关发放的撤销登记决定原件及其复印件；4. 住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，还需提供住所、经营地点变动的证明原件及其复印件；5. 境外企业在中国境内项目完工欲离境的，还需提供境外企业在中国境内项目完工证明原件及其复印件；6. 依法可不办理税务登记的扣缴义务人，提供扣缴税款登记证件原件；7. 注销报验登记、注销税务登录的，还需提供税务登录（报验登记）表；8. 税务机关要求提供的其他有关证件、资料。（五）外出经营登记1. 到办税服务厅申请开具外出经营活动税收管理证明的纳税人，要出示税务登记证件副本，并提供外出经营的有关合同、证明原件及其复印件。2.纳税人经营活动结束后或有效期届满时缴回外出经营活动税收管理证明，并提供在经营地缴纳税款、使用发票信息。对有效期届满，但经营活动尚未结束，要求延续外出经营登记的，重新到办税务服务厅申请开具外出经营活动税收管理证明。（六）换发税务登记证件按照税务机关通知要求进行换证，要如实填报税务登记表并提供下列证件、资料：税务登记证件原件；营业执照副本或其他有效证件原件及复印件；税务机关要求提供的其他证件、资料。（七）挂失税务登记证件从2007年开始，税务登记证件和发票均在河北工人报-地税周刊刊登挂失，挂失信息收费每条80元。需要办理挂失手续的地税机关和纳税人（扣缴义务人）可以通过直接上门、电子邮件、传真、邮寄等方式，将需要挂失的信息送到河北工人报社，河北工人报社收到相关信息和挂失费（也可直接向河北工人报社银行账户汇款）后，于每周将挂失信息刊登在河北工人报-地税周刊。纳税人（扣缴义务人）刊登挂失信息后按照要求及时向主管税务机关报送相关资料。 河北工人报联系人：赵印辉联系电话：031187019885 传真：0311-87019885电子邮箱地址：zhuqirong0001邮政编码：050051地 址：石家庄市中华南大街68号开户名称：河北工人报社开户银行：石家庄建行友谊南大街支行开户账号：1300 1615 0360 5050 0430（八）社会保险缴费登记1. 办理社会保险缴费登记：对申请办理缴费登记的缴费单位和独立缴费个人，需提供下列证件、资料：（1）缴费单位社会保险登记证及社会保险登记表复印件；（2）缴费单位税务登记证副本、营业执照副本、批准成立证件或其他核准执业证件；（3）缴费单位银行账号证明；（4）独立缴费个人提供居民身份证、职工养老保险手册或者其他合法证件；（5）税务机关要求提供的其他证件、资料。2. 变更社会保险缴费登记：（1）可变更的内容：缴费单位名称、地址；缴费单位社会保险登记证号码、税务登记证号码、组织机构统一代码、开户银行账号；缴费单位法定代表人或负责人；企业（单位）注册类型、隶属关系、主管部门或总机构；独立缴费个人姓名、住址；税务机关规定的其他事项。（2）需提供相应的证件、资料:社会保险缴费登记表；缴费登记变更内容的有关证明文件；在社会保险经办机构办理变更参保登记的有关证明文件；税务机关根据实际情况要求提供的其他有关证件、资料。3. 注销社会保险缴费登记需提供相应的证件、资料:（1）已结清社会保险费、滞纳金、罚款证明；（2）社保经办机构批准注销参保登记的文件；（3）社会保险缴费登记表；（4）税务机关要求提供的其他证件、资料。税 务 登 记 表(适用单位纳税人)纳税人名称纳税人识别号登记注册类型批准设立机关组织机构代码批准设立证明或文件号开业(设立)日期生产经营期限证照名称证照号码注册地址邮政编码联系电话生产经营地址邮政编码联系电话核算方式请选择对应项目打“” 独立核算 非独立核算从业人数 其中外籍人数 控股类型请选择对应项目打“” 国有绝对控股(控资) 国有相对控股(控资) 其他网站网址国标行业 适用会计制度请选择对应项目打“”企业会计制度 小企业会计制度 金融企业会计制度 行政事业单位会计制度经营范围请将法定代表人（负责人）身份证件复印件粘贴在此处。项目内容联系人姓 名身份证件固定电话移动电话电子邮箱种类号 码法定代表人(负责人)财务负责人办税人税务代理人名称纳税人识别号联系电话电子邮箱注册资本或投资总额币种金额币种金额币种金额投资方名称投资方经济性质投资比例证件种类证件号码国籍或地址自然人投资比例外资投资比例国有投资比例分支机构名称注册地址纳税人识别号总机构名称纳税人识别号注册地址经营范围法定代表人姓名联系电话注册地址邮政编码代扣代缴代收代缴税款业务情 况代扣代缴、代收代缴税款业务内容代扣代缴、代收代缴税种附报资料：经办人签章： 年 月 日法定代表人（负责人）签章 年 月 日纳税人公章： 年 月 日 以下由税务机关填写：计 算 机 代 码纳税人所处街乡隶属关系国税主管税务局国税主管税务所（科）是否属于国税、地税共管户地税主管税务局地税主管税务所（科）经办人：（签章）：国税经办人： 地税经办人： 受理日期： 年 月 日国家税务登记机关（税务登记专用章）核准日期： 年 月 日国税主管税务机关地方税务登记机关（税务登记专用章）核准日期： 年 月 日国税主管税务机关国税核发税务登记证副本数量 本 发证日期 年 月 日地税核发税务登记证副本数量 本 发证日期 年 月 日本表适用于各类单位纳税人填用个 体 经 营 税 务 登 记 表(适用个体经营)纳税人名称纳税人识别号登记注册类型开业(设立)日期批准设立机关生产经营期限证照名称证照号码注 册 地 址邮政编码联系电话生产经营地址邮政编码联系电话合 伙 人 数雇工人数其中固定工人数网 站 网 址国标行业 业 主 姓 名国籍或户籍地固定电话移动电话电子邮箱身份证件名称证件号码经营范围请将业主身份证或其他合法身份证件复印件粘贴在此分店情况分 店 名 称纳税人识别号地 址电 话合 伙 人投资情况合伙人姓 名国籍或地址身份证件名 称名身份证件号码投资金额（万元）投资比例分配比例代扣代缴代收代缴税款业务情 况代扣代缴、代收代缴税款业务内容代扣代缴、代收代缴税种附报资料经办人签章： 年 月 日 业主签章： 年 月 日以下由税务机关填写：计 算 机 代 码纳税人所处街乡隶属关系国税主管税务局国税主管税务所（科）是否属于国税、地税共管户地税主管税务局地税主管税务所（科）经办人（签章）：国税经办人： 地税经办人： 受理日期： 年 月 日国家税务登记机关（税务登记专用章）：核准日期： 年 月 日国税主管税务机关：地方税务登记机关（税务登记专用章）：核准日期： 年 月 日地方主管税务机关：国税核发税务登记证副本数量 本 发证日期 年 月 日地税核发税务登记证副本数量 本 发证日期 年 月 日二、纳税申报（一）一般规定1. 纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。2. 纳税人在纳税期限内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。3. 纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。（二）申报方式1. 办税服务厅申报：（1） 纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表。（2）申报地点：当地所辖办税服务厅。2. 邮寄申报：（1）应使用统一纳税申报专用信封；（2）以邮政部门收据作为申报凭据；（3）申报日期为寄出的邮戳日期。3. 网上申报：（1）纳税人经税务机关批准,登录河北省地税局报税网站，在规定的时间内，完成纳税申报和税款缴纳等工作；（2）应当按照税务机关规定的期限和要求保存有关资料，并定期书面报送主管税务机关；（3）申报日期以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为准；（4）经批准实行电子申报的纳税人签订相关协议、缴纳相关费用、安装软件后进行电子申报。 4. 双定户扣税视同申报：采用“定期定额”方式缴纳税款的纳税人，在银行开设账户后，携带开户银行、账户名、账号等相关信息，到税务管理机关办理委托扣款协议事项（同意委托银行使用约定账户支付税款，允许银行查询纳税账户信息），与银行、地税机关签订委托银行代缴税款三方协议。地税机关每月1日起至征期结束，每日自动生成每个未缴税双定户的电子缴款书信息，发送到商业银行扣款。纳税人可随时向银行支取完税凭证。（三）延期申报1. 一般规定：纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。2. 适用范围（1）申报或报送确有困难；（2） 规定期限内书面申请（申报期限内）；（3） 税务机关核准；（4） 纳税人、扣缴义务人因不可抗力不能按期申报或报送的，可以延期办理。（四）简易申报、简并征期对正常经营、月纳地税税（费）额在200元（含）以下或年纳地税税（费）额在2400元（含）以下的个体定期定额户（简称小额纳税人），可以实行简并征期的申报纳税方式，由主管地税机关根据小额纳税人应纳地税税（费）额的大小分别核定为按季、半年或年度申报纳税。纳 税 申 报 表金额单位：元（列至角分）计算机代码纳税人名称税 种税 目(品目)应纳税项目营业（销售）收入扣除项目计税依据（金额或数量）税 率(征收率)或单位税额应纳税额税款所属期限应减（免）税本期已缴税额前期多缴抵本期税款应缴税额延期缴纳税额累计欠税余额欠缴滞纳金名称标准或金额项目金额项目金额123456789=7×810111213141516=9-12-14-15171819合 计纳税人声明我单位所申报的各种税（费）款真实、准确，如有虚假内容，愿承担法律责任。办税员： 法定代表人（负责人）： （签章） 年 月 日授权人声明 现委托 为我单位纳税申报代理人。授权人（法定代表人）： 年 月 日代理人声明 本纳税申报是按照国家税法和税务机关规定填报的，我确信其真实、合法。代理人： 代理机构（签章） 年 月 日 税务机关征收人员： （征税专用章）受理日期： 年 月 日 注：纳税人未按照规定的期限向税务机关报送本表和有关资料的，税务机关将按照中华人民共和国税收征收管理法第六十二规定，责令限期改正，可以处二千元以下罚款，情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。使 用 说 明 1. 本申报表依据中华人民共和国税收征收管理法第二十五条、中华人民共和国税收征收管理法实施细则第三十三条设置。 2. 适用范围：纳税人（实行简易申报的除外）申报除企业所得税、个人所得税、土地增值税、金融保险营业税和社会保险费以外的各种地方税、费和基金时使用。 3. 填表说明： （1）税种：纳税人应缴纳的地方税（费、基金）的具体种类的名称； （2）税目（品目）：税法规定的同一课税对象的具体项目； （3）应纳税项目：纳税人具体的应纳税项目； （4）营业（销售）收入：纳税人的全部营业（销售）收入； （5）扣除项目：税法规定允许从营业（销售）收入中扣除的项目以及扣除的金额； （6）计税依据：是指税法中规定的据以计算各种应纳税（费、基金）款的依据或标准； （7）税率（征收率）或单位税额：营业税、城市建设维护税、房产税、城市房地产税、印花税等税种的比例税率，车船使用税、车船使用牌照税、资源税、城镇土地使用税的单位税额，文化事业建设费、教育费附加、副食品价格调节基金、义务教育费的征收率； （8）应纳税额：纳税人依照法定计税依据和税（费、基金）率计算出的应纳税（费、基金）额； （9）税款所属期限：纳税人申报应纳税（费、基金）款所属的时间； （10）应减（免）税：经过税务机关批准的政策性或困难性减免项目及金额； （11）本期已缴税额：本期在验票、购票、税务机关代开发票过程中已经缴纳的税额和延期申报预缴税款等已缴纳的税额； （12）前期多缴抵本期税款：因政策调整等原因前期多缴的税款在本期进行抵减的金额； （13）延期缴纳税额：经过税务机关批准延期缴纳的税款； （14）累计欠税余额：纳税人分税种填写截至上月末的全部欠缴税款数额； （15）欠缴滞纳金：纳税人根据其欠税所计算出的截至上月末的滞纳金数额； （16）纳税人每次申报必须填写“纳税人声明”栏，有委托代理人的，每次申报必须填写“授权人声明”和“代理人声明”栏； （17）受理日期：征收人员实际受理申报表的日期，其中邮寄申报以寄出的邮戳日期为准，网络申报以收到申报数据的日期为准。4本表为A3型横式，一式二份，税务机关一份，纳税人一份。企业所得税预缴纳税申报表税款所属期间 年 月 日至 年 月 日纳税人识别号 ： 金额单位：元（列至角分）计算机代码纳税人名称项 目行次累计金额实行据实预缴的纳税人填列以下第111行：利润总额1加：纳税调整增加额2减：纳税调整减少额3减：弥补以前年度亏损4应纳税所得额（1+2-3-4）5适用税率6应纳所得税额（5×6 ）7减免所得税额8汇总纳税成员企业就地预缴比例9实际已预缴的所得税额10应补（退）的所得税额（7-8-10 ）或 （7-8）×9-1011实行按上年实际数分期预缴的纳税人填列以下第1214行：上一年度实际缴纳的企业所得税额12本季（月）应预缴所得税额（12行÷4或12行÷12）13本年实际已预缴的所得税额14纳税人公章：经办人：申报日期：年 月 日代理申报中介机构公章：经办人执业证件号码：代理申报日期：年 月 日税务机关（征税专用章）：受理人：受理日期：年 月 日使用说明一、本表适用于查账征收企业所得税的纳税人在季度（月）预缴企业所得税时使用。二、实行据实预缴的纳税人填报第1至11行；实行按上年实际数分期预缴的纳税人填报第12至14行。三、具体项目填报说明1. 第1行“利润总额”：填报按财务会计制度核算的利润总额。2. 第2、3行：填报按照税收规定应做纳税调整的项目。从事房地产开发业务纳税人的“利润总额”应包括本期取得的预售收入计算的预计利润;在将预售收入结转为销售收入的当期,减去已计算缴纳企业所得税的原预售收入计算的预计利润。3. 第4行“减：弥补以前年度亏损”：填报按税收规定本期可弥补的以前年度尚未弥补的亏损额（用正数表示，不得大于第1+2-3行后的金额）。4. 第5行“应纳税所得额”填报第1+2-3-4行后的余额，第5行不得为负数，若第1+2-3-4行为负数，则第5行应填零。5. 第6行“适用税率”：填报纳税人当期应纳税所得额按规定适用的企业所得税法定税率，即只能是33%、27%、18%，依据现行政策所有企业适用15税率的地区，填写15的税率。6. 第7行 “应纳所得税额”：等于应纳税所得额 ×适用税率。第7行大于等于零。7. 第8行 “减免所得税额”：填报纳税人经批准或备案减、免、抵的企业所得税额，当第5行为零时，填写零；第8行小于等于第7行。8. 第9行“汇总纳税成员企业就地预缴比例”：填报根据有关税收规定确定的汇总纳税成员企业所得税就地预缴比例。不实行就地预缴的纳税人填写O。9. 第10行 “实际已预缴的所得税额”：填报纳税人申报所属期前累计已预缴的企业所得税税额。10. 第11行 “应补（退）所得税额”： （1）就地纳税企业“应补（退）所得税额” =第7-8-10行。（2）汇总纳税成员企业“应补（退）所得税额” =（第7-8行）×9行-10行。企业所得税纳税申报表（适用于核定征收企业）税款所属期间： 年 月至 年 月纳税人识别码 金额单位：元(列至角分)计算机代码纳税人名称纳税申报栏项 目行 次本期数累计数收入总额1成本费用2应税所得率3应纳税所得额4适用税率5应缴所得税额（4×5）6减：实际已预缴的所得税额7应补（退）的所得税额（8=6-7）8纳税人公章：经办人（签章）：申报日期：年 月 日税务机关（征税专用章）：受理人：受理日期： 年 月 日备注：本表一式二份，税务机关一份，纳税人一份。使用说明一、本表为按照核定征收办法（包括核定应税所得率和核定税额征收方式）缴纳企业所得税的纳税人在季度（月）和年度申报缴纳企业所得税时使用。二、具体项目填报说明1、第1行“收入总额”：填报当期取得的各项收入的合计金额。（按照收入总额核定应税所得率的纳税人填报）2、第2行“成本费用”：填报计入当期的成本费用的合计金额。（按照成本费用核定应税所得率的纳税人填报）3、第3行“应税所得率”：填报主管税务机关核定的应税所得率。4、第4行“应纳税所得额”：（1）按照收入总额核定应税所得率的纳税人，计算公式为：应纳税所得额=收入总额×应税所得率。（2）按照成本费用核定应税所得率的纳税人，计算公式为：应纳税所得额=成本费用支出额÷（1-应税所得率）×应税所得率5、第5行“适用税率”：根据第4行“应纳税所得额”金额确定的适用税率或者所得税政策规定的适用税率。纳税人经营期不足一年的，按实际经营累计的应纳税所得额换算成全年数额来确定适用税率，适用税率包括18、27两档优惠税率。6、第7行“实际已预缴的所得税额”：填报当年累计已预缴的企业所得税额。 7、实行核定应纳所得税额的纳税人，可填第6行、第7行、第8行。其中，第6行填报主管税务机关核定的当期累计应纳所得税额。企业所得税年度纳税申报表税款所属期间： 年 月 日至 年 月 日纳税人识别号: 金额单位：元(列至角分)纳税人名称:收入总额行次项 目金 额1销售(营业)收入(请填附表一) 2投资收益（请填附表三） 3投资转让净收入（请填附表三）4补贴收入5其他收入(请填附表一)6收入总额合计(1+2+3+4+5)扣除项目7销售(营业)成本(请填附表二)8主营业务税金及附加9期间费用(请填附表二)10投资转让成本（请填附表三）11其他扣除项目（请填附表二）12扣除项目合计（7+8+9+10+11）应纳税所得额的计算13纳税调整前所得（612）14加：纳税调整增加额（请填附表四）15减：纳税调整减少额（请填附表五）16纳税调整后所得（13+1415)17减：弥补以前年度亏损（填附表六）（1716）18减：免税所得（请填附表七）（181617）19加：应补税投资收益已缴所得税额20减：允许扣除的公益救济性捐赠额（请填附表八）21减：加计扣除额 (2116-17-18+19-20)22应纳税所得额（161718+192021）应纳所得税额的计算23适用税率24境内所得应纳所得税额（22×23）25减：境内投资所得抵免税额26加：境外所得应纳所得税额(请填附表九)27减：境外所得抵免税额(请填附表九)28境内、外所得应纳所得税额（24252627）29减：减免所得税额（请填附表七）30实际应纳所得税额（2829）31汇总纳税成员企业就地预缴比例32汇总纳税成员企业就地应预缴的所得税额(30×31)33减：本期累计实际已预缴的所得税额34本期应补(退)的所得税额35附：上年应缴未缴本年入库所得税额 纳税人声明：此纳税申报表是根据中华人民共和国企业所得税暂行条例及其实施细则和国家有关税收规定填报的，是真实的、完整的。法定代表人（签字）： 年月日 纳税人公章：代理申报中介机构公章：主管税务机关受理专用章:经办人：经办人执业证件号码：受理人:申报日期： 年 月 日代理申报日期： 年 月 日受理日期：年 月 日使用说明 一、  使用对象及报送时间    使用对象：实行查账征收方式的企业所得税纳税人。    报送时间要求：年度终了后四个月内。纳税人发生解散、破产、撤销情形，并进行清算的，应在办理工商注销登记之前，向当地主管税务机关办理企业所得税纳税申报。纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当在停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关办理企业所得税纳税申报。二、表头项目“税款所属期间”：一般填报公历某年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，应填报实际开始经营之日至同年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况，按规定需要清算的，应填报至实际停业或法院裁定并宣告破产之日，并按企业所得税汇算清缴管理办法(国税发2005200号)的规定进行纳税申报。1、“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。2、“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。三、表间结构及与附表的勾稽关系1、第1行附表一（1）第1行或附表一（2）第1行或附表一（3）第3至7行合计。2、第2行附表三第4列第17行。3、第3行附表三第6列第17行。4、第5行附表一（1）第16行或附表一（2）第16行或附表一（3）第10行和第11行合计。5、第7行附表二（1）第1行或附表二（2）第1行。6、第9行附表二（1）第29行或附表二（2）第39行。7、第10行附表三第9列第17行。8、第11行附表二（1）第17行或附表二（2）第26行或附表二（3）第14行。9、第14行附表四第41行。10、第15行附表五第21行。11、第16行=第13+14-15行。12、第17行附表六第10列第6行，且第17行第16行。13、第18行附表七“一、免税所得合计”，且第18行第1617行。14、第20行附表八第5列“一、公益性捐赠合计”。15、第22行第16-17-18+192021行。16、第25行第24行。17、第26行=附表九第7列“合计”行。18、第27行=附表九第13列或第8列+第11列的“合计”行，且第9列（当第8列第9列）或等于第9列（当第8列第9列）。四、收入总额项目填报纳税人当期发生的，根据税收规定应确认为当期收入的所有应税收入项目。1、第行“销售（营业）收入”：填报纳税人按照会计制度核算的“主营业务收入”、“其他业务收入”，以及根据税收规定应确认为当期收入的视同销售收入。执行企业会计制度、小企业会计制度的纳税人，金额等于附表一（1）销售（营业）收入及其他收入明细表第1行；执行金融企业会计制度的纳税人，金额等于附表一（2）金融企业收入明细表第1行；执行事业单位会计制度的纳税人，金额等于附表一（3）事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表第3至7行合计。纳税人经营业务中发生的现金折扣计入财务费用，其他折扣以及销售退回，一律以净额反映在“主营业务收入”。2、第2行“投资收益”：填报纳税人取得的债权投资的利息收入和股权投资的股息性收入。债权性投资利息收入填报各项债权性投资应计的利息，包括国债利息收入；股息性收入填报股权性投资取得的股息、分红、联营分利、合作或合伙分利等应计股息性质的收入。金额无需还原计算，等于附表三投资所得（损失）明细表第4列第17行。3、第3行“投资转让净收入”：填报各项投资资产转让、出售、处置取得的收入（包括货币性资产和非货币性资产（公允价值）之和）扣除相关税费后的金额。金额等于附表三投资所得（损失）明细表第6列第17行。4、第4行“补贴收入”：填报