江苏省继续教育基础会计测试题试题及答案.docx

江苏省继续教育基础会计测试题试题及答案第一部分 判断题(50题)1、企业报废的固定资产清理完毕，应将“固定资产清理”科目的余额转入“资产处置损益”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业报废的固定资产清理完毕，应将“固定资产清理”科目的余额转入“营业外支出”或“营业外收入”科目。答案选B 2、研究开发支出中的开发支出应资本化，计入无形资产成本。()A:正确B:错误【答案及解析】：研究开发支出中的开发支出，符台资本化条件的应资本化，计入无形资产成本。答案选B 3、会计档案销毁清册应当永久保存。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计档案销毁清册应当永久保存。表述正确。答案选A 4、作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。A:正确B:错误【答案及解析】：本题考试特许权使用费项目包含的内容。作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“特许权使用费”所得项目缴纳个人所得税。考点：稿酬特许权使用费利息股息红利所得答案选B 5、A公司于2021年2月10日向李某签发一张金额为10万元的转账支票，下列关于该支票的出票日期的中文大写为贰零贰壹年零贰月零壹拾日。A:正确B:错误【答案及解析】：支票的出票日期必须大写，大写的数字写法:零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖。日期的写法：1月和2月前加零，11月和12月前加壹，10月前先加零后加壹；1-9日、20日、30日前加零，11-19日前加壹，10日前先加零后加壹。答案选A 6、征税主体的权利与义务间接体现为征税机关和税务人员的职权和职责。（）A:正确B:错误【答案及解析】：征税主体的权利与义务直接体现为征税机关和税务人员的职权和职责。答案选B 7、对于隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告的行为，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处五千元以上十万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处三千元以上五万元以下的罚款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，情节严重的，尚不构成犯罪的：（1）由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处5000元以上10万元以下的罚款；（2）对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处3000元以上5万元以下的罚款；（3）属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予撤职直至开除的行政处分；（4）其中的会计人员，5年内不得从事会计工作。故本题表述准确。答案选A 8、票据金额的中文大写记载与数码记载有差异时，以中文大写记载的金额为准。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核点是支付结算的要求。票据金额须以中文大写和阿拉伯数字同时记载，两者必须一致，两者不一致的票据无效。考点：支付结算概述答案选B 9、甲乙双方签订一份建造大型设备的合同.由甲提供主体配件和原材料,乙方提供建设服务,由此形成的法律关系客体,就是乙方承建的设备。()A:正确B:错误【答案及解析】：法律关系法客体是指法律主体权利和义务所共同指向的对象。甲乙双方签订一份建造大型设备的合同而形成的法律关系客体并不是乙方承建的设备，而是乙方提供的承建行为。答案选B 10、纳税人在纳税期内没有应纳税款，可以不办理纳税申报。()（2018年）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。答案选B 11、判断题现行增值税法规定，销售额没有达到起征点的，不征增值税；超过起征点的，应就超过起征点的部分销售额依法计算缴纳增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：没有达到起征点的，免征增值税；超过起征点的，应按其全部销售额依法计算缴纳增值税。答案选B 12、企业采用融资租赁方式租入的固定资产，应按最低租赁付款额，确认应付账款。()。A:正确B:错误【答案及解析】：应确认为长期应付款。答案选B 13、企业发生坏账时所作的冲销应收账款的会计分录，会使资产及所有者权益同时减少相同数额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：发生坏账时所作的冲销应收账款的会计分录，只是使资产内部发生等额变化，并不会引起资产和所有者权益发生增减变动。答案选B 14、同一产品不同步骤、不同的半成品、不同的成本项目应采用统一的成本计算方法。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核产品成本计算方法的综合运用。同一产品不同步骤、不同的半成品、不同的成本项目可以结合采用不同的成本计算方法。答案选B 15、企业溢价发行股票发生的手续费、佣金应从溢价中抵扣，溢价金额不足抵扣的调整留存收益。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业发行股票支付的手续费，如果是溢价发行股票的，应从溢价中抵扣，冲减资本公积(股本溢价)，无溢价发行股票或溢价金额不足以抵扣的，应将不足抵扣的部分冲减盈余公积和未分配利润。而留存收益包括盈余公积和未分配利润两类。答案选A 16、烟叶税在烟叶生产环节征收。A:正确B:错误【答案及解析】：烟叶税在烟叶收购环节征收。答案选B 17、某企业法定代表人去国外考察，在出境时，税务机关以其担任法定代表人的公司尚未结清应纳税款，又未提供担保为由，通知海关阻止其出境，税务机关的做法是正确的。（）A:正确B:错误【答案及解析】：此种说法是正确的。答案选A 18、某企业（一般纳税人）销售食用植物油逾期未收回不再退还的包装物押金25000元，企业计算的销项税额为363248元。（）A:正确B:错误【答案及解析】：这笔收入适用税率13%来计算。答案选B 19、使用寿命有限的无形资产应当自达到预定用途的下月起开始摊销。()A:正确B:错误【答案及解析】：应当自当月起开始摊销。答案选B 20、某企业收到对方以银行汇票形式支付的货款，应该记入到“其他货币资金”科目中。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业收到对方银行汇票后，通常将收到银行汇票解入银行，借记“银行存款”科目。【该题针对“其他货币资金”知识点进行考核】答案选B 21、企业计提销售人员和管理人员的职工薪酬时，均应借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：销售人员的职工薪酬，借记“销售费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目。答案选B 22、专门用于生产某产品的无形资产，其所包含的经济利益通过所生产的产品实现的，该无形资产的摊销额应计入产品成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：说法正确答案选A 23、如果纳税人有特殊需要，经过税务机关的批准，可以借用他人的税务登记证件。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核税务登记证的相关规定。纳税人应当按照国务院税务主管部门的规定使用税务登记证件。税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。【该题针对“税务登记的内容及管理”知识点进行考核】答案选B 24、持有银行汇票的收款人在向银行提示付款时，只需提交银行汇票即可。（）A:正确B:错误【答案及解析】：持票人向银行提示付款时，须同时提交银行汇票和解讫通知，缺少任何一联，银行不予受理。答案选B 25、申请人申请行政复议，必须书面申请。()A:正确B:错误【答案及解析】：申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请。答案选B 26、借款展期合同免印花税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：此题表述是正确的。答案选A 27、会计主体既然界定了会计工作的空间范围，那么，法律主体都是会计主体，会计主体一定都有法人资格。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计主体会计主体不同于法律主体。一般来说，法律主体必然是一个会计主体，但会计主体不一定是法律主体。答案选B 28、购买商品支付货款取得的现金折扣列入利润表“财务费用”项目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核现金折扣的计算。答案选A 29、资产负债表日，应收账款的账面价值评估后发现发生减值，应计提坏账准备（）。A:正确B:错误【答案及解析】：答案解析资产负债表日，应对应收账款的账面价值进行评估，发生减值的，应将减记的金额确认为减值损失，同时应计提坏账准备。答案选A 30、对于个体工商户或个人专营种植业、养殖业、饲养业、捕捞业经营项目的，由于我国已取消农业税，应征收个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：个人所得税的调整。个体工商户或个人专营种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，其经营项目属于农业税、牧业税征税范围，由于我国已取消农业税，因此从事上述行业目前暂不征收个人所得税。答案选B 31、企业2009年5月售出的产品在2010年6月被退回时，企业应冲减2009年度的主营业务收入和主营业务成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：一般的销售退回应直接冲减退回当期的主营业务收入和主营业务成本。考点：销售退回的处理答案选B 32、78、无论发生什么经济业务，会计等式两边会计要素总额的平衡关系都不会被破坏。A:正确B:错误【答案及解析】：本题的说法是正确的。答案选A 33、根据劳动合同法的规定，订立劳动合同必须采用书面形式。（）A:正确B:错误【答案及解析】：劳动合同法规定，非全E1制用工双方当事人可以订立口头协议。答案选B 34、劳动者不能胜任工作的，用人单位可单方面解除劳动合同。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核用人单位可单方面解除劳动合同的情形。劳动者不能胜任工作的，应先经过培训或者调整工作岗位，如果没有经过培训或调整工作岗位就解除劳动合同的，属于违法解除。答案选B 35、企业采用账结法结转本年利润时，需要每月月末都编制记账凭证，将损益科目的余额结转至“本年利润”科目。()A:正确B:错误【答案及解析】：表结利润法，每月结账时，损益类各科目的余额不需要结转到“本年利润”账户内，只有到年度终了时，再采用此方法将损益类各账户的全年累计余额转入到“本年利润”账户。“本年利润”科目平时不用，年终时才使用。账结利润法，每月终结账时，将损益类各科目的余额转入“本年利润”账户中，通过“本年利润”科目结出本月份利润(亏损)。每月都要重复使用损益类科目和“本年利润”科目进行当期盈亏的计算和结转。答案选A 36、政府会计核算中预算会计报表是单位通过预算会计核算直接形成的报表，是决算报表的主要信息来源。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法是正确的答案选A 37、年度终了，除“未分配利润”明细科目外，“利润分配”科目下的其他明细科目应当无余额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：年度终了，应将“利润分配”科目下的其他明细科目金额转入“利润分配-未分配利润”科目答案选A 38、单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，并可以透支。（）A:正确B:错误【答案及解析】：单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支。答案选B 39、国务院发布的企业财务会计报告条例的法律地位低于全国人大及其常委会通过的会计法。（）A:正确B:错误【答案及解析】：国务院发布的企业财务会计报告条例属于行政法规，会计法属于法律，行政法规效力低于法律，所以此题正确。答案选A 40、判断题增值税一般纳税人购进农产品，可以按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和10%的扣除率计算的进项税额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：自2009年1月1日起，购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。答案选B 41、与收益相关的政府补助，应在其补偿的相关费用或损失发生的期间计入损益。A:正确B:错误【答案及解析】：政府补助的会计处理本题表述正确。答案选A 42、我国企业必须实行标准工时制度，即劳动者每日工作8小时、每周工作40小时。（）A:正确B:错误【答案及解析】：国家实行劳动者每日工作8小时、每周工作40小时的标准工时制度；有些企业因工作性质和生产特点不能实行标准工时制度，应保证劳动者每天工作不超过8小时，每周工作不超过40小时，每周至少休息1天。答案选B 43、当事人对仲裁协议的效力有异议，应当在仲裁庭作出裁定之前提出。（）A:正确B:错误【答案及解析】：当事人对仲裁协议的效力有异议,应当在仲裁庭首次开庭前提出。答案选B 44、按照会计信息质量特征可比性要求，企业不同时期的会计处理方法一经确定，就不得变更。（）A:正确B:错误【答案及解析】：可比性原则要求企业不同时期的会计处理方法一般不得随意变更。如确实需要变更的，变更后应在会计报表附注中披露。答案选B 45、企业在确认商品销售收入后发生的销售折让，且不属于资产负债表日后事项的，应在发生时冲减当期销售商品收入，如按规定允许扣减增值税额的，还应冲减已确认的应交增值税销项税额。()A:正确B:错误【答案及解析】：企业发生的销售折让，如果按规定扣减当期增值税销项税额，应当用“红字”冲减“应交税费应交增值税（销项税额）”专栏。答案选A 46、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当先向工商行政管理机关办理注销登记，然后向原税务登记机关申报办理注销税务登记。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核税务注销登记的程序。纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关办理注销登记前，向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。答案选B 47、有限责任公司应当设置总会计师。（）A:正确B:错误【答案及解析】：国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师，其他单位可以根据业务需要自行决定。答案选B 48、纳税人销售货物、提供应税劳务、销售服务、无形资产、不动产适用免税规定的，可以放弃免税，依照有关规定缴纳增值税；纳税人放弃免税后，12个月内不得再申请免税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产适用免税规定的，可以放弃免税，依照有关规定缴纳增值税；纳税人放弃免税后，36个月内不得再申请免税。答案选B 49、所有者权益变动表能够反映所有者权益各组成部分当期增减变动情况，有助于报表使用者理解所有者权益增减变动的原因。()A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法正确。答案选A 50、非全日制用工双方当事人不可以订立口头协议。A:正确B:错误【答案及解析】：非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。答案选B 第二部分 单选题(50题)1、企业将款项汇往异地银行开立采购专户，编制该业务的会计分录时应当（）。A:借记“应收账款”科目贷记“银行存款”科目B:借记“其他货币资金”科目贷记“银行存款”科目C:借记“其他应收款”科目贷记“银行存款”科目D:借记“材料采购”科目贷记“其他货币资金”科目【答案及解析】：企业将款项汇往异地银行开立采购专户借：其他货币资金外埠存款贷：银行存款答案选B 2、某纳税人销售购置的不动产，其营业额的下列确定方法中，正确的有（）。A:以全部收入为营业额B:以销售时的评估价格为营业额C:以全部收入减去不动产折余价值后的余额为营业额D:以全部收入减去该项不动产购置原价后的余额为营业额【答案及解析】：销售不动产纳税人销售收或转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产的购置原价后余额为营业额。答案选D 3、2015年，使用专用基金购买固定资产设备一台，价值100000元，期末，事业结余贷方余额为2000000元，决定提取600000元的专用基金。不考虑其他因素。下列账务处理不正确的是（）。A:购买固定资产借：专用基金100000贷：银行存款100000B:购买固定资产借：固定资产100000贷：非流动资产基金固定资产100000C:结转事业结余借：事业结余2000000贷：非财政补助结转2000000D:提取专用基金借：非财政补助结余分配600000贷：专用基金600000【答案及解析】：选项C，应为借记“事业结余”，贷记“非财政补助结余分配”科目。【该题针对“专用基金”知识点进行考核】答案选C 4、根据个人所得税法律制度的规定。下列不属于来源于中国境内的所得的是（）。A:中国境内的出租人将财产出租给承租人在境外使用而取得的所得B:从中国境内的公司、企业以及其他经济组织或者个人取得的利息、股息、红利所得C:许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得D:因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得【答案及解析】：选项A：将财产出租给承租人“在中国境内使用”而取得的所得，才属于来源于中国境内的所得。答案选A 5、某企业本期营业收入为1000万元，主营业务成本为500万元，其他业务成本为80万元，资产减值损失为15万元，公允价值变动收益为30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元，所得税税率25。假定不考虑其他因素，该企业本期净利润为（）万元。A:408.75B:401.25C:333.75D:130【答案及解析】：【正确答案】C本题考核净利润的计算。企业本期净利润(1000-500-80-15+302010)×(125)333.75(万元)【该题针对“净利润的内容辨析及核算”知识点进行考核】答案选C 6、张某共有2套房屋，2009年4月将第一套市价为80万元的房产与王某交换，并支付给王某15万元，2009年6月将第二套市价为60万元的房产折价给李某抵偿了50万元的债务。已知当地确定的契税税率为3%，张某应缴纳契税（）万元。A:0.45B:1.95C:2.25D:2.85【答案及解析】：交换房屋时应纳契税税额的计算第一套房屋按照差价15万元纳税，第二套房屋由对方纳税。答案选A 7、中国公民王某2012年每月工资5000元，12月份除当月工资以外，还取得全年一次性奖金12000元。那么王某2012年应缴纳工资、薪金的个人所得税为（）元。A:4500B:900C:5525D:17050【答案及解析】：王某2012年应缴纳工资、薪金的个人所得税为：全年工资应纳税额=(5000-3500)×3%×12=540(元)；全年一次性奖金的个人所得税计算：12000÷12=1000(元)，适用税率为3%，全年一次性奖金应纳税额=12000×3%=360(元)；王某2012年应缴纳工资、薪金的个人所得税=540+360=900(元)。答案选B 8、甲公司采用先进先出法核算存货的发出计价，2008年6月初库存商品M的账面余额为800万元，已提存货跌价准备为50万元，本月购入M商品的入账成本为230万元，本月销售M商品结转成本600万元，期末结余存货的预计售价为420万元，预计销售税费为80万元，则当年末存货应提跌价准备为()万元。A:65B:77.5C:85D:75【答案及解析】：存货跌价准备的的计提和转回存货期末跌价准备的结余额=50×200/800=12.5（万元）期末存货的可变现净值=420-80=340（万元）；期末存货的账面余额=800+230-600=430（万元）；期末存货应提足的跌价准备=430-340=90（万元）；期末存货应补提的跌价准备=90-12.5=77.5（万元）。答案选B 9、某企业为增值税一般纳税人。2013年4月进口一批化妆品，海关审定的关税完税价格为40万元。已知：化妆品关税税率为20%、消费税税率为30%。该企业进口化妆品应纳进口增值税税额为（）万元。A:206B:680C:816D:1166【答案及解析】：应纳进151增值税税额=40×(1+20%)÷(1-30%)×17%=1166(万元)。答案选D 10、下列说法中，正确的是（）。A:票据权利时效期间是指提示付款期间B:持票人对支票出票人的权利，自出票日起3个月C:持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月D:持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起3个月【答案及解析】：票据权利时效期间和提示付款期间是两个概念，应仔细辨别，故选项A错误；选项B和选项D分别应为6个月。答案选C 11、企业从应付职工工资中代扣的职工房租，应贷记的会计科目是()。A:应付职工薪酬B:管理费用C:其他应收款D:其他应付款【答案及解析】：从应付职工工资中代扣的职工房租时，视同发放工资，借记“应付职工薪酬”，贷记“其他应收款职工房租”。答案选C 12、4.根据GD公司人事部门统计，与GD公司订立劳动合同的人数为120人，另甲公司还有部分派遣用工。GD公司不同时期的下列劳务派遣用工数量中，符合劳动合同法律制度规定的是（）人。A:12B:15C:20D:24【答案及解析】：用工单位使用的被派遣劳动者数量不得超过其用工总量（订立劳动合同的人数+派遣用工的人数）的10%。答案选A 13、根据税收征管法的规定，复议机关收到行政复议后，应当在（）内进行审查，决定是否受理。A:10日B:5日C:20日D:15日【答案及解析】：根据规定，复议机关收到行政复议后，应当在5日内进行审查，决定是否受理。答案选B 14、根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，可以计提折旧扣除的是()。A:以融资租赁方式租出的固定资产B:以经营租赁方式租入的固定资产C:已足额提取折旧仍继续使用的固定资产D:未投入使用的厂房【答案及解析】：下列固定资产不得计算折旧扣除：(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;(2)以经营租赁方式租入的固定资产;(3)以融资租赁方式租出的固定资产;(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;(5)与经营活动无关的固定资产;(6)单独估价作为固定资产入账的土地;(7)其他不得计算折旧扣除的固定资产。答案选D 15、根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，有关费用支出不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。下列各项中，属于该有关费用的是（）。A:工会经费B:社会保险费C:职工福利费D:职工教育经费【答案及解析】：所得税的扣除。(1)职工教育经费：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额25%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；(2)广告费和业务宣传费支出：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。答案选D 16、根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中，不正确的是（）。（2013年）A:提供劳务所得，按照劳务发生地确定B:销售货物所得，按照交易活动发生地确定C:股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定D:转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定。【答案及解析】：选项D：转让不动产所得按照不动产所在地确定。答案选D 17、2019年3月1日某企业购入球衣一批,开出一张面值为23400元、期限为3个月的商业承兑汇票。2019年6月1H该企业无力支付票款时，下列会计处理正确的是（）。A:借：应付票据23400贷：短期借款23400B:借：应付票据23400贷：其他应付款23400C:借：应付票据23400贷：应付账款23400D:借：应付票据23400贷：预付账款23400【答案及解析】：商业承兑汇票到期企业无力兑付时应转入“应付账款"科目；银行承兑汇票到期企业不能兑付时应转为"短期借款"科目。本题中企业无力兑付的是商业承兑汇票，所以选择C答案。答案选C 18、某供热企业2011年度拥有生产用房原值3000万元，当年取得供热收入2000万元，其中直接向居民供热的收入500万元。房产所在地规定计算房产余值的扣除比例为20%。该企业2009年应缴纳的房产税为（）万元。A:7.2B:21.6C:27D:28.8【答案及解析】：本题考核房产税的计算。直接向居民供热的收入部分房产税是可以免征房产税的。应缴纳的房产税=3000×（1-20%）×1.2%×（2000-500）÷2000=21.6（万元）。考点：房产税的计算答案选B 19、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。A:外购货物无偿赠送给他人B:外购货物用于职工福利C:外购货物用于个人消费D:外购货物用于连续生产货物【答案及解析】：选项BCD：都不属于视同销售的范围。答案选A 20、根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税环节的表述中，不正确的是（）。A:纳税人生产的应税消费品，与纳税人销售时纳税B:纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，于移送时纳税C:纳税人带料加工、翻新改制金银首饰的，在受托方交货时纳税D:纳税人从事金银首饰零售业务的，在零售时纳税【答案及解析】：纳税环节选项B纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。答案选B 21、甲股份有限公司委托证券公司发行普通股，股票面值总额为20000万元，发行总额80000万元，发行费按发行总额的2%计算（不考虑其他因素），股票发行净收入全部收到。甲股份有限公司该笔业务记入“资本公积”科目的金额为（）万元A:20000B:58400C:58800D:60000【答案及解析】：发行费用冲减资本公积的金额，所以该笔业务记入“资本公积”科目的金额=80000-20000-80000*2%=58400（万元）答案选B 22、根据仲裁法的规定，下列情形中的仲裁协议，有效的是（）。A:甲、乙两公司在建设工程合同中依法约定有仲裁条款，其后，该建设工程合同被确认无效B:王某与李某在仲裁协议中约定，将他们之间的扶养合同纠纷交由某仲裁委员会仲裁C:郑某与甲企业在仲裁协议中对仲裁委员会约定不明确，且不能达成补充协议D:陈某在与高某发生融资租赁合同纠纷后，口头约定由某仲裁委员会仲裁【答案及解析】：本题考察仲裁协议。仲裁协议独立存在，所以选项A的仲裁协议有效；扶养纠纷不属于仲裁范围，所以选项B的仲裁协议无效；仲裁协议对仲裁委员会没有约定或者约定不明确的，又达不成补充协议的，仲裁协议无效，所以选项C的仲裁协议无效；仲裁协议应以书面形式订立。口头达成仲裁的意思表示无效，所以选项D的仲裁协议无效。答案选A 23、某事业单位以财政授权支付的方式支付印刷费10000元，该事业单位的会计处理为（）。A:借：事业支出10000贷：财政补助收入10000B:借：事业支出10000贷：银行存款10000C:借：事业支出10000贷：库存现金10000D:借：事业支出10000贷：零余额账户用款额度10000【答案及解析】：在财政授权支付方式下，事业单位收到代理银行盖章的“授权支付到账通知书”时，根据通知书所列数额，借记“零余额账户用款额度”科目，贷记“财政补助收入”科目。按规定支用额度时，借记“事业支出”、“存货”等科目，贷记“零余额账户用款额度”科目。答案选D 24、某演员参加营业性演出，2010年4月取得劳务报酬50000元，该演员应缴纳个人所得税为（）元。A:10000B:11000C:12000D:13000【答案及解析】：劳务报酬所得的个人所得税计算应缴纳个人所得税=50000×（1-20%）×30%-2000=10000（元）。答案选A 25、下列存款人中，于2022年1月在银行开立基本存款账户，无需核发开户许可证的是()。A:某居委会B:某人民医院C:某公司D:某市场监督管理局【答案及解析】：自2019年年底前，完成取消企业银行账户许可，企业(在境内设立的企业法人、非法人企业和个体工商户)开立基本存款账户、临时存款账户取消核准制，实行备案制，不再颁发开户许可证。答案选C 26、甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于2009年12月完工，2010年1月办妥（竣工）验收手续，4月付清全部价款。甲公司此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是（）。A:2009年12月B:2010年1月C:2010年2月D:2010年4月【答案及解析】：纳税义务发生时间纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税。本题中2010年1月办妥（竣工）验收手续，所以从2010年2月起征收房产税。答案选C 27、下列关于会计职业道德与会计法律制度的说法中，错误的是（）。A:会计法律制度是会计职业道德的重要补充B:会计法律制度的表现形式是具体的、明确的、正式形成文字的成文规定C:会计职业道德以行业行政管理规范和道德评价为标准D:会计职业道德的作用范围比会计法律制度更加广泛【答案及解析】：选项A错误，会计职业道德是会计法律制度的重要补充，会计法律制度是会计职业道德的最低要求，是会计职业道德的基本制度保障。答案选A 28、会计人员在结账前发现记账凭证填制无误，但登记入账时误将600元写成6000元，下列更正方法正确的是（）。A:补充登记法B:划线更正法C:横线登记法D:红字更正法【答案及解析】：在结账前发现账簿记录有文字或数字错误，而记账凭证没有错误，应当采用划线更正法。答案选B 29、下列法的形式中，由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布，调整国家、社会和公民生活中基本社会关系的是（）。A:宪法B:法律C:行政法规D:行政规章【答案及解析】：根据规定，法律是由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布的规范性文件。答案选B 30、从银行提取现金，引起（）会计等式变化。A:一项资产增加,一项负债等额增加B:一项资产减少,一项负债等额减少C:一项资产减少，另一项资产减少D:一项资产增加，另一项资产减少【答案及解析】：从银行提取现金，引起的是一项资产（库存现金）增加，另一项资产（银行存款）减少。答案选D。答案选D 31、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。A:企业购买国债取得的利息收入B:纳入预算管理的事业单位取得的财政拨款C:事业单位从事营利性活动取得的收入D:企业转让股权取得的收入【答案及解析】：（1）选项A：属于免税收入；（2）选项CD：属于应税收入。答案选B 32、根据税收征收管理法律制度的规定，下列发票中，属于专用发票的是（）。（2013年）A:机动车销售统一发票B:商品房销售发票C:商业零售发票D:铁路客票【答案及解析】：专用发票是指由国有金融、邮电、铁路、民用航空、公路和说上运输单位等开具的专业性很强的发票。如：国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证；国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据；国有铁路、民用航空企业和交通部门国有公路、水上运输企业的客票、货票等。答案选D 33、根据规定，土地使用权共有的，则城镇土地使用税的纳税人为（）。A:对这块土地拥有使用权的每一个单位B:税务机关核定的单位C:其主管部门D:其中实际占用土地面积最大的单位【答案及解析】：本题考核土地使用税的纳税人。土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方分别纳税。答案选A 34、某企业收到用于补偿已发生费用的政府补助，应在取得时计入（）。A:营业外收入B:递延收益C:其他业务收入D:其他应收款【答案及解析】：营业外收入的核算。：收到的政府补助如果用于补偿已经发生的支出，应该计入营业外收入，不通过递延收益核算。答案选A 35、GD企业2019年度利润总额为1800万元，其中本年度国债利息收入200万元，已计入营业外支出的税收滞纳金6万元；企业所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，该企业2019年度所得税费用为（）万元。A:400B:401.5C:450D:498.5【答案及解析】：该企业2019年度所得税费用（1800200+6）×25%401.5（万元）。答案选B 36、事业单位在产清查中发现事业用材料盘亏，其中属于正常损耗的应()。A:计入当期经营支出B:计入当期其他支出C:直接抵减一般基金D:冲减事业用材料盘盈价【答案及解析】：本题考核事业单位材料盘亏的处理。盘亏或者毁损、报废的存货、报经批准予处置时，借记“其他支出”科目。答案选B 37、甲工业企业为增值税小规模纳税人。本期外购原材料一批，购买价格为10000元，增值税为1700元，入库前发生的挑选整理费用为500元。该批原材料的入账价值为（）元。A:10000B:11700C:10500D:12200【答案及解析】：本题考核原材料入账价值的计算。该批原材料的入账价值10000170050012200(元)。答案选D 38、A公司2012年12月10日购入B公司15万股股票作为交易性金融资产，每股价格为6元。2012年12月31日该股票为每股7元，2013年3月1日B公司宣告发放现金股利，3月15日收到B公司分派的现金股利3万元。2013年6月30日该股票的市价为每股6.5元，则A公司至2013年6月30日累计确认的投资收益为（）万元。A:10.5B:7.5C:3D:【答案及解析】：本题考核交易性金融资产的核算。A公司持有交易性金融资产期间获取的现金股利应确认为投资收益。资产负债表日按公允价值计价时产生的损