商业银行的监管(1).docx

编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第34页 共34页商业银行的监管 （一）机构发展与功能定位 1、商业银行机构发展 商业银行是指依照中华人民共和国商业银行法和中华人民共和国公司法设立的吸收公众存款、发放贷款、办理结算等业务的企业法人。在本部分，商业银行特指国有独资商业银行、股份制商业银行和城市商业银行三类机构。 国有独资商业银行是伴随着金融机构体制改革产生和逐步发展起来的。1979年2月，国务院批准恢复组建中国农业银行，作为从事农村金融业务的首家专业银行；同年3月，国务院指定中国银行为直属的经济实本，从中国人民银行中分立出来专营外汇业务；同年8月，国务院决定中国人民建设银行从财政部分立出来成为国务院直属单位，专门从事固定资产贷款和中长期投资业务；1983年9月，国务院决定中国人民银行作为中央银行专门行使国家金融管理机关的职能，同时成立中国工商银行，承担原来由中国人民银行办理的经营性业务。从此形成了中央银行监管下的中国专业银行制度，初步实现了我国金融业在组织上、业务上、资金上的政企分开。1993年12月，根据中共十四届三中全会进一步改革我国的金融体制，随后三家政策性银行相继建立，这为国家专业银行逐步向国有独资商业银行过渡创造了条件。1995年7月，中华人民共和国商业银行法正式实施，标志着国有独资商业银行做为商业银行的地位以法律的形式得以确立。1986年9月，国务院批准重新组建了新中国第一爱股份制商业银行-中国交通银行，随后，我国股份制商业银行机构不断发展，12家股份制商业银行陆续成立。除海南发展银行于1998年6月被行政关闭、中国光大银行、华夏银行、中国民生银行、招商银行、深圳发展银行、广东发展银行、上海浦东发展银行、福建兴业银行等10家股份制商业银行，其分支机构已遍布我国沿海和经济发达地区的主要城市。截至1999年底，10家股份制商业银行资产总额达1500亿元左右，已占全国银行业资产总量的1/10左右。股份制商业银行的建立和发展壮大，为我国银行业引入了商场竞争机制，初步打破了长期以来由四家国有独资商业银行垄断经营的局面，提高了经营效率，促进了我国银行的商业化发展。股份制商业银行具有法人治理结构相对健全、按商业化原则经营管理、市场反应灵敏、竞争机制灵活等特点。城市商业银行的前身是城市合作银行。1995年，国务院下发了国务院关于组建城市合作银行的通知，决定在合并已经商业化的城市信用合作社及地方信托投资公司的基础上组建城市合作银行。1998年3月，中国人民银行和国家工商行政管理局联合发文将城市合作银行统一更名为城市商业银行。城市商业银行是在合并城市信用社的基础上，由城市中小企业、居民个人和地方财政入股并发起设立的在限责任公司形式的商业银行，实行一级法人、统一核算的管理体制。城市商业银行主要立足于地方，服务于地方经济建设，以城市中小企业和居民为主要服务对象。截至1999年末，全国共有91家城市商业银行获准开业，其资产总额达5000亿元左右。上述各类机构普遍遵循商业银行的经营和管理原则，同时由于业务性质和风险特征等方面存在差异，每类银行又有其不同特点。相应地，监管当局对各类商业银行的监管方式既有共性，又有区别。2、商业银行的功能定位根据我国经济的发展程度、市场环境、商业银行历史形成的业务特点、金融监管当局的职责分工与监管能力，在一定时期内，我国金融业仍要实行分业经营，传统商业银行业务仍将是商业银行发展的基础。在此基础上，鼓励商业银行在有效控制风险的前提下，努力发展现代银行业务，积极开展业务创新，不断提高竞争能力和盈利水平。目前商业银行中间业务发展迅速，风险相对较小，具有较大发展空间，是银行盈利的重要渠道之一。中国人民银行鼓励商业银行大力开展中间业务。在中国人民银行认为条件和时机成熟的情况下，支持符合要求的商业银行从事信托、证券、投资银行及保险等业务，为客户提供综合性金融服务，拓宽盈利渠道，提高竞争和发展能力。此外，城市商业银行应根据其特点，充分发挥地方银行的优势，扬长避短，趋利避害。一是立足于地方、服务于地方经济建设；二是坚持以中小企业为主要服务对象；三是服务于城市居民个人。（二）市场准入广义上，商业银行的市场准入包括：机构准入、业务准入和高级管理人员任职资格审核。1机构准入（1）机构准入标准和条件除本书第二部分有关规定外，还必须满足下列条件：1）设立商业银行的注册资本最低限额为10亿元人民币。城市商业银行的注册资本最低限额为1亿元人民币，资本充足率不低于8%，地方财政作为大股东，持股不超过30%，其他股东为地方企业和居民。注册资应当是实缴资本。2）从业人员中应有60%以上从事过金融业务工作或属于大中专院校金融专业毕业生。3）对纳入组建范围的城市商业银行，按“一逾两呆”口径，应全额核销其呆账贷款，对呆滞贷款应计提50%的准备金，对逾期贷款应计提20%的准备金，对表内应收利息应主计提80%的准备金。计提各项准备金后，相应核减城市信用社所有者权益。4）设立股份制商业银行的分行由其总行拨给不少于1亿元人民币的营运运资金，设立城区外支行由其总行拨给不少于5000万元人民币的营运资金。5）商业银行分支机构应具有规定数额的营运资金，其研究员运资金由其总行从资本金或公积金中拨付，累计拨会总额不得超过总行资本金的60%。（2）机构准入程序1）国有独资商业银行中国人民银行总行审批国有独资商业银行法人机构的设立和分支机构年度发展规划。设立一级分行（省级分行和直属分行）国有独资商业银行总行向中国人民银行总行提出设立一级分行的申请，中国人民银行总行批复后，由国有独资商业银行总行持批复文件向中国人民银行分行（营业管理部）申请机构筹建及开业，中国人民银行分行审核国有独资商业银行申请后报中国人民银行总行审批。设立二级分行国有独资商业银行总行根据中国人民银行总行批准的分支机构发展规划，向其分行下达设立二级分支机构的指示，由国有独资商业银行分行向二级分支机构拟设地中国人民银行中心支行提出设立二级分支机构的申请，中国人民银行中心支行审核后，报中国人民银行分行审批。中国人民银行营业管理部所在地由国有独资商业银行分行直接向中国人民银行营业管理部提交申请，中国人民银行营业管理部负责审批。中国人民银行分行（营业管理部）将批复文件报中国人民银行总行备案。设立支行及所属网点在中国人民银行批准的国有独资商业银行发展规划内，国有独资商业银行设立一级分行所在地城区支行用营业网点，由国有独资商业银行一级分行向拟设地中国人民银行中心支行提出申请，中国人民银行中心支行负责审批，报中国人民银行分行备案；在不设中国人民银行中心支行的省会城市（直辖市），国有独资商业银行一级分行向中国人民银行分行（营业管理部）提交申请，由中国人民银行分行（营业管理部）审批。国有独资商业银行设立二级分行所在地城区支行及营业网点，由国有独资商业银行二级分行向拟设地中国人民银行中心支行提出申请，中国人民银行中心支行审批，报中国人民银行分行备案。国有独资商业银行县（市）支行及其所属营业网点，由国有独资商业银行二级分支机构向拟设地中国人民银行支行提出申请，中国人民银行支行审核，由中国人民银行中心支行审批，并报中国人民银行分行备案。设立国有独资商业银行境外分支机构由国有独资商业银行总行向中国人民银行总行申请，在得到中国人民银行总行批准后，向拟设机构所在地金融管理当局申请。2）股份制商业银行及其分支机构设立股份制商业银行法人机构申请人（发起人）向中国人民银行总行提出拟设股份制商业银行申请，中国人民银行总行审核同意的上报国务院，经国务院批准后，由中国人民银行总行批复申请人。分支机构发展规划股份制商业银行制定其分支机构年度发展规划，报中国人民银行总行审批。中国人民银行总行对股份制商业银行设立分行或城区外支行实行指标规划管理，对城区内支行的设立不在下达指标，由中国人民银行分行（营业管理部）按股份制商业银行准入标准和辖区内经济发展状况控制掌握。设立分行或城区支行股份制商业银行总行在中国人民银行总行批准机构规划指标内向拟设地中国人民银行分行（营业管理部）提出其新设分行或城区外支行申请中国人民银行分行审核后上报中国人民银行总行，中国人民银行总地审批后，由中国人民银行分行批复股份制商业银行总行。设立城区内支行股份制商业银行总行向其分行下达机构规划指标后，由该分行向所在地中国人民银行中心支行（分行营业管理部）提出其新设城区内支行申请，经当地中国人民银行中心支行审核后，报中国人民银行分行（营业管理部）批准，由中国人民银行分行批复股份制商业银行分行，并报中国人民银行总行备案。设立境外分支机构股份制商业银行总行向中国人民银行总行提出申请，在得到中国人民银行总行批准后，向拟设机构所在地金融管理当局申请。股份制商业银行的股权变更及其分支机构的升格、降格、撤并、分立等，按新设立机构的程序报批。3）城市商业银行组建城市商业银行中国人民银行总行根据全国和地方经济发展的需要和当地银行机构、城市信用社的分布情况制定新设立城市商业银行规划，报国务院审批。根据规划，拟设城市商业银行所在地市人民政府成立城市商业银行筹建领导小组，负责组建工作，筹建领导小组向所在地中国人民银行中心支行提出开业申请，经其审核后报中国人民银行分行审批并向中国人民银行总行报备。设立城市商业银行支行城市商业银行制定其分支机构年度发展规划，经所在地中国人民银行中心支行（分行营业管理部）审核后报中国人民银行分行审批。城市商业银行根据机构规划向所在地中国人民银行中心支行提出其新设支行申请，经当地中国人民银行中心支行审核后，报中国人民银行分行审批。2业务准入（1）业务准入标准参见本书第二部分。（2）业务准入程序1）国有独资商业银行和股份制商业银行商业银行总行向中国人民银行总行申请开办新业务，中国人民银行总行核准；在中国人民银行总行批准业务范围框架内，商业银行总行向其一级分行授权；得到授权的商业银行一级分行向所在地中国人民银行分行（营业管理部）申请，所在地中国人民银行分行（营业管理部）予以认可或否决；商业银行一级分行以下机构的业务准入比照上述办法。2）城市商业银行城市商业银行向所在地中国人民银行中心支行（营业管理部）申请开办新业务，经其审核后，报中国人民银行分行核准；城市商业银行在中国人民银行分行批准的业务范围内，向其支行授权，支行得到授权后，向所在地中国人民银行中心支行（营业管理部）申请，所在地中国人民银行中心支行（营业管理部）予以认可或否决；城市商业银行支行以下机构的业务准入比照上述办法办理。3高级管理人员准入（1）高级管理人员准入标准根据金融机构高级管理人员任职资格管理办法，量化标准如表3-5。此外，国有独资商业银行董事、总行行长助理、总稽核、总会计师，信贷、会计、内部审计部门总经理，一级分行行长助理、总稽核、总会计师，支行副行长，国有独资商业银行支行以下（不包括支行）机构第一负责人；股份制商业银行副监事长、董事，总行行长助理、总稽核、总会计师，信贷、会计、内部审计部门总经理，支行（包括异地直属支行）副行长；城市商业银行副监事长、董事，总行信贷、财务会计、内部审计部门总经理，支行副行长，任职资格适用于备案制。表3-5 商业银行高级管理人员任职资格表行别机 构职 务学历工作年限要求国 有独资商业银行 法人机构 董事长、副董事长、行长、副行长  本科（包括本科）或以上 金融从业10年以上或从事经济工作15年以上（其中金融从业5年以上） 总行营业部 一级分行（包括直属分行，下同 总经理、副总经理行长、副行长 大专（包括大专）或以上 金融从业8年以上或从事经济工作12年以上（其中金融从业5年以上） 一级分行营业部二级分行 总经理、副总经理行长、副行长 大专（包括大专）或以上 金融从业6年以上或从事经济工作9年以上（其中金融从业4年以上）  支行 行长 高中、中专（高中、中专）或以上 金融从业6年以上或从事经济工作9年以上（其中金融从业3年以上）股份制商业银行 法人机构 董事长、副董事长、监事长、行长、副行长 本科（包括本科）或以上 金融从业8年以上或从事经济工作12年以上（其中金融从业5年以上） 总行营业部 分行 异地直属支行 总经理（主任）行长、副行长 大专（包括大专）或以上 金融从业6年以上戒从事经济工作9年以上（其中金融从业4年以上） 其他支行 行长 高中、中专（包括高中、中专）或以上 金融从业6年以上或从事经济工作9年以上（其中金融从业3年以上） 行别机 构职 务学历工作年限要求城市商业银行 法人机构 董事长、副董事长、监事长、行长、副行长 本科（包括本科）或以上 金融从业8年以上或从事经济工作12年以上（其中金融从业5年以上） 总行营业部支行 总经理（主任）行长 高中、中专、（包括高中、中专）或以上 金融从业6年以上或从事经济工作9年以上（其中金融从业3年以上） （2）高级管理人员准入程序 中国人民银行对商业银行高级管理人员任职资格实行分级审核制，参见表3-6。表3-6 商业银行高级管理人员任职资格审批权限表 中国人民银行 国有独资商业银行 股份制商业银行 城市商业银行 总行 法人机构 法人机构 - 分行、营业管理部 一级、二级分支机构 分行、总行营业部、直属支行 法人机构 中心支行 二级分行以下分支机构（不包括二级分行） 分行以下分支机构（不包括分行、直属支行） 分支机构1）国有独资商业银行总行高级管理人员国有独资商业银行总行按规定向中国人民银行总行提出国有独资商业银行总行高级管理人员任职资格申请或报备，中国人民银行总行审核后予以核准或认可。一级、二级分支机构高级管理人员一级分支机构：国有独资商业银行总行以内部非正式方式任命一级分支机构高级管理人员后，国有独资商业银行一级分支机构向所在地中国人民银行分行（营业管理部）申请核准备案，中国人民银行分行（营业管理部）予以核准或认可后，国有独资商业银行正式任命一级分支机构高级管理人员。二级分支机构：国有独资商业银行一级分支机构以内部正式方式任命二级分支机构高级管理人员后，国有独资商业银行一级分支机构向所在地中国人民银行分行（营业管理部）申请核准备案，中国人民银行分（营业管理部）予以核准或认可后，国有独资商业银行一级分支机构正式任命二级分支机构高级管理人员。国有独资商业银行二级分支机构以下的机构比照上述方法处理。2）股份制商业银行总行高级管理人员股份制商业银行总行按规定向中国人民银行总行提出股份制商业银行总行高级管理人员任职资格申请，中国人民银行总行审查核准后，股份制商业银行董事会正工聘任其高级管理人员。分行、总行营业部、直属支行高级管理人员股份制商业银行总行决定拟担任分行、总行营业部、直属支行高级管理人员人选后，向所在地中国人民银行分行（营业管理部）提出其任职资格申请，中国人民银行分行（营业管理部）审查核准后，股份制商业银行总行正式任命分行、总行营业部、直属支行高级管理人员。支行、分行营业部高级管理人员股份制商业银行分行决定拟担任支行、分行营业部高级管理人员人选后，向的在地中国人民银行分行（营业管理部）提出其任职资格申请，中国人民银行分行（营业管理部）审查核准后，股份制商业银行分行正式任命支行、分行营业部高级管理人员。 新设股份制商业银行机构高级管理人员的任职资格，按其机构审批程序和权限审核。 3）城市商业银行城市商业银行高级管理人员城市商业银行按规定向所在地中国人民银行提出其高级管理人员任职资格申请，中国人民银行分行（营业管理部）审查核准后，城市商业银行董事会正式聘任其高级管理人员。城市商业银行支行高级管理人员城市商业银行决定拟任支行高级管理人员人选后，向所在地中国人民银行提出任职资格申请，中国人民银行支地审查核准后，城市商业银行正式任命支行高级管理人员。新设城市商业银行机构高级管理人员的任职资格，按其机构审批程序和权限审核。中国人民银行各级分支机构定期汇总上报辖区内商业银行高级管理人员任职资格审查核准情况。（三）非现场监管的重点与方法 1、非现场监管主要数据（见表3-7）表3-7 商业银行非现场监管主要数据项目当期历史趋势监管值/适度值当期同业均值去年同期前年同期总资产      拆放同业      各项贷款      不良贷款      贷款呆账准备（一）      表外资产     总负债      同业拆放      各项存款      表外负债     所有者权益      实收资本      资本公积      盈余公积      未分配利润     营业收入      利息收入     营业利润     税前利润     税后利润     目前，各商业银行均按中国人民银行关于印发商业银行非现场监管指标报表填报说明和商业银行非现场监管报表报告书的通知（银发1997549号）所规定的口径、格式和时间要求向中国人民银行报送非现场监管数据，经中国人民银行统计和监管部门加工后，形成各项商业银行非现场监管指标。监管人员可以根据监管工作中的特殊需要向商业银行收集资产负债和损益项目中更详细的数据资料。如：分析净利差时，需要收集盈利资产、非盈利资产以及利息收入、支出在资产负债中的分布等数据。又如：分析利率风险时，需要收集资产、负债的期限结构及利率敏感性资产等数据。今后，随着人民银行非现场检查技术的发展以及商业银行管理信息系统的逐步完善，人民银行将不断完善非现场检查指标体系，调整和增加非现场监管数据收集的广度和深度。2、非现场监管主要指标（见表3-8） 表3-8 商业银行非现场监管指标体系指标类别项目定义本期历史趋势监管值/适度值本期同业均值初步结论去年同期前年同期资产质量指标 不良贷款比率 不良贷款期末余额/各项贷款期末余额       次级贷款比率 次级贷款期末余额/各项贷款期末余额       可疑贷款比率 可疑贷款期末余额/各项贷款期末余额       损失贷款比率 损失贷款期末余额/各项贷款期末余额       单一客户贷款比例 最大客户贷款余额/资本净额       最大十家客户贷款比例 最大十家客户贷款总额/资本净额       风险加权资产比例 表内、外风险加权资产期末余额/资产期末总额       境外资金运用比例 （境外贷款+境外投资+拆放境外+存放境外同业）等资金运用期末余额/外汇资产期末余额       表外风险比率 表外加权风险资产/资本净额       指标类别项目定义本期历史趋势监管值/适度值本期同业均值初步结论去年同期前年同期收益合理性指标 结构性比率 利息收入/营业收入 利息支出/营业支出 利润总额/营业收入      效率性比率 成本率 资金成本率 营业收入费用率 人均利润 人均费用率 资产费用率 营业收出/营业收入 利息支出/付息资金 业务管理费/营业收入 税前利润/职工人数 营业费用支出/职工人数 营业费用支出/平均资产       盈利性比率 资本利润率 资产利润率 生息资产盈利率 利润期末总额/资本期末总额 利润期末总额/资产期末总额 利息收入/平均生息资产       利息回收率 本期实收利息总额/到期应收利息总额×100%       贷款损失抵补率 （呆账准备金+核心资本）/风险加权贷款总额      资本充足性指标 限制性比率 长期债务/核心资本 普通贷款损失准备金/加权风险资产       结构比率 债权性资本/股权性资本 未分配利润/所有者权益       资本充足性比率核心资本率资本充足率 核心资本/风险加权资产 资本净额/风险加权资产       资本杠杆比率 核心资本/平均资产      资产流动性指标 备付金比率 备付金总额/各项存款期末余额       短期资产流动性比率 流动性资产期末余额/流动性负债期末余额       中长期贷款比率 中长期贷款期末余额/一年期以上存款期末余额       对流动负债依存率 流动负债净额/长期资产期末余额       存贷款比例 各项贷款期末余额/各项存款期末余额       拆入资金比率 拆入资金/各项存款期末余额       拆出资金比率 拆出资金/各项存款期末余额      资产流动性指标 外汇资产比率 外汇资产期末总额/资产期末总额       应付息充足率 年末已提取应付未利息/年末应付定期存款利息总额      市场风险指标 资产负债缺口比率 资产负债累计净缺口/资产       在非现场监测、监控指标中，有些是中国人民银行规定的监管标准值进行判断，有些指标需要监管人员根据被监管机构历史情况和监管经验作出判断，例如，将分析对象与其历史情况相比较，与同业平均水平相比较，从中发现问题或疑点。但无论如何，监管人员通过非现场分析，只能得出初步结论，还必须通过现场检查、质询等方式进一步核实情况。 3、分析重点 （1）资产质量分析 1）贷款质量水平与结构分析。用贷款五级分类口径不良贷款的总体水平与结构，与同业平均水平相比较，判断商业银行不良贷款水平；与商业银行历史情况相比较，判断商业银行贷款质量变化趋势。 2）贷款逾期情况分析。按贷款逾期时间的长短划分为不同的时间段，即以期限分析方法考核贷款质量指标。 3）贷款集中度分析。判断商业银行向单一客户和最大十家客户的贷款是否超过规定比例，使商业银行的信用风险过于集中（现场检查时，还要结合向客户提供开证、承兑、担保等其他授信情况，以综合判断信用和风险集中程度），这种方法更适用于中小商业银行。分析商业银行在各个行业的贷款分布情况，是否过于集中在高风险（高收益）行业。 4）不良贷款地区分布分析。有利于监管人员根据各地区商业银行存在问题的严重程度，有针对性地发起现场检查，节约监管成本，提高监管效率。 5）商业银行资产组合质量分析。通过加权风险资产比率分析商业银行的资产组合质量，并通过商业银行对风险与收益的选择进一步分析商业银行经营发展的稳健性的发展战略。 6）境外资产情况分析。主要分析国别风险给商业银行造成损失的可能性。 7）或有资产情况分析。分析表外风险暴露情况，商业银行控制风险商业银行控制风险的能力以及表外项目收益与其所承担的风险是否相匹配。 8）呆账准备金充足情况分析。贷款损失抵补率揭示了商业银行计提的呆账准备金和一级资本，在多大程度上能够弥补商业银行由于资产质量恶化所形成的潜在损失。 监管人员还应注意，在对资产质量进行非现场分析时应在本外币、境内外和表内外并表基础上进行。 （2）收益分析 1）商业银行收益的整体水平与趋势分析。与同业平均水平相比较，判断商业银行收益水平，与商业银行自身历史情况相比较，判断商业银行收益呈上升还是下降趋势。 2）商业银行收益结构分析。分析各项业务收入占商业银行收益的比重，以及各项业务支出占总支出的比重。一方面判断哪些业务是商业银行收益的主要来源，另一方面判断商业银行收益的稳定性，在商业银行各种收益来源中，哪些是商业银行通过持续经营可以连续获得的，哪些是偶然、不可重复发生的因素。 3）收益的效率性分析。通过各种效率性比率，分析商业银行相对于资产规模、人员，所取得的收益以及各项支出是否经济，各项支出所带来的收益是否经济。4）商业银行获利能力分析。相对于商业银行的资产规模和资本规模，商业银行的收益水平是否理想。通过对资产利润率和资本利润率的分析，能够判断商业银行是通过资产规模的不断扩张，还是通过提高资产质量和回报率来实现盈利。生息资产比率则揭示了在商业银行的资产组合中，有多少资产能够为商业银行直接带来收益，有多少资产不仅不会直接带来收益，甚至还要花费保养和维修成本。 5）利息回收情况分析。分析商业银行在多大程度上真正实现其利息收入，有多少利息收入由于权责发生制核算方法或由于停息，使利息收入仅表现在账面上（表内或表外）。 （3）资本充足性分析 1）限制性因素分析。在计算资本充足率时，应注意剔除资本项目中的扣减因素，以及在资本份额中超过比例限制的部分，主要指长期债务和呆账准备金（普通）在资本项目中的比例限制。 2）资本结构分析。分析哪些资本项目具有债务性质，哪些资本项目具有股本性质，以及商业银行所承担的成本。 3）资本充足情况分析。通过资本充足比率与一级资本比率进行判断，这是国际上判断商业银行资本充足率通常使用的两个指标。 4）资本使用效率分析。资本杠杆比率揭示了一定数量的一级资本，在满足资本充足比率的前提下，支持商业银行资产规模的程度。 （4）流动性分析 表3-8中所列示的各项流动性指标从不同角度考核了商业银行资金流动的能力，其含义一目了然。监管人员在对商业银行的流动性进行非现场分时应当注意： 1）各项流动性指标属于静态的流动性分析，不利于计算具体的资产负债匹配和缺口情况，以及反映商业银行的未来流动性状况，如果商业银行的信息系统支持，还应进行动态的流动性分析，即使用资产负债到期日结构表分析商业银行的流动性，在分析过程中应剔除到期预计不能如期收回的资产。 2）在非现场分析过程中不仅考虑资产流动性，在对商业银行流动性作出全面评价时，还应充分考虑商业银行负债流动性，即通过增加负债保持流动性的能力。 3）目前人民币已实现经常项目下可兑换，因此应当区分外币考核商业银行的流动性。 4）应考虑商业银行流动性能力与清算能力的差别。两者有本质差别，监管当局采取的措施也不相同。 5）对商业银行流动怀分析更适用于法人机构，但对其分支机构进行分析同样有意义。一是分析商业银行分支机构的及时支付能力，二是考核分支机构管理层的资金管理能力，三是考核其总行资金调拨能力和总体流动性状况。 （5）市场风险分析 1）利率风险分析。对信息系统支持的商业银行可以进行利率风险分析，即考核不同时段内资产与负债的匹配情况，计算缺口占平均资产的比重。模拟利率上升或下降的情况下，资产负债不匹配以及定价速度不同给商业银行造成损失的可能性和损失程度。2）汇率风险分析。模拟分析由于汇率变动使商业银行蒙受损失的的可能性和程度。3）价格风险分析。模拟分析由于商品价格变动使商业银行蒙受损失的可能性和程度。在对上述内容进行非现场分析时，监管人员应注意到，对于不同类型、不同层次的商业银行，其分析重点也有所不同。4分析判断与预警通过对有关数据、指标与报表分析，监管人员能够对商业银行的经营和风险状况作出初步判断。在非现场分析过程中，强调充分发挥监管人员的分析判断能力。一些监控指标标准值为监管人中分析和评价商业银行提供了客观尺度，但不是一个简单的结论，监管人员仍有必要进一步分析这些数据、指标对于监管对象的具体含义。事实上，通过非现场分析得出的结论与客观实际往往会出现不一致。通过非现场分析，如果认为商业银行的一些数据或指标不正常，不能简单地断定银行出了问题，这仅仅是发出了预警信号，需要通过现场检查、拜访、电话询问等方式做进一步调查。同理，有些数据、指标貌似正常，在个别情况下，其实质含义不一定支持表面结论。（四）现场检查的重点与方法1现场检查重点内容商业银行现场检查的重点内容是其财务状况和其所面临的风险，主要集中在5个方面：资本充足性与资本结构；资产质量与信贷集中；盈利性与盈利结构；流动性管理与支付动态；管理水平与内控制度。此外，现场检查还应包括对商业银行非现场报送数据准确性的核实，业务经营过程中遵守国家法律法规和中国银行各项管理制度的情况，以及可能给商业银行安全、稳健运行带来影响的其他经营行为，如中间业务、委托业务、支付系统的资金划汇业务、房地产和其他不动产、子公司和关联公司等。鉴于非现场监管和局限性，现场检查应更侧重于非现场监管不易涉及的内容，如资产质量、准备金的提取、资产损失的冲销、管理人员的素质、经营管理水平、内控制度的建设其有效性，以及非现场报表数据的真实性等。2现场检查主要方法（1）与被检查银行人员举行各层次的会谈；（2）利用内控问卷，进行内部控制测试；（3）利用检查程序，翻阅账表凭证；（4）计算各项比率和技术指标，对其进行风险评估判断。3现场检查的实施为了更好地组织现场检查，一般根据商业银行各项业务的相关性将各项业务进行分类，由不同的检查小组分别进行检查：（1）资本的管理1）审核权益类科目核算内容，判断资本的真实性；2）审核资本各部分的比例，判断资本结构的健全性；3）审核商业银行资本与风险资产的比例，判断资本充足性。（2）管理及内控1）检查董事会、监事会和管理层的功能及运作情况，判断法人治理是否完善；2）与商业银行管理层会谈，并审查与商业银行重大经营决策有关的会议纪要，判断商业银行经营战略目标及业务发展规划是否合理；3）审查商业银行内部分工制约、内部审计体系建设和规章制度的健全程度，判断商业银行内控体系建设的完善程度；4）检查商业银行内部审计的独立性，审计质量、频率及各项规章制度的落实情况，判断内控体系的有效性；5）检查商业银行向中国人民银行报送各项数据的真实性；6）审核商业银行的外部审计报告并跟踪商业银行对外部监督意见的落实情况。 （3）信贷管理与资产质量 1）审查商业银行的信贷管理政策及审贷分离、授权授信等各项规章制度建立健全及执行情况； 2）查阅商业银行贷款合同、分户账和台账，判断商业银行贷款占用形态的确定是否准确；审核贷款档案中担保合同及担保人资料，判断贷款担保的有效性；通过对信贷档案中各项资料的系统分析并结合必要的宏观经济分析和行业背景分析，判断信贷资产质量； 3）检查信贷集中情况； 4）检查其他资产质量情况，对商业银行各项资产质量做出全现评估，判断商业银行呆账准备金计提水平是否充足； 5）检查商业银行不良资产的管理、回收情况。 （4）资金与流动性管理 1）审核各项资金业务管理制度的建立与落实情况； 2）检查资产负债比例管理及执行情况； 3）检查商业银行的流动性管理并测算其短期支付能力。 （5）会计管理与盈亏状况 1）检查商业银行会计制度的建立与落实情况； 2）核对商业银行的账表、账实、账账等是否相符，判断会计控制的有效性； 3）审核商业银行会计科目设置情况及具体核算内容，检查会计核算体系； 4）审核各项收入支出的确认核算情况，尤其是应收未收、应付未付、呆账准备金计提和费用摊销情况，判断利润的真实性； 5）检查、分析商业银行各项收与支出的合理性及未来发展趋势，判断其盈利能力。 （6）外汇业务 外汇业务检查内容主要包括对外汇业务管理与内控状况的检查，对外汇资产质量的检查，对外汇买卖、资金清算业务的检查，对国际贸易结算和非贸易结算业务的检查，对外汇存、贷款业务的检查和对外汇会计财务的检查等几个方面。对管理和内控、资产质量以及存款业务的检查，与人民币业务基本一致。 1）检查外汇买卖和外汇资金清算情况，主要是商业银行外汇汇率执行情况；检查外汇买卖风险控制情况，包括结售汇业务和自营、代理外汇买卖，重点审核对交易额度、对敞口期限的管理和对交易员的授权状况；检查代理行档案资料，评估对清算账户的限额管理，评估外汇资金清算系统的使用以及印、押、证的管理； 2）检查国际贸易结算和非贸易结算情况，主要是审核托收以及信用证项下贸易结算单据，判断其风险控制情况；审查信用证开证档案，评估其授信程序，判断其信用风险；审查非贸易结算的档案资料，判断其是否符合国家外汇管理规定。 3）检查外汇会计核算情况，主要是外汇分账制的设立与执行情况，以及各项收入支出确认的准确性。 （7）中间业务与表外业务 通过检查商业银行各项中间业务和表外业务相关规章制度是否健全、落实以及分工、授权情况，判断其内部控制状况，并进一步测算各项中间业务和表外业务的风险暴露状况，判断其风险程度及可能发生的损失。 （8）业务经营的合规性 在对各项业务的检查中，注意核对商业银行业务经营管理行为是否遵守了国家法律法规以及中国人民银行有关管理规定。 （五）风险的综合评价与监管报告 1、风险评价方法 在非现场监管、现场检查分析的基础上，监管人员可以根据一些重要监管指标判断被监管机构存在