云南2017年上半年税务师考《税法二》专业考试题~.doc

云南省2017 年上半年税务师考税法二考试题 一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合 题意） 1、注册税务师对纳税人缴纳印花税情况进行审核时，对于企业发生的下列事项， 采取按件贴花的是_。 A房屋产权证 B购销合同 C所有营业账簿 D财产租赁合同 2、某房地产开发企业在计算土地增值税可扣除的房地产开发费用时有如下资料： 取得土地使用权支付的成本为 1000 万元，房地产开发成本为 2000 万元，房地 产开发费用(管理、财务及销售费用)共计 1100 万元；其中财务费用中的利息能 够按转让项目分摊且能提供金融机构证明，共计 400 万元，包括属于超过银行 同期同类贷款利率部分的利息为 50 万元和超过贷款期限的利息 60 万元及罚息 40 万元，管理费用中记载与转让房产有关的印花税 3.5 万元。省级人民政府规 定的费用扣除比例 5%，则其可扣除的房地产开发费用为_。 A550 万元 B396.5 万元 C1100 万元 D400 万元 3、下列各项支出中，属于收益性支出的是_。 A融资租入固定资产支付的较大金额的运输赞 B支付的固定资产日常维护费 C对外投资转出固定资产发生的净损失 D购置固定资产支付的车辆购置税 4、季某的父母对其与村民小张之间恋爱极为不满，极力进行破坏，以致发生下 列的_行为公安机关不可以主动立案侦查。 A当众殴打季某后将其禁闭，季某自杀的 B将季某捆绑过紧致其身亡的 C殴打季某，将季某打成重伤，由于抢救不及时而死亡的 D先将季某吊起来毒打，后又私自将季某许配他人的 5、若其他因素不变，S 公司 2000 年的税前净利润比 1999 年增加 105000 元， 则单位变动成本应降低_。 A80 B3 C82 D2 6、该教授取得的劳务所得应缴纳的个人所得税为_元。 A440 B205 C180D240 7、下列属于因违反行政法的规定而引起的征收是_。 A资源费的征收 B排污费的征收 C管理费的征收 D建设资金的征收 8、甲国某居民有来源于乙国的税前所得 200 万元，甲、乙两国的所得税率分别 为 25%、30%，但乙国对外国居民来源于本国的所得实行 20%的优惠税率，甲 国采用分国限额抵免法消除国际重复征税并承诺给予税收饶让，这样，甲国对 该居民的这笔境外所得应征所得税款为_万元。 A25 B5 C5.75 D0 9、下列资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的事项中，属于资产负债 表日后调整事项的是_。 A按期履行报告年度签订的商品购销合同 B以前年度销售的商品发生退回 C出售重要的子公司 D火灾造成重大损失 10、该企业 2003 年应缴纳的企业所得税和地方所得税共计为_万元。 A33 B40.26 C39.6 D41.25 11、王某 8 月份工资、薪金应纳个人所得税额是_元。 A25 B50 C40 D35 12、下列对加工厂因提供加工劳务的应税事项表述正确的有_。 A加工厂应纳增值税 1870 元 B应纳城建税 70 元 C加工厂应纳增值税 720 元 D应纳教育费附加 21 元 13、下列选项中，关于举动犯的犯罪既遂说法不正确的是_ A举动犯的犯罪既遂不要求犯罪行为发生实际的危害结果 B举动犯的犯罪既遂要求犯罪实行行为实施完毕 C举动犯不存在犯罪未遂 D只要行为人一着手犯罪实行行为，犯罪即告完成并符合犯罪构成 14、在我国，有期徒刑的期限一般为_以下。 A1 年以上 15 年 B1 年以上 20 年 C6 个月以上 15 年D6 个月以上 20 年 15、某中外合资企业 2009 年接受某国有企业以房产投资入股，房产的市场价格 为 50 万元，该企业还于 2009 年以自有房产与另一企业交换一处房产，支付差 价款 200 万元，同年政府有关部门批准向该企业出让土地一块，该企业缴纳土 地出让金 100 万元，按当地规定契税税率为 5%。2009 年该中外合资企业共计 应缴纳的契税为_万元。 A7.5 B12.5 C15 D17.5 16、下列房地产转让行为应征收土地增值税的是_。 A个人之间互换自有居住用房 B无偿赠与房屋给直系亲属 C被兼并企业将房屋并入兼并企业中 D合作建房有偿转让的 17、下列财务比率中，_可以反映企业的偿债能力。 A应收账款周转天数 B销售利润率 C每股盈余 D已获利息倍数 18、下列关于债权与物权区别的论述中正确的是_。 A物权的权利人是特定的，债权的权利人是不特定的 B物权不以请求为给付内容，债权是一种请求权 C债权是一种财产权，物权不是财产权 D物权可以转让，但是债权不可以转让 19、该企业 2005 年应纳企业所得税_万元。 A456.28 B486.46 C471.46 D473.12 20、下列有关行政行为的说法中，正确的是_。 A行政行为是创制法律的行为，行政性规范是主导性规范，所以具有主导性 B行政主体实施行政行为，只要是在法律、法规的授权范围内。即可自行决 定和直接实施。而无须与行政相对方协商或征得其同意。这是行政行为强制性 的体现 C行政行为的效力先定性是指行政行为一经做出,就事先假定其符合法律规定， 在未被国家有权机关依法宣布为无效之前，只对行政相对人具有约束力 D行政行为具有以国家强制力作后盾，以保证其得以实施、 21、对行政征收的论述错误的是_。 A行政征收的法律后果是行政主体暂时取得了被征用财产的使用权 B行政征收的实施是无偿的，被征收方不能获得经济补偿 C税收征收是典型的行政征收行为 D行政征收的实施必须以相对方负有行政法上的缴纳义务为前提 22、联合国××基金会驻中国办事处 2007 年 1 月购买我国北京生产的北京现代轿车自用，支付价款 20 万元、支付保险费 800 元，支付购买工具和备件价款 2500 元、车辆装饰费 500 元；2008 年 1 月该机构将该轿车转让给国内某企业， 成交价 18 万元，该型号轿车最新核定的同类型车辆最低计税价格为 18 万元。 对上述业务正确的税务处理是_。 A2007 年购买轿车时应纳车辆购置税 2.03 万元，2008 年转让轿车时不缴纳车 辆购置税 B2007 年购买轿车时免于缴纳车辆购置税，2008 年转让轿车时缴纳车辆购置 税 1.62 万元 C2007 年购买轿车时应缴纳车辆购置税 2 万元，2008 年转让轿车时应纳车辆 购置税 2.4 万元 D2007 年购买轿车时免于缴纳车辆购置税，2008 年转让轿车时应纳车辆购置 税 1.92 万元 23、关于行政诉讼中的缺席判决，下列说法正确的是_。 A原告或上诉人申请撒诉，法院裁定不予准许，原告或上诉人经合法传唤无 正当理由拒不到庭的，人民法院可以缺席判决 B原告或上诉人申请撤诉，法院裁定不予准许，原告或上诉人未经法庭许可 而中途退庭的，人民法院可以按撤诉处理 C第三人经合法传唤无正当理由拒不到庭或未经法庭许可中途退庭的，人民 法院可以缺席判决 D原告或者上诉人经合法传唤，无正当理由拒不到庭或未经法庭许可中途退 庭的，人民法院可以缺席判决 24、位于市区内的某企业，当月应纳增值税 5 万元，补交上月未交的增值税 3 万元，滞纳金 0.8 万元，本期应纳城建税为_万元。 A0.35 B0.40 C0.56 D0.80 25、王某于本月初将其位于市中心的自有两间 120 平方米的门面房出租给某人 经营服装，协议规定租期一年，年租金 96000 元，本月取得租金收入 8000 元， 王某每月租金收入应纳个人所得税_元。(不考虑其他税金) A1000 B1200 C1280 D2200 二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符 合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、纳税人在税收征纳关系中的权利有_。 A按期履行纳税申报 B依法申请缓税、减税、免税、出口退税 C依法提请税务行政复议 D依法举税务人员有悖公平征税，侵害纳税人合法权益的问题 2、工资及三项经费用应调整应纳税所得额_万元。 A85.52B95.78 C92.432 D70.832 3、以下有关缴纳营业税的计税依据表述正确的有_。 A纳税人从事安装工程作业，不论所安装的设备的价值是否作为安装工程产 值，其营业额均应包括设备的价款在内 B股票转让的营业额为买卖股票的价差收入 C办理初保业务，其营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款 D其他金融商品转让，其营业额为转让其他金融商品的价差收入 E融资租赁以向承租者收取的全部价款和价外费用(不包括残值)减去出租方承 担的出租货物的实际成本后的余额，以直线法折算出本期的营业额 4、下列各项中，有关营业税计税依据的表述正确的是_。 A纳税人自建自用的房屋不纳营业税 B一般贷款业务的营业额为贷款利息收入，包括各种加息，也包括罚息 C境内企业外派本单位员工赴境外从事劳务服务取得的各项收入，不征营业 税 D从事安装工程作业的，营业额不包括设备的价款 5、W 公司 1998 年 12 月 31 日资产负债表上“存货”项目由金额为_万元。 A440 B600 C530 D620 6、按照现行资源税的规定，下列说法正确的有_。 A代扣代缴的适用范围是指收购的除原油、天然气、煤炭以外的资源税未税 矿产品 B扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向核算地主管税务机关缴纳 C扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为支付货款的当天 D纳税期限由主管税务机关核定，分别为 1 天、3 天、5 天、10 天、15 天或 1 个月 E对于外购液体盐加工固体盐的，外购液体盐的已纳资源税可以抵扣 7、下列不得开具增值税专用发票的项目是_。 A商业企业批发化妆品 B纳税人销售旧货 C商业企业零售羊绒大衣 D非抵扣试点的纳税人转让 2009 年以前购入的生产设备 E纳税人转让 2009 年以后购入的机器设备 8、根据现行税收相关法律、法规及司法解释规定，_。 A纳税人对税务所等法定授权派出机构超出法定授权范围实施税务行政处罚 提起诉讼的，应当以税务所等机构为被告 B纳税人同税务机关在纳税问题上发生争议的，必须先缴清税款和滞纳金才 能向上一级税务机关申请复议 C纳税人对税务行政处罚决定不服申请复议后又依法撤回申请，并在法定期 间内对原税务具体行政行为提起诉讼的，人民法院不予受理 D纳税人对税务行政处罚决定不服已经申请复议，在法定复议期间内又起诉的，人民法院应当受理 9、下列各项中，可以免缴城镇土地使用税的有_。 A财政拨付事业经费单位的食堂用地 B名胜古迹场所设立的照相馆用地 C公园内设立的影剧院用地 D宗教寺庙人员的生活用地 10、下列各项中，应通过“其他应收款”科目核算的有_。 A应收的各种赔款 B支付的工程投标保证金 C预付给外单位的工程款 D应向购货方收取的代垫运杂费 E估计无法收回的预付账款 11、对外国企业常驻代表机构征收企业所得税的征收方法有_。 A按核定收入计算征税 B按实际申报收入计算纳税 C按收入减去一定费用支出后的余额计征 D按经费支出额换算为收入额计征 E按实现的利润额计征 12、下列属于行为罚的是_。 A吊销某个体商户的营业执照 B强制某人服兵役 C责令某会计师事务所停止执业 D行政拘留 E警告 13、税务机关对违反税收征收管理规定的相对方处以罚款，属于_。 A单方行政行为 B双方行政行为 C要式行政行为 D抽象行政行为 E具体行政行为 14、下列业务中不征收营业税的是_。 A电影放映单位放映电影取得的票价收入 B个人转让著作权 C电影发行单位取得的片租收入 D电影放映单位取得的广告收入 15、我国税务代理制产生与发展的基本历程，大致可分为三个阶段，即_ A80 年代初的税务咨询业 B80 年代初税务代理市场的启动 C90 年代初的税务咨询业 D90 年代初税务代理市场的启动 E税务代理制的全面推行 16、我国消费税特点体现在_。 A征税环节的多样性 B征税项目的选择性C税收调节的特殊性 D税收负担的转嫁性 17、下列关于无形资产处置的说法中，正确的有_。 A无形资产预期不能为企业带来经济利益的，应当将该无形资产的账面价值 予以转销，计入当期管理费用 B企业出售无形资产的，应将所取得的价款与该无形资产账面价值以及出售 该项资产发生的相关税费之和的差额计入当期损益 C企业将所拥有的专利技术的使用权转让，仍应按期对其成本进行摊销，摊 销金额计入管理费用 D企业将所拥有的专利技术的使用权转让，发生的与转让相关的费用支出应 该计入其他业务成本 E企业出售无形资产发生的净损益通过营业外收入或营业外支出来核算 18、下列货物适用 13%税率征收增值税的有_。 A脱水蔬菜 B速冻饺子 C饲料 D鱼虾等水产品 19、企业编制现金预算可以起到_。 A当企业资金不足时为筹措资金提供解析 B当企业资金多余时为处理现金余额提供解析 C提供现金收支控制限额，为现金管理奠定基础 D为编制现金流量表提供资料 E为编制业务预算提供资料 20、根据土地增值税的规定，以下说法中正确的有_。 A房地产开发项目全部竣工、完成销售的纳税人应进行土地增值税的清算 B取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的纳税人应进行土地增值税的清 算 C整体转让未竣工决算房地产开发项目的纳税人应进行土地增值税的清算 D直接转让土地使用权的纳税人应进行土地增值税的清算 E若取得销售( 预售)许可证满三年仍未销售完毕的，税务机关可要求纳税人进 行土地增值税清算 21、到 2000 年底，该项工程的完工进度为_。 A79.31% B81.03% C87.27% D80.00% 22、根据公司法的规定，下列关于公司章程的表述中，正确的有_。 A章程对股东、董事、监事有约束力，对高级管理人员无约束力 B章程可以修改，但必须由董事会表决通过 C有限责任公司股东会作出修改章程的决议，必须经代表 2/3 以上表决权的股 东通过 D股份有限公司股东大会作出修改章程的决议，必须经 2/3 以上的股东通过 E章程应对公司的机构及其产生办法、组成、职权、议事规则进行记载 23、以下不属于生产性外商投资企业，不能享受“两免三减半”税收优惠的有_。 A从事房地产开发业务的企业 B专门从事投资业务的企业 C从事室内装修、室内设施安装调试的企业 D从事家电维修和生活器具修理的企业 24、下列对新企业所得税法中的优惠政策理解不正确的有_。 A中药材的种植所得可以免征企业所得税 B企业支付给残疾职工工资可以加计扣除 100% C环境保护、节能节水项目的所得，自获利年度起，企业所得税三免三减半 D居民企业转让技术所有权所得免税 E所有的高新技术企业减按 15%的所得税率征税 25、下列项目中，既有以吨为计量单位规定资源税固定税额，又有以立方米为 计量单位规定资源税固定税额的是_。 A原油 B天然气 C其他非金属矿原矿 D黑色金属矿原矿