成本中心计划（年度计划）流程.doc

上海 XX 家具有限公司 SAP 实施专案 最终用户操作手册成本中心计划（年度计划）流程本流程描述将公司编制的年度计划数据在 SAP 系统维护之处理过程。一般地，家具公司目前编制的年度计划主要包括销售计划和费用计划（包括管理费用、销售费用、财务费用、制造费用）及存货进出存计划。在这里，存货进出存计划是针对总额来编制的（来源于销售计划中的总额），而在 SAP 系统中，存货进出存计划必须来源于销售计划中销售详细明细（包括商品数量、单价等），因此目前人工编制的存货进出存计划在 SAP 中不适用。使用了 SAP 系统成本中心计划（含利润中心计划，下同）功能后，并不等于现行人工编制的年度计划不要做了，相反，SAP 系统的成本中心计划更离不开人工编制的年度计划。另外，对于生产成本计划，除了编制费用计划外，另须编制生产工时计划。满足了这两项基本条件后才能进行制造费用的分摊并计算其计划作业单价。制造费用的分摊规则和作业单价的计算必须事先于系统中建立才能进行（SAP 系统称为循环）。而在计算实际成本分摊时亦是如此，故计划的分摊规则与实际是相同的，只不过计划的分摊规则计算的是计划数据，实际的分摊规则计算的是实际数据而已。系统上线时该分摊规则已经建立，成本岗位人员月底结帐时只须调用即可。家具公司的成本分摊流程总图详见附件一，与之相应，制造费用具体分摊规则详见附件二。成本分摊原则：1）用人费用以消耗的人工工时分摊；2）事务费用（不包括水电费、物料消耗部分）以消耗的人工工时分摊；3）事务费用（水费、物料消耗部分）以消耗的机器工时分摊，事务费用（仅电费部分）以消耗的机器功率*机器工时分摊，各生产车间机器设备功率统计资料详见附件三；4）设备费用以消耗的机器工时分摊。在输入生产成本计划时应注意以下事项1） 生产车间（与工作中心一一对应）的费用（生产成本-直接人工 4101020000 和制造费用）无论发生与否，均须 KEY IN（包括该费用为零之部分）。同时输入时该费用与人工工时或机器工时有关。对于生产成本-委外加工费 4101040000 则无须做成本计划，因为该费用之摊销根据 ROUTING（工艺路线）中的委外加工 ROUNTING 并由该 ROUNTING 自动调用采购之 INFORMATION RECORD(采购信息记录)中相关资料及采购单价来决定直接摊至产品工单上去。12 个生产车间与 PP 模组所定义的工作中心对应关系如下表：生产车间 工作中心F0011037 机械组（车间）F0011090 NCT 组（车间）F0011091 屏风机械组（车间）F0011027 熔接车间F0011074 本体线车间F0011093 屏风熔接车间F0011059 涂装组（车间）F0011073 组立组（车间）F0011094 屏风框架（车间）F0011095 屏风挂板（车间）F0011096 天板组立（车间）F0011045 椅子组立（车间）1010 机械工作中心1011 NCT 工作中心、1012 屏风机械工作中心1020 熔接工作中心1022 本体线工作中心1021 屏风熔接工作中心1030 涂装工作中心1040 组立工作中心1050 屏风框架工作中心1051 屏风挂板工作中心1041 天板组立工作中心1060 椅子工作中心2)在与人工工时或机器工时相关的费用为零时，实务操作上，该费用不能直接输入零（直接输入零存盘后系统认为该费用与人工工时或机器工时无关），而是先输入一个数字存盘，然后再将该数字修改为零存上海 XX 家具有限公司 SAP 实施专案 最终用户操作手册盘。这可以从查询上（TCODE：KP07）看出其两种情况之变化。(以“基于表格的”选项来查询看不出两种情况之变化)流程图系统操作1.1. 操作范例例 1：假设 2001 年度家具公司人工编制的年度计划已审核完毕。相关资料如下：家具公司 2001 年度销售计划编制单位：天河一责任中心 F0154079成本要素 1 月 2 月 总计5101010000 销售收入 50,000.00 50,000.00 600,000.005121010100 内销成本 40,000.00 40,000.00 480,000.00毛利 10,000.00 10,000.00 120,000.00家具公司 2001 年度费用计划编制单位：天河一责任中心 F0154079业业CO16业业业业业业 业业业Tcode: KP06业Tcode: KP26业业Tcode:KSUB业业/ 业业Tcode: KSPI1/业/业Tcode:7KE1业业Tcode:1KE0上海 XX 家具有限公司 SAP 实施专案 最终用户操作手册成本要素 1 月 2 月 总计5131010110 薪资 1,000.00 1,000.00 12,000.005131020100 办公费 200.00 200.00 2,400.005131020900 租赁费 500.00 500.00 6,000.00合计 1,700.00 1,700.00 20,400.00例 2：假设 2001 年度家具公司人工编制的年度计划已审核完毕。相关资料如下：家具公司 2001 年度费用计划编制单位：生技课 F0011056成本要素 1 月 2 月 总计4201010110 薪资 1,000.00 1,000.00 12,000.004201020100 办公费 200.00 200.00 2,400.004201030400 修理费 500.00 500.00 6,000.00合计 1,700.00 1,700.00 20,400.00编制单位：涂装车间 F0011059成本要素 1 月 2 月 总计4201010110 薪资 1,000.00 1,000.00 12,000.004201020100 水电费 500.00 500.00 6,000.004201030400 修理费 500.00 500.00 6,000.00合计 2,000.00 2,000.00 24,000.00上述二个表中，未列出之费用项目均为零。分摊规则：用人费用按人工工时分摊，事务费用中除物料消耗和水电费按机器工时分摊外其余均以人工工时分摊，设备费用按机器工时分摊。家具公司 2001 年度生产计划编制单位：涂装车间 F0011059工时 1 月 2 月 总计LAB01 人工工时 200 200.00 2,400.00MAC01 机器工时 100 100.00 1,200.001.2. 系统菜单及交易代码例 1：责任中心计划第一步：会计控制 利润中心会计 计划成本/收益更改交易代码：7KE1第二步：会计控制 成本中心会计 计划成本和作业输入更改交易代码：KP06上海 XX 家具有限公司 SAP 实施专案 最终用户操作手册第三步：会计控制 利润中心会计 计划计划数据传输CO 计划数据交易代码：1KE0例 2：生产成本计划第一步：会计控制 成本中心会计 计划作业输出/价格更改交易代码：KP26第二步：会计控制 成本中心会计 计划成本和作业输入更改交易代码：KP06第三步：会计控制 成本中心会计 计划分配分摊交易代码：KSUB第四步：会计控制 成本中心会计 计划分配价格计算交易代码：KSPI1.3. 系统屏幕及栏位解释例 1：责任中心销售计划及费用计划。具体操作步骤如下：第一步：输入责任中心收入与成本计划输入如画面之信息后，按 钮进入下一画面。上海 XX 家具有限公司 SAP 实施专案 最终用户操作手册上海 XX 家具有限公司 SAP 实施专案 最终用户操作手册由于天河责任中心 F0154079 的销售收入和销货成本每个月是固定数，故输入如画面之信息后按 钮保存即可，由系统自动平均分摊至每月。实际上，编制年度计划果每个月往往会不一致，此时操作画面如下：上海 XX 家具有限公司 SAP 实施专案 最终用户操作手册输入如画面之信息后，按 钮进入下一个画面。上海 XX 家具有限公司 SAP 实施专案 最终用户操作手册如画面所示，分别在每月的栏位内输入-50,000.00 后（请注意，收入为负数），按 钮进入下一个画面。上海 XX 家具有限公司 SAP 实施专案 最终用户操作手册输入如画面之信息后，按 钮保存，至此利润中心销售计划数据已输入完毕。接下去进入第二步，输入责任中心费用计划，画面如下：上海 XX 家具有限公司 SAP 实施专案 最终用户操作手册输入如画面之信息后，按 钮进入下一个画面。