资金集中管理精品文稿.ppt

资金集中管理第1页，本讲稿共50页目录目录目录目录第2页，本讲稿共50页企业集团化发展所面临的问题1 资金分散、闲置、利用率低，收支缺乏统一的规划和控制；2 借贷两高现象；3 资金计划与实际执行差异大，难以控制、跟踪；4 成员单位资金情况(流向)难以掌握，监控不力；5 资金综合盈利能力低、财务结算成本高；6 信息失真、滞后，信息管理成本高；7 资金难以调拨、分配、归集，为决策支持提供的信息力量弱、资金风险大。第3页，本讲稿共50页为什么要集中管理1 建立银行帐户、内部帐户管理和对内结算、对外结算机制，进行集中结算集中结算；2 以集中结算为基础，解决资金分散、闲置等问题；3 建立统一的对外信贷、内部信贷管理和资金计划管理机制，进行统一管理统一管理；4 以统一管理为基础，解决借贷两高现象和资金计划、调拨等问题；5 运用集中结算和统一管理机制，可以掌控成员单位的资金状况，并对其进行 监控；6 集中统一管理可以提高资金综合盈利能力，降低财务结算成本，优化投资业 务，获取投资收益，增强整体竞争力；7 运用计算机信息系统可以实时掌握资金状况，实时调拨、分配、归集，降低 资金管理风险。第4页，本讲稿共50页目录目录目录目录第5页，本讲稿共50页外部因素与内部结构调整政府、政策 明确支持企业做大做强，实行企业走出去的战略，支持有条件的集团企业设立结算中心、内部银行、财务公司等；商业银行 为集团企业提供了进行资金集中结算、统一管理的帐户服务和资金结算服务内容，如有条件的集团企业可以在商业银行建立集团帐户、母子帐户、一户多名(虚拟帐户)等帐户模式，并有信息系统实时支持调拨、分配、归集；企业 跨国公司、国有特大型企业集团拥有较为成熟的财务集中管理机制，常见的几种资金集中结算方式。GO第6页，本讲稿共50页目录目录目录目录第7页，本讲稿共50页目录目录目录目录第8页，本讲稿共50页资金集中管理模式中心对于成员单位是“银行”角色中心对于商业银行是“企业”角色职能：帐户管理、对外结算、对内结算、信贷融资、资金计划与控制等第9页，本讲稿共50页目录目录目录目录第10页，本讲稿共50页资金集中管理结构第11页，本讲稿共50页目录目录目录目录第12页，本讲稿共50页帐户管理第13页，本讲稿共50页企业内部帐户设立 设立组织设立组织设立组织设立组织 参与资金集中结算的所有单位及结算中心；开设帐户开设帐户开设帐户开设帐户 成员单位根据各自的业务需求在结算中心开设内部帐户，内部帐户必须包含资金结算科目意义；帐户科目帐户科目帐户科目帐户科目 与财务会计科目不同，资金结算科目是根据企业的业务核算和管理需求而设立 结算组织、资金结算科目及内部帐户和外部帐户构成了资金结算的主线，也结算组织、资金结算科目及内部帐户和外部帐户构成了资金结算的主线，也是集团结算中心的运行基础。是集团结算中心的运行基础。外部帐户外部帐户(银行帐户银行帐户)由中心进行统一集中管理，外部帐户按成员单位实际经营需要由中心进行统一集中管理，外部帐户按成员单位实际经营需要开设。开设。第14页，本讲稿共50页目录目录目录目录第15页，本讲稿共50页结算报表日常报表日常报表日常报表日常报表试算平衡表、资金头寸表、存货款余额表、单位余额表、现金日记帐银行日记帐、结息记录表、利率变动表、积数调整表、计息积数余额表日结报表日结报表日结报表日结报表流水帐、科目日结单、日计表、帐户余额表、凭证汇总表月结报表月结报表月结报表月结报表总帐、明细帐、月计表、现金流量表 报表以成员单位和资金结算科目为主体报表以成员单位和资金结算科目为主体,分别反映成员单位和集团的经营活动情况分别反映成员单位和集团的经营活动情况体现结算中心对内是体现结算中心对内是“银行银行”角色、对商业银行是角色、对商业银行是“企业企业”角色的特点。角色的特点。第16页，本讲稿共50页目录目录目录目录第17页，本讲稿共50页票据管理支票支票银行汇票银行汇票银行本票银行本票商业承兑商业承兑银行承兑银行承兑信用证信用证手续费手续费第18页，本讲稿共50页票据管理商业承兑、银行承兑帐外处理成员单位到中心办理业务 收到票据 交银行托收 银行托收入帐 成员单位退票 成员单位申请贴现 银行托收入帐(银行托收到帐_成员单位已贴现)贴现票据交银行托收(交银行托收_已贴现)中心到银行办理业务 申请贴现 贴现到帐(申请银行贴现到帐)票据到期贴现 成员单位贴现(中心给成员单位贴现)票据抵押 贷款抵押 取回票据(收回抵押贷款汇票)到期转帐(抵押票据到期)背书 内部背书 对外背书第19页，本讲稿共50页目录目录目录目录第20页，本讲稿共50页信贷管理要点1 统一信贷融资；2 有偿使用、贷款计息原则；3 存款计息；4 资金使用情况反馈与跟踪；5 贷款情况预测；6 各成员单位贷款情况；7 集团向银行贷款情况；8 合同台帐分类管理第21页，本讲稿共50页信贷管理合同台帐合同与台帐以成员单位、集团为主体，反应整个集团的信贷融资情况合同与台帐以成员单位、集团为主体，反应整个集团的信贷融资情况合同与台帐以成员单位、集团为主体，反应整个集团的信贷融资情况合同与台帐以成员单位、集团为主体，反应整个集团的信贷融资情况 成员单位信贷情况成员单位信贷情况成员单位信贷情况成员单位信贷情况 建立成员单位向中心借款的合同与台帐，并对计划还款和实际执行还款进行监控，以及信贷预测。合同与台帐合同与台帐合同与台帐合同与台帐1 在中心建立：中心放款(成员单位贷款)，中心贷款(集团向银行借款)合同与台帐；2 在此基础上逐步建立承兑、信用证台帐，并对企业授信、银行授信、经济指标等进行管理。第22页，本讲稿共50页信贷管理台帐分类管理 按贷款期限：短期1年内、中期1-5年、长期5年以上 按贷款条件：信用贷款、担保贷款(保证贷款、抵押贷款、质押贷款)、票据贴现 按还款方式：一次偿还、分期偿还 按贷款对象：工业贷款、商业贷款、外贸贷款等 按贷款核发方式：流动资金贷款、固定资产贷款 按贷款资金性质：政策性贷款、商业性贷款 按贷款资金来源及贷款风险承担人：自营贷款、委托贷款 按贷款质量和风险：正常贷款、关注贷款、次级贷款、可疑贷款、损失贷款 按执行状态：执行中、执行完成、未执行第23页，本讲稿共50页信贷管理报表与预测分析信贷报表 1 中心贷款报表：贷款收息表、贷款明细表、贷款余额表、贷款情况表、贷款合同表 2 中心借款报表：借款付息表、借款明细表、借款余额表、借款情况表、借款合同表预测 1 合同预测：中心借款、中心贷款到期预测 2 利息预测：设定某一时间，对合同的利息进行计算，并对合同持有者的 帐户余额进行比较第24页，本讲稿共50页目录目录目录目录第25页，本讲稿共50页资金计划资金计划要点1 集中统一资金计划；2 资金计划由中心或预算委员会制定资金计划项目、计划表；3 成员单位根据自身情况编制资金计划项目明细、计划表；4 成员单位根据流程填报、调整、追加资金计划；5 中心或预算委员会对资金计划进行审批办理；6 监控各成员单位资金计划实际执行情况，并设置执行预警处理；7 对各资金计划进行汇总分析；8 对各成员单位及集团的各期资金计划、实际执行情况进行对比分析。第26页，本讲稿共50页资金计划资金计划与全面预算的关系 全面预算全面预算全面预算全面预算 资金计划资金计划资金计划资金计划第27页，本讲稿共50页资金计划资金计划计划项目与计划表 计划项目计划项目计划项目计划项目 1 计划项目制定：计划项目制定以全面计划为基础，由集团计划委员会建立框架(如：一级计划项目)下发到成员单位；2 计划项目应用：成员单位下载计划项目，并根据实际情况增加计划明细。计划表计划表计划表计划表 1 计划表建立：成员单位下载计划项目并设立计划明细后，建立计划表；2 计划表应用：计划表的建立，就可以进行编制、追加、调整计划。第28页，本讲稿共50页资金计划资金计划计划编制 计划编制计划编制计划编制计划编制 成员单位根据全面计划情况，填报计划表，并提交审批。计划追加计划追加计划追加计划追加 成员单位在实际执行计划时，发现总计划金额不足，则追加计划，并提交审批。计划调整计划调整计划调整计划调整 成员单位在实际执行计划时，发现计划明细或项目金额不均，则调整计划 计划审批计划审批计划审批计划审批 1 设立成员单位和集团计划委员会审批流程；2 分配人员权限 3 对提交的计划进行审批第29页，本讲稿共50页资金计划资金计划控制预警与汇总控制预警与汇总 资金计划执行控制资金计划执行控制资金计划执行控制资金计划执行控制 计划执行检测，设置预警金额，对计划执行预警。计划报表与查询计划报表与查询计划报表与查询计划报表与查询 按计划期间的年、季、月，计划状态(通过审批、未通过审批)等条件查询。计划汇总计划汇总计划汇总计划汇总 成员单位按单位本身、计划项目汇总；集团计划委员会对成员单位、计划项目进行汇总。第30页，本讲稿共50页目录目录目录目录第31页，本讲稿共50页利息利息 利息支出利息支出利息支出利息支出 利息收入利息收入利息收入利息收入 银行利息银行利息银行利息银行利息 企业内部利息计算企业内部利息计算企业内部利息计算企业内部利息计算第32页，本讲稿共50页目录目录目录目录第33页，本讲稿共50页制度建设制度建设制度建设制度建设 帐户管理制度帐户管理制度帐户管理制度帐户管理制度 结算制度结算制度结算制度结算制度 票据管理制度票据管理制度票据管理制度票据管理制度 信贷管理制度信贷管理制度信贷管理制度信贷管理制度 资金支付制度资金支付制度资金支付制度资金支付制度 第34页，本讲稿共50页目录目录目录目录第35页，本讲稿共50页集中管理的弊端集中管理的弊端集中管理的弊端集中管理的弊端1 管理层行政干预多，贷款管理较弱；2 缺少市场化运作，对资金集中管理部门考核与评价存在困难，能以量化；3 借贷利息不清；4 小集团利益阻力大；5 内部资金分配不合理；6 抑制了某些个别成员单位的个性发展、自由；第36页，本讲稿共50页目录目录目录目录第37页，本讲稿共50页风险管理风险管理风险管理风险管理1 风险分析；2 风险防范；3 资金分析；第38页，本讲稿共50页资金分析资金分析资金分析资金分析 面向单位主体面向单位主体面向单位主体面向单位主体 付款统计表：对成员单位或集团某个时间段的专项支出、费用支出进行统计；收款统计表：对成员单位或集团某个时间段的收款进行统计；付款对比分析：对成员单位或集团多个时间段的付款进行统计、对比；收款对比分析：对成员单位或集团多个时间段的收款进行统计、对比；收付款比较：对成员单位或集团某个时间段的专项支出、费用支出及其付 款进行统计比较分析，形成对比饼图。流量情况流量情况流量情况流量情况 现金流量表、帐户统计分析、流水帐、单位收支流量、月度收支流量、日期收支流量、单位收支流量对比分析、月度收支流量对比分析、日期收支流量对比分析 第39页，本讲稿共50页目录目录目录目录第40页，本讲稿共50页企业资金集中管理方案实施企业资金集中管理方案实施 方案结构方案结构方案结构方案结构 方案内容方案内容方案内容方案内容 调研调研调研调研 实施计划实施计划实施计划实施计划 计划执行计划执行计划执行计划执行 应急方案应急方案应急方案应急方案 实施跟踪实施跟踪实施跟踪实施跟踪 第41页，本讲稿共50页企业资金集中管理信息化企业资金集中管理信息化可行性分析、方案选型筹建结算中心与商业银行签订相关协议资金结算业务整合应急解决方案 信息系统建设信息系统建设信息系统建设信息系统建设可行性、业务需求分析运行模型系统开发、产品选购/试运行银行接口及安全认证系统验收、运行、维护应急解决方案日常维护需求更新升级第42页，本讲稿共50页目录目录目录目录第43页，本讲稿共50页目录目录目录目录第44页，本讲稿共50页案例案例1 1：某投资管理集团资金管理：某投资管理集团资金管理 集团组织结构集团组织结构集团组织结构集团组织结构 财务管理组织结构财务管理组织结构财务管理组织结构财务管理组织结构 帐户管理模式帐户管理模式帐户管理模式帐户管理模式 结算业务流程结算业务流程结算业务流程结算业务流程 票据管理模式票据管理模式票据管理模式票据管理模式 信贷融资模式信贷融资模式信贷融资模式信贷融资模式 资金计划与控制模式资金计划与控制模式资金计划与控制模式资金计划与控制模式 管理制度管理制度管理制度管理制度第45页，本讲稿共50页目录目录目录目录第46页，本讲稿共50页目录目录目录目录第47页，本讲稿共50页总结总结 资金集中管理背景资金集中管理背景资金集中管理背景资金集中管理背景 资金集中管理内容资金集中管理内容资金集中管理内容资金集中管理内容 如何实行如何实行如何实行如何实行第48页，本讲稿共50页目录目录目录目录第49页，本讲稿共50页谢谢谢谢第50页，本讲稿共50页