公司货 币 资 金 管 理 标 准.doc

1XXXXXXXX 有限公司企业标准货 币 资 金 管 理 标 准（C）QG/DJ01.06 为了加强对货币资金的管理，合理利用和规范货币资金的运作过程，确保资金的安全、高效运行，特制订本标准。1. 适用范围：本标准适用于 XXXXXXXX 有限公司在办理货币资金结算过程的管理。2. 定义：货币资金是指企业在生产经营过程中，处于货币形态的资金。货币资金按其性质，可分为现金和银行存款及其他货币资金三大类。其他货币资金在本标准中指企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、银行承兑汇票、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款。3. 管理职责：3.1 公司财务负责人（没有设置财务负责人的由主办会计，下同）职责：3.1.1 负责按本标准的规定，组织各部门贯彻实施； 3.1.2 负责按本标准的规定办理货币资金的结算业务；3.1.3 负责建立货币资金的内部控制制度，实施严格的监督；3.1.4 负责实行钱、帐分管，对货币资金的收入、支出和结存进行连续的记录和计算，做到日清月结，帐实相符，保证货币资金的安全；3.1.5 负责合理调度资金，在保证生产经营资金需要的前提下，尽可能节约资金占用。3.2 董事会委托的盾安控股集团有限公司财务本部或各一级子公司财务部职责：3.2.1 负责协调和不定期检查公司对本标准的执行情况，并将检查情况不定期向公司董事会（未设董事会的报上一级公司董事会）汇报；3.2.2 负责对货币资金管理标准的适用性、合理性进行验证和完善，使货币资金的管理更加有利于企业增收、节支，减少资金占用和财务费用。4. 管理内容和要求：4.1 现金的管理：4.1.1 现金的使用范围、限额和批准权限：4.1.1.1 零星物资采购备用金；4.1.1.2 旅差费、修理费、托运及运输费、医疗费、招待费、促销费等；4.1.1.3 正常结算的小额货款；4.1.1.4 总经理批准的其他支出。4.1.1.5 现金使用的限额为叁仟元以下,特殊情况下的销售费用限额为可放宽到叁万元，其他人员的旅差费用限额可放宽到壹万元。4.1.1.6 使用现金的批准权限，必须严格按照公司企业标准资金审批管理标准的规定执行。24.1.2 现金的收入管理：4.1.2.1 现金的收入必须使用公司统一的收款收据(收款收据表样见本标准 DJ01.06 表 1)，收款收据按编号顺序统一由公司财务负责人保管并按顺序号领用和开具。4.1.2.2 开具的收款收据所有联次由出纳会计加盖现金收讫章和私章，由主办会计编制记帐凭证进行帐务处理。4.1.2.3 现金收入由出纳会计根据审核无误的会计凭证和业务发生的先后顺序登记现金日记帐（实行会计电算化的公司，在会计电算化正常运行一个完整会计年度后，可以不再设置现金日记帐的手工帐） 。4.1.2.4 作废的现金收款收据要整联份保存，并盖上“ 作废”字样印章。现金收款收据的入帐结果，由财务负责人按收款收据的存根联与现金日记帐的相关记录进行核对，核对准确的收款收据存根联视为会计档案保管。4.1.2.5 收款收据作为转帐结算使用时，不得与现金收款收据混合在一本上开具。4.1.2.6 经营业务中发生的一切现金收入，必须交由财务部入帐，不得自行保管和挪用，更不得私设“小金库” 。4.1.2.7 在日常核算中，出现现金长款情况，出纳应及时查找原因并报告财务负责人，不得擅自处理。4.1.3 现金的付出管理：4.1.3.1 现金的付出必须使用公司统一的付款凭据(付款凭据表样见本标准 QG/DJ01.06 表 2),付款凭据按编号顺序统一由公司财务负责人保管并按顺序号领用和开具。4.1.3.2 开具的付款凭据所有联次由出纳会计加盖现金付讫章和私章。4.1.3.3 现金付出由出纳会计根据审核无误的原始凭证编制会计凭证并按业务发生的先后顺序登记现金日记帐。4.1.3.4 作废的现金付款凭据要整联份保存，并盖上“作废” 字样印章。4.1.3.5 按照公司企业标准资金审批管理标准涉及的用付款审批单和借款凭据付出现金时，不再开具付款凭据。4.1.3.6 使用借款凭据付出现金仅限于公司在职的员工有正当理由，并经过批准的，否则一律不允许使用借款凭据付出现金。借款凭据付出的现金在“其他应收款” 科目中结算。4.1.4 现金管理的其他规定：4.1.4.1 现金日记帐登记时要在摘要栏简明清楚地填写用途，在对方科目栏登记对应会计科目，便于查验现金的来源和流向。4.1.4.2 现金发生短款,由出纳会计负全部赔款责任。不可抗拒的原因造成的现金短款损失，必须经过合法的验证，然后按照验证的结果由公司董事会（没有设置董事会的由上一级公司董事会）作出决议进行处理。4.1.4.3 每月末由主办会计负责对现金进行监盘，出纳填制盘点表，并共同签字确认。详见DJ01.06 表 5。4.2 银行存款的管理：4.2.1 企业在生产经营过程中发生的一切货币收支业务，除按规定可用现金收、付以外，都3必须通过银行存款帐户进行结算。4.2.2 开设银行帐户除公司注册时设立的基本帐户外，为适应企业的需要而再新增设银行帐户的，必须由财务部门提出书面报告，经董事会委托的盾安控股集团公司分管融资的副总裁批准同意后，方可增设新的银行帐户，并报董事会委托的盾安控股安集团有限公司财务本部备案。4.2.3 银行存款帐户的印鉴使用是银行存款管理的重要环节，印鉴章分别由主办会计管理公司财务专用章；公司的法人代表专用章由出纳会计保管，实行内部牵制、互相监督。非经公司董事长（未设董事长的公司由总经理）书面批准任何单位和个人不准领用财务专用章。财务负责人暂离工作岗位时，财务专用章不准交给出纳会计保管，暂时保管财务专用章的人员必须办理印章登记手续；任何情况下出纳会计不准同时保管和领用财务专用章、法人代表章。4.2.4 设置银行存款核算包括总分类核算和序时核算(银行存款明细帐)。公司的银行存款核算应以开户银行为核算对象，不允许将不同的开户银行存款混同为一个核算对象。4.2.4.1 银行存款帐户发生的业务由出纳会计按照审核无误的原始凭证编制记帐凭证。4.2.4.2 银行存款日记帐由出纳会计负责登记，每日终了应结出余额，月终分别结出收入、支出的合计数和月末结存数；月末各银行存款日记帐收、支发生额的合计数和结存数的合计数，应分别与银行存款总分类科目的借、货方发生额和结存数核对相符（实行会计电算化的公司，在会计电算化正常运行一个完整会计年度后，可以不再设置银行存款日记帐的手工帐） 。4.2.4.3 公司财务负责人应当定期核对银行帐目，做到银行存款日记帐与“银行存款对帐单”必须每月核对一次，查明有无错漏现象，对未达帐项应编制银行余额调节表进行调节后核对，保证银行存款日记帐的正确性，财务负责人应在银行存款调节表上签字确认。4.2.4.4 禁止以各种原因出租、出借、转让本公司银行存款账户，一经发现，除以相应金额一倍以上的负激励并予辞退。4.3 其他货币资金的核算：4.3.1 为了总括反映和监督其他货币资金的增减、结余情况，公司应设置“其他货币资金”总帐科目，在总帐科目下，按其他货币资金的具体内容设置明细科目，进行明细核算。4.3.2 外埠存款的核算：4.3.2.1 外埠存款是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立的采购专户的款项。4.3.2.2 公司委托银行将款项汇往采购地银行开立的采购帐户时，应在摘要栏简明填写汇款用途，借记“其他货币资金××外埠存款”科目，贷记“银行存款”科目。4.3.2.3 公司收到采购人员交来用此项存款购买货物的发票凭证，经验核报销时，借记“原材料”等科目，贷记“其他货币资金××外埠存款”科目。未用完的外埠存款余额，应转回所在公司的开户银行，并根据银行收款通知单，借记“银行存款”科目，贷记“其他货币资金××外埠存款”科目。4.3.3 银行汇票存款的核算：4.3.3.1 银行汇票存款是指企业为取得银行汇票，按规定存入银行的款项。4.3.3.2 公司按规定使用银行汇票,必须向银行取得银行汇票委托书，然后详细填明兑付地点、收款人名称、用途等内容，并将款项交存银行。44.3.3.3 公司收到银行签发的银行汇票和解讫通知书后，根据“ 银行汇票委托书”存根联，借记“其他货币资金银行汇票存款”科目，贷记“银行存款”科目。4.3.3.4 公司用银行汇票支付款项时，根据发货票和开户银行转来的银行汇票第四联等有关凭证，经验核无误后，借记“材科采购” 、 “原材料”等科目，贷记“其他货币资金银行汇票存款”科目。如有多余款或因汇票超过付款期等原因而退回款项时，借记“银行存款科目” ，贷记“其他货币资金银行汇票存款”科目。4.3.3.5 公司收到银行汇票时，应及时到开户银行办理进帐，借记“银行存款”科目，贷记“应收帐款”等科目。 4.3.4 银行本票存款的核算：4.3.4.1 银行本票是指企业为取得银行本票，按规定存入银行的款项。4.3.4.2 公司在使用银行本票结算方式时，应向银行填写“ 银行本票申请书”，详细填写收款人名称，个体工商户和个人需要支取现金的并应填明“现金”字样。然后将款项交存银行。4.3.4.3 当收到银行签发的银行本票后，根据银行盖章退回的“银行本票申请书”存根联，借记“其他货币资金银行本票存款”科目，贷记“银行存款”等科目。4.3.4.4 公司用银行本票支付购货款等款项后,根据所取得的发货票等单据经验核无误作转帐时，借记“材料采购” “原材料”等科目，货记“其他货币资金银行本票存款”科目。4.3.4.5 因银行本票超过付款期等原因而要求退款时，应填制“进帐单”一式两份，连同银行本票一并送交开户银行，然后根据银行盖单退回的“进帐单”第一联，借记“银行存款科目” ，贷记“其他货币资金银行本票存款”科目。4.3.5 在途资金的核算：4.3.5.1 在途资金是指所属公司之间和上下级之间发生的汇款或解缴款项,在月终时如有末到达的汇入款项，应作为在途货币资金处理。4.3.5.2 公司根据汇出单位的通知书，借记“其他货币资金在途资金”科目，贷记“上级、单位拨入资金” 、 “短期借款”等科目。4.3.5. 3 当收到款项时，根据银行收款通知单，借记“银行存款”科目，贷记“其他货币资金在途资金”科目。4.3.6 银行承兑汇票的核算：4.3.6.1 银行承兑汇票是指由出票人签发，由银行承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的票据，其显著特点是具有可靠的信誉保证。而由企业签发由企业承兑的商业承兑汇票，风险较多。非经所在公司法人代表书面批准，一律不允许收取该类“商业”承兑汇票。4.3.6.2 银行承兑汇票的收款人或被背书人应在银行承兑汇票到期日前一星期内，将银行承兑汇票送交开户银行办理托收，在送交银行时应将该承况汇票复印件由银行盖上业务受理单，以备查验。对于逾期的汇票应于汇票到期日的次日起十日内送交开户银行办理托收，超过期限的银行不予受理。4.3.6.3 银行承兑汇票在本标准中作为货币资金管理,在核算中应列入“应收票据” 的核算。当企业收到银行承兑汇票时，按票面金额借记“应收票据”科目，贷记“应收帐款”等科目；到期收回票据票面金额时，借记“银行存款”等科目，贷记“应收票据”科目；当企业将票据作支付货5款转让时，应将该承兑汇票转证的背书人填写清楚，借记“应付帐款”等科目，贷记“应收票据”科目。4.3.6.4 银行承兑汇票是一种特殊的票据方式，在转让过程中应以对方的收款收据和转让的汇票复印件（正反面同步复印）和受让人在复印件上签名作为所在公司原始凭证入帐。企业从银行取得承兑汇票时，经办人必须将取得的票据交由公司财务负责人进行签收登记，登记后的承兑汇票交由出纳会计签收和保管。4.3.6.5 公司还应设置应收票据备查簿，出纳会计必须按每张票据取得的时间顺序逐笔进行备查登记，详细记录票据的出票人或最后背书人、承兑人、面值、期限、交入人签名；转让去向、领票人签名；票据的贴现日、贴息、实收金额等资料（备查簿表样见本标准 DJ01.06 表 3） 。4.3.6.6 公司将银行承兑汇票转让时一般不承担贴息，特殊情况须承担贴息的必须经公司总经理书面批准。4.3.6.7 承兑汇票用于盾安控股集团有限公司内部公司之间转让时，由转让方事前告知接收方转让的承兑汇票的票号、面值和传递方法或传递人，并采用最安全的方法进行传递。内部公司之间转让时，应将被背书人填写清楚，转让方以从传递人或传递方法取得的原始依据作为原始凭证，同时将复印件一起记入帐内，接收方应及时对传让的承兑汇票的情况进行跟踪查询，收到承兑汇票后应开具收款收据给转让方入帐。4.3.7 信用证保证金存款的管理：4.3.7.1 信用证保证金存款是指采用信用证结算方式的企业为开具信用证而存入银行信用证保证金专户的存款。4.3.7.2 企业向银行申请开出信用证用于支付供货单位购货款项时，根据开户银行盖章退回的“信用证委托书”回单，借记“其他货币资金信用证存款”科目，贷记“银行存款”科目。4.3.7.3 企业收到供货单位信用证结算凭证及所附发票账单，经核对无误后进行会计处理，借记“在途物资” 、 “应交税金应交增值税（进项税额） ”等科目，贷记“其他货币资金信用证存款”科目。4.3.7.4 如果企业收到未用完的信用证存款余款，应借记“银行存款”科目，贷记“其他货币资金信用证存款”科目。4.3.8 信用卡存款的管理4.3.8.1 信用卡存款是指企业为取得信用卡而存入银行信用卡专户的款项。4.3.8.2 企业申领信用卡，须经公司董事会批准后，方可按照有关规定填制申请表。4.3.8.3 企业根据银行盖章退回的交存备用金的进帐单，借记“其他货币资金信用卡存款”科目，贷记“银行存款”科目。4.3.8.4 企业收到开户银行转来的信用卡存款的付款凭证及所附发票账单，经核对无误后进行会计处理，借记“管理费用”等科目，贷记“其他货币资金信用卡存款”科目。4.3.9 存出投资款4.3.9.1 存出投资款是指企业已存入证券（期货）公司但尚未进行短期投资（包括股票市场、期货市场）的现金。64.3.9.2 企业在将款项存入证券公司用于证券投资之前，必须获得公司董事会的书面通知。4.3.9.1 企业向证券公司划出资金时，应按实际划出的金额，借记“其他货币资金存出投资款”科目，贷记“银行存款”科目。4.3.9.2 购买股票、债券等时，按实际发生的金额，借记“短期投资”科目，贷记“其他货币资金存出投资款”科目。4.4 其他货币资金的管理：4.4.1 其他货币资金在本标准中视同现金，取得票据、贴现票据、转让票据都必须先经财务负责人签收登记后再交由出纳会计签收保管，出纳会计在保管其他货币资金时承担本标准 4.1.4.2条规定的责任。4.4.2 其他货币资金的所有票据在传递过程中，从票据取得的第一手开始实行登记表签字跟踪手续（票据传递登记表表样见本标准 DJ01.06 表 4） ，便于监督票据传递的有效性。否则，在传递途中出现的损失按票据移交时的登记手续区分赔偿责任，由责任人全额赔偿。4.4.3 公司财务负责人全权负责其他货币资金核算、管理和监督，发生其他货币资金取得、贴现、转让过程中的损失，按本标准不能分清责任时应负赔偿责任。5. 检查与考核：本标准由公司总经理配合董事会委托的盾安集团控股有限公司财务本部进行考核。本标准自二 00 四年三月一日起执行。附表：DJ01.06 表 1 收款收据表样DJ01.06 表 2 付款凭据表样DJ01.06 表 3 承兑汇票备查簿表样DJ01.06 表 4 票据传递登记表表样DJ01.06 表 5 现金盘点表本标准起草人： 本标准审定人： 本标准批准人：7XXXXXXXXXXX 有限公司收 款 收 据DJ01.06 表 1 年 月 日 编号 00001 缴 款 单 位（或姓名）缴 款 人签 名摘 要金 额（大写） 佰 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分会计： 经办人： 出纳：注：一式三份 存根、 收据、 记帐XXXXXXXXXX 有限公司付 款 凭 据DJ01.06 表 2 年 月 日 编号 00001 收款单位或收款人收款人签 名摘 要金 额（大写） 佰 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分会计： 经办人： 出纳：注：一式三份 存根、 收据、 记帐89DJ01.06 表 3承 兑 汇 票 备 查 簿单位：元收票日期 票号 出票人 转让人 面值 期限交入人签名出纳签名转让去向领票人签名贴现日期 贴现息实收金额