湖南2015年税务师《财务与~会计》：净现金流量试题~.doc

湖南省2015 年税务师财务与会计：净现金流量试题 一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合 题意） 1、犯罪的最基本特征是_。 A刑事违法性 B 定的社会危害性 C应受惩罚性 D行为人具有可惩性 2、某企业 2008 年 2 月份成立，发放当月工资时，已代扣代缴个人所得税，则 其应在_内，向当地税务机关办理扣缴税款登记。 A扣缴义务发生之日起 30 日 B扣缴义务发生之日起 10 日 C设立之日起 30 日 D设立之日起 10 日 3、国际税收中，彻底消除国际重复征税的办法是_ A免税法 B税收饶让 C直接抵免法 D间接抵免法 4、李某 2009 年 7 月与某房地产企业签订合同，购买其商业房，市场价格为 46 万元，合同约定成交价格为 35 万元，但自 8 月份开始的未来两年内，商业房无 偿提供给房地产企业对外出租。假定不考虑相关税费，2009 年李某无偿提供给 房地产企业对外出租应纳个人所得税为_元。 A3000 B3333.33 C3666.67 D4000 5、内蒙古某木制品公司(小规模纳税人)在 2009 年生产高档筷子 100 箱，售价 每箱 800 元；生产一次性竹筷 1500 箱，每箱售价 390 元；生产一次性木筷 1500 箱，单箱售价 290 元；另生产未经打磨的一次性木筷子 500 箱，单箱售价 250 元；本年产品全部销售，上述售价均为不含税价。则该年应缴纳的增值税 和消费税合计为_元。(消费税税率为 5%) A36750 B68750 C64750 D28000 6、企业按规定的退税率计算的出口货物的当期抵免税额，应该通过_专栏的借 方核算。 A已交税金 B减免税款 C出口抵减内销产品应纳税额D出口退税 7、有利于企业保持理想资本结构的股利政策是_。 A剩余股利政策 B固定股利政策 C固定股利支付率政策 D低正常股利加额外股利政策 8、甲公司从乙农场购入 10 头种牛，乙农场违约，将部分带有传染病的种牛交 付给甲公司，致使甲公司所饲养的其他奶牛大量患病造成财产损失。对此，甲 公司要求乙农场承担责任的方式是_。 A只能要求乙农场承担违约责任 B只能要求乙农场承担侵权责任 C要求乙农场既承担违约责任又承担侵权责任 D在违约责任或侵权责任中选择其一要求乙农场承担 9、评估价格为_万元。 A800 B900 C700 D750 10、某家用日化厂 2005 年某月发生下列业务：(1)进口香水精 2000 克，关税完 税价格 20000 元，关税税率 22%。(2)购进酒精，已认证的增值税发票注明价款 20000 元，进项税额 3400 元。(3)用香水精和酒精加工：香水，期初帐面香水精 无库存，期末帐面香水精 200 克；将当期购入酒精全部领用。(4)生产护肤霜 1 吨，成本 20000 元。(5)销售护肤霜 0.6 吨，不含增值税价格 60000 元。(6)将 0.2 吨护肤霜捐赠海啸灾区，0.2 吨护肤霜用作广告宣传品。(7)销售香水，取得不 含税销售额 40000 元。 护肤品消费税税率 8% 、成本利润率 5%；化妆品消费 税税率 30%。根据以上资料，回答下列问题： 进口环节应纳消费税为（）元。 A7320 B10457.14 C6000 D8571.43 11、某广告公司与一厂家(一般纳税人)签订广告合同，广告公司收取该厂家广 告费 200 万元，其中包括广告制作费 56 万元，广告代言人报酬 50 万元，支付 给电视台的广告发布费 45 万元。厂家无偿提供产品给该广告公司试用，产品的 生产成本 1.2 万元，不含税售价 1.4 万元。下列表述正确的是_。 A广告公司应纳营业税 10 万元，厂家增值税销项税额 0.224 万元 B广告公司应纳营业税 5.25 万元，厂家增值税销项税额 0.238 万元 C广告公司应纳营业税 5.25 万元，厂家增值税销项税额 0.224 万元 D广告公司应纳营业税 7.75 万元，厂家增值税销项税额 0.238 万元 12、外籍个人在境内担任企业的董事长，并同时担任企业直接管理职务，取得 下列收入应并入工资薪金所得计税的是_。 A股息收入 B董事费收入 C转让专利收D房产出租收入 13、某公州以厂房出资于另一企业，合同规定双方共担风险、共享收益。经注 册税务师审核确定每年取得固定收入 50 万元。针对上述情况，下列说法正确的 是_。 A由于双办共担风险、共享收益，不征收营业税 B由于该公司每年实际取得固定收入 50 万元，实质足将资产对外出租，征收 营业税 C以厂房出资于另一企业，合同规定双方共担风险、共享收益，对投资方不 征收营业税，应征收企业所得税 D以厂房出资于另一企业，应征收增值税 14、某公司原有资本 500 万元，其中债务资本 200 万元(每年负担利息 20 万元)， 普通股资本 300 万元(发行价格 25 元)，所得税税率为 25%。由于扩大业务，需 追加筹资 200 万元，其筹资方式有两个：一是全部发行普通股，发行价格 20 元； 二是全部筹借长期借款，利率为 12%，则两种筹资方式每股收益无差别点的息 税前利润为_万元。 A79 B72.8 C80 D73.5 15、母公司与子公司是以_为标准对公司所作的分类。 A按照公司内部组织机构的地位 B根据股东责任范围 C按照一个公司对另一个公司的控制和依附关系 D按照国籍的不同 16、某市鞭炮厂为增值税一般纳税人。2008 年 8 月进口一批鞭炮，买价 85 万 元，境外运费及保险费共计 5 万元，海关于 8 月 15 日开具了完税凭证，该厂缴 纳进口环节税金后海关放行；该厂将进口的鞭炮的 80%用于生产高级鞭炮。本 月从国内购进材料取得增值税专用发票，支付价款 120 万元、增值税 20.4 万元； 销售鞭炮取得不含税销售额 500 万元。该企业本月销售环节应交增值税为_万 元。(鞭炮消费税税率为 15%，本月取得的增值税专用发票在本月认证并抵扣， 关税税率为 50%) A31.81 B37.60 C38.38 D85 17、某国有企业在其所在城市市区有房屋三幢，其中二幢用于本企业生产经营， 两幢房产账面原值共为 400 万元，年中对这两幢房屋进行了改建装修，支付费 用 50 万元(当地政府规定允许按房产原值一次扣除 30%)；另外一幢房屋租给某 私营企业，年租金收入为 20 万元。该企业生产、经营自用房应缴纳的房产税为 _万元。 A4.8 B3.36 C5.4 D3.78 18、甲公司 2008 年度财务报告批准对外报出日为 2009 年 4 月 30 日，所得税汇 算清缴结束日为 2009 年 3 月 15 日。该公司在 2009 年 4 月 30 日之前发生的下 列事项中，不需要对 2008 年度会计报表进行调整的是_。 A2009 年 1 月 15 日，法院判决保险公司对 2008 年 12 月 3 日发生的火灾赔偿 18 万元 B2009 年 2 月 18 日得到通知，上年度应收 H 公司的货款 30 万元，因该公司 破产而无法收回，上年末已对该应收账款计提坏账准备 3 万元 C2009 年 3 月 18 日，收到税务机关退回的上年度出口货物增值税 14 万元 D2009 年 4 月 20 日收到了被退回的于 2008 年 12 月 15 日销售的设备 1 台 19、雇佣单位和派遣单位分别支付工资、薪金的，其费用的扣除规定是_。 A雇佣单位和派遣单位分别扣除规定费用，以余额作为应纳税所得额各自计 算应代扣代缴的税额 B由雇佣单位一方扣除费用计算应纳税所得额，而派遣方不作扣除，以全额 作为应纳税所得额 C由两单位任何一方扣除费用，另一方不再作扣除 D由派遣方扣除规定费用计算应纳税所得额，雇佣方不作扣除 20、出现下列_情形时，一般保证的保证人不得行使先诉抗辩权。 A债务人被宣告失踪，由其妻子管理其财产 B债务人移居国外 C债务人被宣告破产，中止执行程序的 D保证人曾口头向主合同当事人表示放弃先诉抗辩权的 21、某单位将使用过的小轿车出售，原价 13 万元，售价 15 万元，则下列增值 税计算过程正确的是_。 A15÷(1+2%)×2% B15÷(1+4%)×4% C15÷(1+4%)×4%×50% D(15-13)÷(1+4%)×4%×50% 22、H 公司 2003 年 4 月 30 日发现 2001 年购买的一项固定资产的折旧费用漏计， 金额为 200000 元 (属于重大差错) ，但在计算所得税时已经扣除。此项会计差 错发现后，不予调整的会计报表项目为_。 A应交税金 B未分配利润 C累计折旧 D盈余公积 23、关于限制民事行为能力人的以下说法，正确的是_。 A所有的限制民事行为能力人皆为精神病人 B所有的限制民事行为能力人皆为未成年人 C限制民事行为能力人可以独立从事部分民事活动 D限制民事行为能力人不能够独立进行任何民事行为 24、2009 年 7 月 1 日，某建筑公司与客户签订一项固定造价建造合同，承建一 幢办公楼，预计 2010 年 12 月 31 日完工；合同总金额为 12000 万元，预计总成 本为 10000 万元。截止 2009 年 12 月 31 日，该建筑公司实际发生合同成本 3000 万元。假定该建造合同的结果能够可靠地估计，2009 年度对该项建造合同 确认的收入为_万元。A3000 B3200 C3500 D3600 25、某外贸公司 2008 年 8 月从生产企业(一般纳税人)购入一批化妆品，取得增 值税专用发票，支付价款 40 万元、增值税 6.8 万元，另外支付购货运输费用 4 万，当月将该批化妆品全部出口，取得销售收入 60 万元。该外贸公司出口化妆 品应退流转税_万元。(增值税出口退税率 13%) A16.25 B17.2 C19.8 D25.8 二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符 合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、关于税收的含义，说法正确的是_。 A征税的主体是国家，或者其他一些机构或团体 B国家征税依据的是其政治权力 C税收分配的客体是 C 和 V 部分 D税收具有强制性、无偿性和固定性的特征 E税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制、无偿 地对社会产品进行的一种分配 2、根据合同法规定，限制民事行为能力人签订的其依法不能独立订立的合同， 在未经其法定代理人追认之前，该合同的效力为_。 A有效 B无效 C部分无效 D效力待定 3、该厂当月可抵扣的增值税进项税额为_元。 A986560 B991960 C992560 D997960 4、关于金银首饰征收消费税，下列表述正确的有_。 A翻新改制首饰征收消费税但修理首饰不征消费税 B金银首饰和镀金首饰均在零售环节征收消费税 C金银首饰连同包装物一起销售的，不论是否单独计价，均应并入销售额征 收消费税 D带料加工的金银首饰，其纳税义务发生时间为受托方交货的当天 E用于职工福利的金银首饰，其纳税义务发生时间为移送的当天 5、在计算 2009 年个人独资企业和合伙企业个人所得税时，允许税前扣除的项 目有_。 A投资者的每月 2000 元生计费 B雇员的每月 1000 元的工资C工会经费、职工福利费和职工教育经费规定比例为 2%、14%和 2.5% D投资者家庭雇用服务员的支出 E广告费及业务宣传费扣除比例为 15% 6、行政主体依职权对相对方科以一定义务，属于_。 A单方行政行为 B双方行政行为 C依申请的行政行为 D不作为行政行为 7、财务管理的方法包括_ A财务分析 B财务决策 C财务控制 D财力预测 8、税收立法权中不包括_。 A税法制定权 B税法解释权 C税目的增减权 D税率的调整权 E税法公布权 9、按照营业税有关规定，对下岗失业人员再就业实行税收优惠政策，这里所称 的“下岗失业人员”是指_。 A国有企业下岗职 B国有企业失业人员 C集体企业破产需安置的人员 D享受最低生活保障的职工 E享受最低生活保障且失业一年以上的城镇其他失业人员 10、下列各项收入应计入企业所得税应纳私所得额的有_。 A以实物资产对外投资发生的资产评估增值 B转让国有资产产权所得净收益，并全额上交财政 C企业收到先征后退的增值税 D国债转让净收益 11、下列各项中，符合营业税有关规定的有_。 A对娱乐业向顾客收取的各项费用可减除其销售商品的收入后计征营业税 B拍卖行向委托方收取的手续费可减除拍卖过程中发生的费用后计征营业税 C对参与提供跨省电信业务的电信部门按各自取得的全部价款为营业额计征 营业税 D对旅行社组织境外旅游收取的各项费用可减除其付给境外接团企业的费用 后的余额计征营业税 12、某企业为小规模纳税人，2009 年 12 月销售一台使用过的固定资产，收取 的价款为 30900 元，则该企业应纳增值税为_元。 A900 B600 C594.23 D1188.46 13、下列属于债券投资优点的有_。 A取得企业的经营管理权 B能降低购买力损失 C投资安全性好 D投资收益比较稳定 E能够获得公司的控制权 14、下列各项属于税务代理业务范围的有_。 A办理税务登记 B办理纳税申报和扣缴税款报告 C建账建制，代理记账 D税务行政诉讼 E审查纳税情况 15、杜邦分析体系主要反映的财务比率关系有_。 A净资产收益率与资产净利润率及权益乘数之间的关系 B资产周转率与销售收入及资产总额之间的关系 C存货周转率与销售成本及存货余额之间的关系 D销售净利润率与净利润及销售收入之间的关系 E资产净利润率与销售净利润率及资产周转率之间的关系 16、下列各项中，应采用未来适用法进行会计处理的有_。 A无形资产预计使用年限发生变化而改变摊销年限 B由于新准则的发布，短期投资划分为交易性金融资产核算 C固定资产经济利益实现方式发生变化而改变折旧方法 D长期股权投资因不再具有重大影响由权益法改为成本法核算 E存货期末由成本计价改为成本与可变现净值孰低法计价 17、某公司进口一批货物，海关于 2009 年 3 月 1 日填发税款缴款书，但公司迟 至 3 月 29 日才缴纳 400 万元的关税。海关应征收关税滞纳金_。 A2.6 万元 B2.8 万元 C5.2 万元 D5.6 万元 18、按照房产税的有关规定，下列房产免征房产税的有_。 A实行差额预算管理的事业单位自用的房产 B实行自收自支的事业单位自用的房产 C公园管理单位的办公用房屋 D国家机关出租的房产 19、2005 年赴郊县乡村文艺演出收入应缴纳的个人所得税_元。 A11520 B10752 C10560 D10935 20、根据合伙企业法的规定，下列关于入伙和退伙的说法中，正确的是 _。 A入伙须经全体合伙人的 2/3 多数同意 B新合伙人对入伙前合伙企业的债务不承担连带责任C退伙人对退伙前发生的合伙企业债务仍承担无限连带责任 D合伙人因故意或重大过失给合伙企业造成损失的，发生当然退伙 21、下列关于车购税的政策陈述，正确的有_。 A车辆购置税税率的调整，由国务院决定并公布 B车辆购置税的税率为 10% C纳税人购买自用的应税车辆的计税价格，为纳税人购买应税车辆而支付给 销售者的全部价款和价外费用，包括增值税税款 D纳税人进口自用的应税车辆的计税价格的计算公式中不含消费税 E纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税 车辆的最低计税价格，按照申报的计税价格征收车辆购置税 22、城镇土地使用税的纳税义务人通常包括_。 A拥有土地使用权的单位和个人 B土地使用权出租的，由承租人为纳税人 C土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，其实际使用人为纳税人 D土地使用权共有的，共有各方都是纳税人，由共有各方分别纳税 23、下列应征营业税的有_。 A燃气公司代有关部门向购买方收取的集资费 B随汽车销售提供的汽车按揭服务收费 C外商投资企业和外国企业从事我国属于货物的金融资产处置取得的收入 D单独提供按揭，并不销售汽车的业务 24、车辆购置税的税收优惠包括有_。 A设有固定装置的指定型号的防汛用车 B回国服务的留学人员购买 1 辆个人自用国产小汽车 C留学人员购买 1 辆转卖他人的国产小汽车 D留学人员购买 1 辆自用进口小汽车 25、该企业 2006 年计算企业所得税前准许扣除的期间费用合计为_。 A2976.47 万元 B2997.47 万元 C3056.47 万元 D3256.47 万元