铁山垅钨矿审计小结.docx

审 计 小 结一、本审计单位概况 铁山垅钨矿建矿于1922年开矿，1954年收归国有，位于江西省于都县境内，经过多年发展，逐步形成了年采选能力50万吨，生产黑钨精矿2000吨，附产金属500吨，年水泥生产线8.8万吨，年制造加工能力500吨，集矿山、水泥、机械制造维修于一体的综合型企业。现有在职职工2009人，离退休人员1540人，抚恤人员900人。矿法定代表人李重贵，注册资本2182万元，经营范围为主营钨、钼、锡、铋、铜、锌、矿产品收购等。兼营百货、副食品、土特产品、石油化工、农机配件、农机修理等。 二、审计时间及审计程序 我们于2003年1月22-28日对该矿进行了资产清查审计，实施了包括盘点等必要的审计程序。三、审计结果 盘古山钨矿财务账面存货与固定资产同物管部门的台账不符合，无法核实相关差异，清查工作是根据实物台账的基础上进行的。 经审计结果如下：（一）、我们对被审计单位做了如下重大会计调整1、根据固定资产清查表调增固定资产原值478400.00元，调增累计折旧4857025.29元，差额4378625.29元转入当期损益。 2、补提原账面少提坏账准备（0.3%调整为0.5%）42139.78元；3、补提欠就业局职工失业保险770033.80元；4、重分类调整。对被审计单位审计前：资产总额9057万元，负债总额7206万元，净资产1857万元，未分配利润-940万元；经审计被审计单位的情况如下：资产总额8404万元，负债总额7351万元，净资产1053万元，未分配利润-1737万元。（二）、被审计单位其他情况1、截至2002年底盘古山钨矿尚未全部实施职工房改，根据企业固定资产明细帐中标注的资产使用情况，涉及职工住房、公安分局、学校、职工医院等固定资产净值共计2,232,927.62元，具体明细如下：资产名称账面价值已提折旧净值房屋宿舍 1,377,236.48829,126.98 548,109.5学校 835,815.31552,346.32 283,468.99医院 1,418,777.14 829,031.88 589,745.26其他 76,344.00 46,271.61 30,072.39小计 3,708,172.932,256,776.79 1,451,396.14设备公安 246,384.01 52,368.26 194,015.75学校 32,020.00 31,345.33 674.67医院 1,375,117.50 788,276.44 586,841.06小计 1,653,521.51871,990.03 781,531.48合计 5,361,694.44 3,128,766.82 2,232,927.62 3、铁山垅钨矿存货根据库管提供地明细清单共计15,857,719.89元，扣除清查损失元后余额15,773,223.01元，比财务账面15,227,600.61元多545622.40元。钨矿财务提供说明，上述金额中114,886.20元为未暂估入账，其余430,736.20元为盘盈。本次审计仅对部分存货实施了抽查程序，无法确认以上盘盈金额，也未计提存货减值准备。 4、无其他个别认定的损失。