河北省-2015年注会考试.《审计》-对于被审计单位存货的分类和可理解性考试.试卷-.doc

|河北省 2015 年注会考试审计：对于被审计单位存货的分类和可理解性考试试卷一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息，以下哪项是最可能的信息来源？A：在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。B：描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程C：当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额D：包含不同受益人保险政策的文件 2、内部审计师应关注舞弊的可能性，如果A：每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出；B：每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录；C：应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管；D：某人可以单独接触到备用金。3、在初步调查能为审计人员提供有关控制系统的最佳直观了解，并可成为分析复杂经营过程的手段时评价内部控制的方法是A：流程图法(flowcharting approach)B：调查问卷法(questiomaire approach)C：矩阵法 (matrix approach)D：详细描述法(detailed narrative approach)。 4、该组织被要求遵循某些与环境问题相关的特定标准。其中一项标准要求某些危险的化学品必须放置于经过检查的容器中并运到一个公家的处理场。这些容器必须在最近 90 天内由联邦检查员盖上检查印章。根据以下测试，内部审计师得出结论，该公司在被审计期间遵守了该标准 1.确定每个化学品装运主管都知道应该遵守标准。 2.检查已盖章的容器，取得有无泄漏现象的证据。 3.向化学品装运人员询问其工作程序。以下哪项信息标准有可能被违反A：充分性；B：可靠性；C：相关性；D：没有违反标准。5、部门经理人员请外面专家来测试和安装应用软件的新版，但未记载其中的变动。下列哪一风险属于这一事件的风险A：已加工数据的可靠性降低；B：这一变更可能未经适当主管部门的适当授权；C：使用者可能不知程序已更动；D：这一变更可能未经相关测试即告运行。 6、对于传统的系统，程序改变控制保证所产生的系统是从经批准的程序的正确版本中产生。在客户机/服务器环境中的处理有可能增加程序改变控制的复杂性。在客户机/服务器环境中要求而在大型主机环境中不要求的一个程序改变控制的|功能是保证；A：程序版本的变换在全网络上同进行；B：程序紧急改动的过程应制定成条文的规定并遵守执行；C：合适的用户参加程序变换测试；D：从测度资料库到成品资料库的传送要受到控制。 7、鉴于管理层提出的紧急要求，事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计划中包含的所有承诺。审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内容？A：马上将情况告知董事会，寻求后者的支持，以获得进一步的资源，满足年度审计计划的相关需求B：将情况告知董事会和高层管理人员，并请求后者对年度审计计划进行重新评估C：将情况告知高层管理人员，并应用更加有力的风险评估和优先排序系数，请求后者重新考虑这些额外的审计要求D：继续执行年度审计计划，寻找机会调整工作重点，并重新进行资源配置 8、下列各项中属于灾难恢复计划的一项要素的是哪一项？A：a.新开发应用程序的计划。B：b.描述每一个组织单位的职责。C：c.组织的系统开发标准。D：d.操作系统的修改历史。 9、为了增强应用软件的安全性,内部审计主管建议程序员应该配置无盘工作站.无盘工作站可以增强安全性是因为A：促进程序员更紧密地协同工作.B：可以实施更为严格的访问控制.C：减少工作站的维护费用.D：使盗窃应用程序更加困难. 10、在己购商品收条上，验收部门人员将己收商品数量与包装单数量进行对比，并以商品主要价格数据清单为基础标出零售价。然后，将己注释的包装条进行存货控制，商品自动送到零售销售区域。这项活动的最重要的控制力度是A：立即为零售商品定价B：自动地将商品运送到零售区域C：将己收商品数与包装单数量进行对比D：按主要的价格数据清单标出售价11、作为招聘新雇员的程序之一，人事部门职员打电话向申请者的上一任雇主询问其任职情况，并填写工作申请表。确定该程序被一贯地执行的最有效果和效率的测试是从最近雇佣的员工中抽取样本，并A：与每位申请者的上任雇主联系，确认他们是否已经受到询问。B：证实人事部门职员已经填写了每一张申请表。C：与每位申请者的上任雇主联系证明申请者以前的任职情况。D：通过检查人事部门职员打电话情况的电脑记录来确定是否给每位申请者的上任雇主打过电话。 12、业务管理人员在对工作底稿复核时，应将以下哪项确认为缺陷；A：在工作底稿的备忘录中对业务的某一部分为何会超出时间预算作了解释；B：在工作底稿中记录了准备沟通的有关业务观察但遗漏了用于评价的标准；|C：在工作底稿的备忘录中对为何省略业务工作方案的步骤作了解释；D：在业务客户的委托书中列出了工作底稿中记录的业务范围。 13、以下哪项叙述最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据文件，相对于手工准备的数据文件的缺点A：精力主要放在编程过程的准确性，而不是每个交易的错误；B：个人电脑准备的数据文件通常更容易地被非法的人进入和修改；C：以不同方式处理类似交易的随机错误更大；D：通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产。14、一般来说。市场风险小的金融资产具有的特点是A：违约风险大B：变现力风险大C：收益率高D：流动性高 15、下面那种情况违背了国际内部审计师道德守则？A：在一宗合伙人控告公司有欺诈行为的案件中，某审计人员被法庭传讯，并向法庭泄露了机密的审计资料；B：某办公用品制造公司的审计人员最近完成了对公司营销部门的审计。凭借该次经验，该审计人员每周六花几个小时在当地一家医院担任带薪顾问，指导该医院销售部门的审计工作；C：某审计人员在当地举办的国际内部审计师会议上发表演讲，其主要内容是其所编写的有关审计电子数据交换方面的程序，在场的，还有几个来自主竞争对手企业的内部审计师；D：在审计过程中，某审计人员意识到公司将推出一种可能导致产业革命的新产品。鉴于该产品成功的可能性极高，该审计人员接受生产经理建议多购入了该公司的股票。 16、如果被审计对象的经营标准模糊不清、需要解释，那么，审计师应该A：努力就衡量评估经营业绩需用的标准与客户达成一致意见。B：确定所涉及领域的最佳实践，并将其用作标准。C：对这些标准进行最严格意义上的解释，因为，不这么解释的话，标准不过是接受经营状况的最低衡量指标而已。D：对标准本身以及被审计对象相对于这些标准的业绩表现不作评价，因为此种分析评论毫无意义。 17、信息系统的应急计划应该包含合理的备份协仪。以下哪项安排属于当重要的操作要求立即使用计算机资源时，对供应商的过于依赖A：“冷站和热站”联合协议；B：使用组织中其他数据中心的额外容量；C：“ 热站”协议；D：“冷站”协议。 18、上述舞弊不可能通过以下程序发现A：分析每一贷款部门主管的贷款数目；B：分析贷款主管的贷款总额；C：针对贷款的内部以外部审计；D：调节全部在外贷款总额与总帐余额。 19、因为登录系统的过程比较琐碎而且枯燥，用户经常把登录序列保存在个人|电脑里，当他们想使用主机设施时就调用登录序列。这一做法的风险是:A：数据文件备份程序的有效性会降低。B：没有受到充分训练的用户会犯更多的错误。C：个人电脑上的敏感数据史容易泄露。D：任何能访问个人计算机的人也能登录主机。 20、要防止将字母符号输入到完全是数字识别的区域，可以应用以下哪种技术?A：相关性检验B：格式检验C：存在性检验D：检验数位 21、成本节约的定位属于A：a.项目结果审计；B：b.财务审计；C：c.合规性审计；D：d.经营审计。 22、一家投资于车辆修理的公用事业单位最有可能执行以哪项内部控制以降低车辆失窃的风险？A：对所有修理工作通知单作系统地报告B：审核保险范围的适当性C：实地盘点所有车辆，将结果与会计记录相核对D：在安全地点存放维修车辆，并在保管员同意后发出和返库23、内部审计师在发出最终的审计报告前应与恰当层面的管理层讨论结论和建议。以下哪项是结束会议应由内部审计师记录的主要原因A：结束会议记录是以后的业务的依据B：专业实务标准要求记录结束会议C：可能需要信息来修改以后的业务工作方案D：如果引起争论就可能需要有关的信息 24、某组织使用数据库管理系统(DBMS)来作为数据仓库，反过来 DBMS 又为终端用户开发的各种应用提供支持。这些应用程序是使用第四代编程语言开发的，有一些应用程序可以更新数据库。在评估访问和使用数据库的控制措施过程中，内部审计师应该最先考虑A：在访问数据库之前，通过数据处理来批准终端用户的只读应用。B：同时更新的控制措施正常运行。C：终端用户的应用程序在输入主机之前就在微型电脑中生成并经过了测试。D：采用相关数据库模型以便同时为多个用户提供服务。25、以下哪项内容将为保证资金电汇过程中数据只送给经过授权的用户提供最强有力的控制？A：允许国际互联网协议在路由器安装表中重新引导命令；B：要求汇出方和接受地点都使用指示标记；C：要求接受方金融机构使用回叫系统；D：只用清晰的文本传送数据，以防止擅自窃听。二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） |1、通常来说，下列哪个人不会收到关于采购循环检查的内部审计报告？A：独立的外部审计师B：采购主任C：首席审计执行官D：董事会主席 2、公司总裁，管理层，外部审计人员和内部审计人员对建立恰当的控制环境都有重要意义。高级管理人员主要负责A：建立恰当的内控系统运行环境，并搭建总体内部控制框架；B：复核财务信息以及收集和报告该类信息的手段的可靠性和完整性；C：确保外部和内部审计人员恰当监控环境；D：招待和监控董事会设计的控制制度。3、内部审计业务随其客观性程度的变化而变化。以下哪项有可能最为客观A：与组织的加班政策有关的合规性审计；B：与人事部门的聘用与解聘政策有关的经营审计；C：与营销部门有关的绩效审计；D：与薪酬程序有关的财务控制审计。 4、根据以下信息回答某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的零件。内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未送过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？A：对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。B：将本季度的维修费用与以前时期的相比较。C：分析计入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。D：对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。5、在年末对存货盘点(physical inventory process)中，审计人员发现有超过￥1.2百万价值的项目放在运输部门并注明“已售出不列入存货”。由于客户正在进行破产清算，其已有三个月未付款。但在存货盘点时销售经理仍要求运输主管将此存货作为已售商品。审计人员注意到销售条款为“FOB 仓库”，在证实公司政策没有变动之后，审计人员应当A：建议寻在运输部门的存货进行清点并将其纳入存货盘点结果中。B：清点并将结果追查至相关记录确保成本已正确地从存货中转出。C：继续采取适当程序确保放在运输部门的存货在相关的发票文件中记录。D：索取签发的提货单副本并放入本次存货盘点的工作底稿。 6、为评价内部审计活动的恰当工作情况，质量保证和改进方案必须包括A：由内部审计人员之外的进行的内部评估，以评价内部审计活动的工作质量；B：在一定样本基础上对内部审计工作进行定期监督；C：至少每 5 年进行一次的外部评估；D：业务经理的定期轮换。 7、内部审计师试图评价销售循环中控制程序失控的潜在价值影响，涉及两个控制。控制 A 失败的可能性是 10%，控制 B 失败的可能性是 5%。控制程序是独立的，即一个控制程序的失败不会影响另一个程序。在评价对公司的潜在暴露|(风险)时，内部审计师确定控制 A 失败的成本是$10000 ，控制 B 失败的成本是$25000，两者同时失败的附加成本是$200000。如果这些控制都不是很有效，公司的预计成本是A：$1000B：$32250C：$2250D：$3250 8、在以下哪种抽样方法中,总体中每个样本项目金额的变化性会影响样本量?A：属性抽样B：发现抽样C：每单位均值抽样D：货币单位抽样 9、对于许多跨职能部门的活动，那种组织结构最有效？A：距阵型B：项目型C：智能型D：任何组织 10、在使用计算机的环境下，审计师要承担更多的角色。这些角色不包括以下哪项A：以计算机文件的形式向审计客户提供 IRS；B：使用计算机作为审计工具使得审计活动更有效率；C：在审计过程中评估管理层对计算机系统的控制措施；D：帮助管理层开发计算机控制措施。11、下列行为那一项不会削弱内部审计师的独立性？为新信息系统的应用提供控制准则。为运行新的计算机应用系统编写程序草图，确保建立了合适的控制。在安装之前，复核新的计算机应用程序。A：只有B：只有 C：只有 D：和 12、以下审计师的哪项观察结果最有可能指出对资产安全防护存在控制薄弱环节 服务部门的地点不太适合容许对其他部门的适当服务 对敏感性职位的雇员聘用不需要背景检查 经理不能接触那些与其它基准组织有关的全部业绩报告 经理没有采取纠正行动以解决过去的与存货控制有关的业务观察结果A：仅为和B：仅为 C：仅为 和D：仅为和 13、以下哪项内容最有可能成为有效合规计划的组成因素？A：公司在对员工进行背景检查是尽量多获取相关信息。B：把监督计划的责任赋予内部审计部门；C：公司应用旨在发现不恰当活动的监督系统；D：通过录像形式一次性向员工宣传该计划；14、验收部门保留一份已定货但未收到商品的采购定单文件，这样有助于保证|A：商品被及时地交付相应的部门。B：只接受经批准的送货。C：商品送到后正确地进行清点。D：已收商品不会滥用。 15、在内部审计业务结束不久发生了一起重大的员工舞弊案。内部审计师有可能因没有指出并报告以下哪项内容而没有恰当地履行其遏制舞弊的职责_A：旨在监控有关活动的政策、实务和程序以及对低风险领域的资产安全防护工作要差于高风险领域的资产安全防护工作B：取决于职能分离的控制系统由于三个人的共谋而失败C：没有书面政策规定受禁止的活动以及在发现违规时所要采取的行动D：部门员工未经适当地培训，以至不能区分真实签章与伪造签章 16、区分商品与服务有四个特征，以下哪一项是其它三项的主要来源?A：无形性B：异质性C：易逝性D：不可分割性 17、审计人员对某银行现有的贷款组合进行了属性抽样。在 60 项样本中，审计人员发现 1)四项没有提供抵押 2)五项不符合银行政策(除了没有抵押的贷款之外)。3)四项是关联集团成员的贷款，并且他们都被视为独立的贷款实体。在 60 个样本中，有 10 个样本有上述错误，其中有几个样本同时有多种错误。根据以上审查结果，审计人员可得出如下哪些结论？.有足够的证据表明有一个或多个贷款官员有舞弊行为。.由于存在这些舞弊行为，财务报表将被歪曲。.存在重大的违规活动这一审计发现应被报告。A：和B： 和C： 和D：只有 18、如果一个产品与设计规格相符，则它的质量可以被称为A：基于产品的质量B：基于价值的质量C：超越性质量D：基于制造的质量 19、以下哪项使验收报告与在途货物之间产生差异？A：不恰当的供应方遴选程序B：验收部门报告的采购数量直接抄自采购订单C：未对验收货物的质量按规定标准检验D：接受不适当的采购授权 20、为了降低通过通讯线路来传送专用数据时带来的安全风险，公司应该应用A：回拔程序B：加密技术C：异步调制解调器D：临别技术 21、泊松分布的最佳表述是人们用于A：评估确定事件在给定时间或幅度内发生确定次数的概率；|B：评估所观察的事件至少在一个具体的时间间隔内发生的概率(如，保险丝的寿命、发动机等的使用时间)；C：对 30 个样本以下的小样本进行测试并且假定潜在的总体是正常的；D：测试实际数据与和理论上的分布之间的适合的满意度。 22、根据以下信息回答 9-10 题。内部审计师向业务提交了审计报告的初稿，为结束会议做准备，以下内容摘自报告初稿所开展的业务完成了以下几项目标证实仓库中存储的未经使用的机器的存在性；确定在存储过程中机器是否有损坏的状况；审核仓库工作人员所开展的操作程序；确定仓库中的机器是否按恰当的会计程序记账；计算仓库中存货的当前公允价；将机器的总值与账面记录进行比较。从采购记录中抽取 30 台机器作为样本，证实有 13 台在仓库中，另外 5 台在码头准备运往生产车间，其余 12 台已运到生产车间。对仓库采用的会计程序的检查表明仓库会计职员没有按政策规定在每月核对存货记录。在抽取 25 台机器样本来测试机器的损坏情况时，发现只有一台没有损坏。内部审计师证实列在仓库政策手册中规定的操作程序看来是充分的，并且仓库工作人员明显遵守了上述程序。当然，在验收存货时所进行的检查除外。在内部审计师与业务客户沟通时，形式要件与信息特征均可能妨碍沟通过程。内部审计师对形式要件的控制很有限，但对信息特征给予了充分的控制。以下哪项是编制审计报告的内部审计师忽视的信息特征A：信息的顺序；B：报告接收人的性质；C：噪声；D：以前与业务客户接触过。23、银行的内部审计师注意到一项与接触某分行金库里的现金有关的重大薄弱环节。以下哪项是针对这一薄弱环节的最令人满意的方式？内部审计师应A：在草拟审计报告前，与分行经理讨论该缺陷。若审计师与经理在纠正措施上达成了一致，且纠正措施在报告拟就前已经实施，这一缺陷就不必写进审计报告中；B：在草拟审计报告前，与分行经理讨论该缺陷；若审计师与经理在纠正措施上达成了一致，则将该缺陷与纠正措施都写进审计报告；C：在审计报告拟就后，与分行经理讨论该缺陷；D：在审计报告拟就前后都不与分行经理讨论该缺陷，讨论可能弱化报告的影响。 24、某审计发现如下某资金预算中包括用于购置 11 辆新车的资金。在对使用记录的审查中发现在车队 70 辆车中有 10 辆车上一年的行驶里程少于 2500 公里。车辆已分配给各个小组使用，每个小组的使用率差别很大。没有政策要求在高使用率和低使用率小组之间轮换车辆，而且缺少分配车辆标准以及监督它们用途的控制系统，这些都可导致购置不需要的车辆。根据这一审计发现，审计人员应向管理当局建议A：将每季节至少行使 2500 公里作为车辆分配给各小组的标准。B：建立定期在用户间轮换车辆的制度。C：将预定的车辆购置推迟到明显过剩的运输能力被合理解释或已被利用为止。D：在内部审计人员对其他计划审查完毕之后再批准资金预算。25、使用个人电脑提高审计的效率和效果的两个必要条件是选择|A：对公司数据的合理抽样，以及完成这些审计任务所需要的软件B：可以完成选择审计任务的软件，以及可以被审计师个人电脑进入的数据C：可以被审计师个人电脑进入的数据，以及适合于个人电脑应用程序的审计任务D：适合于个人电脑应用程序的审计任务，以及完成这些审计任务所需要的软件