内部控制制度——销售及收款循环.doc

内 控 制 度 销 售 及 收 款 循 环 销 售 及 收 款 循 环 （ 总 说 明 ）编 号版 本日 期CS1001.0（ 股 份 有 限 公 司 发 行 ） 页 次 1/28 页内 部 控 制 制 度 销 售 及 收 款 循 环 文 件 管 制 等 级 ： 管 制 文 件 非 管 制 文 件 内 控 制 度 销 售 及 收 款 循 环 销 售 及 收 款 循 环 （ 总 说 明 ）编 号版 本日 期CS1001.0（ 股 份 有 限 公 司 发 行 ） 页 次 2/28 页文 件 履 历 纪 要 页文 件 发 行 单 位 文 件 管 制 等 级管 理 代 表 管 制 文 件 非 管 制 文 件文 件 履 历 纪 录版 次 修 订 内 容 核 准 权 责 编 撰 日 期0 第 1 版 （ 新 发 行 ） 内 控 制 度 销 售 及 收 款 循 环 销 售 及 收 款 循 环 （ 总 说 明 ）编 号版 本日 期CS1001.0（ 股 份 有 限 公 司 发 行 ） 页 次 3/28 页1. 总 则1.1. 制 定 目 的为 促 使 本 公 司 内 部 控 制 （ Internal Control） 之 销 售 及 收 款循 环 （ Sales） 程 序 ， 能 有 所 遵 循 ， 特 订 定 本 文 件 ， 俾 利 各 相 关 单 位遵 循 。1.2. 适 用 范 围凡 本 公 司 有 关 内 部 控 制 之 销 售 及 收 款 循 环 作 业 程 序 与 控 制重 点 ， 悉 依 照 本 文 件 之 规 范 办 理 。1.3. 权 责 单 位业 务 、 财 会 单 位 为 本 文 件 之 权 责 单 位 ， 权 责 单 位 主 管 经 承 认 单 位 授 权 ，负 责 本 文 件 之 管 制 ， 并 确 保 依 据 本 文 件 之 规 范 作 业 。2. 销 售 及 收 款 循 环2.1. 循 环 图【 见 】 （ 资 料 1） 销 售 及 收 款 循 环 图 。2.2. 循 环 作 业本 循 环 之 各 项 作 业 ：1) 销 售 预 测 作 业 （ CS101） ， 另 订 之 。2) 销 售 计 划 作 业 （ CS102） ， 另 订 之 。3) 订 单 处 理 作 业 （ CS103） ， 另 订 之 。4) 征 信 作 业 （ CS104） ， 另 订 之 。5) 营 业 员 管 理 作 业 （ CS105） ， 另 订 之 。6) 交 货 作 业 （ CS106） ， 另 订 之 。7) 发 票 开 立 与 作 废 作 业 （ CS107） ， 另 订 之 。8) 应 收 帐 款 作 业 （ CS108） ， 另 订 之 。9) 客 诉 处 理 作 业 （ CS109） ， 另 订 之 。10) 售 后 服 务 作 业 （ CS110） ， 另 订 之 。11) 签 证 押 汇 作 业 （ CS111） ， 另 订 之 。12) 收 款 作 业 （ CS112） ， 另 订 之 。13) 销 货 折 让 作 业 （ CS113） ， 另 订 之 。 内 控 制 度 销 售 及 收 款 循 环 销 售 及 收 款 循 环 （ 总 说 明 ）编 号版 本日 期CS1001.0（ 股 份 有 限 公 司 发 行 ） 页 次 4/28 页14) 差 异 分 析 作 业 （ CS114） ， 另 订 之 。3. 附 则3.1. 制 修 废 与 颁 布 实 施本 文 件 属 于 管 理 文 件 ， 经 经 营 会 审 议 后 ， 呈 请 董 事 长 核 准 承 认 后， 交 由 权 责 单 位 颁 布 公 告 实 施 ； 修 订 或 废 止 时 亦 同 。3.2. 编 号 、 版 本 、 日 期 、 页 次 页 数本 文 件 之 项 类 、 标 题 、 编 号 、 版 本 、 实 施 日 期 、 公 司 名 称 、 文 件 页 次 页 数 等 项 ， 见 本 文 件 之 页 首 与 页 尾 。3.3. 附 件3.3.1. 相 关 资 料（ 资 料 1） 销 售 及 收 款 循 环 图 内 控 制 度 销 售 及 收 款 循 环 销 售 及 收 款 循 环 （ 总 说 明 ）编 号版 本日 期CS1001.02002/01/01（ 股 份 有 限 公 司 发 行 ） 页 次 5/28 页（ 资 料 1） 销 售 及 收 款 循 环 图 CS101 -生 产 循 环| 销 售 预 测| | | CS102 CS103 - - -融 资 循 环 - 销 售 计 划 | 订 单 处 理| | | | | | CS105 | CS104 - - - - -|营 业 员管 理 征 信生 产 循 环| - - - - - -| | CS107 CS106|发 票 开 立与 作 废 交 货| - - - - - -| | CS110 CS109 CS108| 售 后 服 务 客 诉 处 理 应 收 帐 款| - - - - - | | - - - - - -| | | | CS113 CS112 CS111| | | 销 货 折 让 收 款 签 证 押 汇| | | | | | - - - - - -CS114 | | 内 控 制 度 销 售 及 收 款 循 环 销 售 及 收 款 循 环 （ 总 说 明 ）编 号版 本日 期CS1001.02002/01/01（ 股 份 有 限 公 司 发 行 ） 页 次 6/28 页 - |差 异 分 析 - - 内 控 制 度 销 售 及 收 款 循 环 销 售 预 测 作 业编 号版 本日 期CS1011.02002/01/01（ 股 份 有 限 公 司 发 行 ） 页 次 7/28 页第 1 節 作 业 程 序1) 预 测 未 来 二 、 三 年 变 化 ， 对 销 售 之 影 响 。2) 由 供 货 商 、 购 买 者 、 产 业 本 身 、 替 代 品 与 产 业 潜 在 进 入 者 等 方 面 着手 预 测 及 了 解 。3) 对 未 来 状 况 作 一 了 解 后 ， 应 就 自 身 优 势 与 劣 势 以 及 外 界 机 会 与 威 胁等 方 面 拟 定 未 来 方 向 。4) 未 来 方 向 确 定 后 ， 考 虑 自 身 资 源 ， 拟 出 销 售 策 略 以 达 成 目 标 。第 2 節 控 制 重 点1) 预 测 时 应 考 虑 文 化 、 经 济 层 面 。2) 预 测 应 分 长 、 中 、 短 期 ， 并 根 据 情 况 变 迁 随 时 修 正 。3) 以 整 体 观 念 为 起 点 ， 不 仅 衡 量 公 司 内 在 情 况 ， 也 评 估 公 司 外 界 整 体经 济 因 素 之 影 响 。4) 应 重 新 考 虑 各 种 变 量 ， 而 非 全 部 沿 用 历 史 资 料 为 判 断 依 据 ， 以 求 更符 合 实 际 现 况 。5) 各 层 面 的 销 售 预 测 应 有 根 据 资 料 ， 不 可 凭 空 想 象 。6) 销 售 预 测 是 否 定 期 检 讨 及 修 正 。 内 控 制 度 销 售 及 收 款 循 环 销 售 计 划 作 业编 号版 本日 期CS1021.02002/01/01（ 股 份 有 限 公 司 发 行 ） 页 次 8/28 页第 1 節 作 业 程 序1) 销 售 计 划 之 作 业 应 包 括 下 列 内 容 ：(A) 市 场 展 望 。(B) 新 市 场 开 发 计 划 。(C) 新 产 品 开 发 计 划 。(D) 旧 产 品 淘 汰 计 划 。(E) 新 客 户 开 发 与 旧 客 户 淘 汰 。(F) 广 告 及 其 它 销 售 推 广 政 策 。(G) 售 价 政 策 。(H) 授 信 及 帐 款 回 收 政 策 。(I) 业 务 人 员 之 增 减 及 异 动 。(J) 销 售 费 用 之 限 制 。(K) 本 年 度 营 业 方 面 可 能 遭 遇 的 困 难 及 其 克 服 对 策 。2) 销 售 计 划 最 后 之 定 案 与 各 种 指 针 制 定 以 及 各 单 位 预 算 ， 应 具 有 相 辅相 成 关 系 。第 2 節 控 制 重 点1) 销 售 计 划 应 尽 可 能 数 量 化 ， 以 利 测 量 。2) 编 估 销 售 目 标 应 考 虑 企 业 内 外 环 境 之 可 能 影 响 ， 并 切 合 实 际 ， 在 现有 客 观 情 况 下 有 达 成 之 可 能 ， 同 时 具 有 挑 战 性 及 主 动 性 。3) 销 货 预 测 之 编 制 应 由 各 有 关 单 位 共 同 参 与 ， 并 融 合 企 业 经 营 者 之 企图 心 。4) 每 季 结 束 后 ， 应 将 实 际 业 绩 与 预 算 目 标 确 实 比 较 ， 检 讨 得 失 ， 采 取行 动 。5) 执 行 预 算 时 应 经 常 比 较 现 时 环 境 与 原 始 情 况 ， 如 有 显 着 差 异 者 ， 应实 时 修 正 。6) 各 层 面 的 销 售 计 划 应 有 根 据 资 料 ， 不 可 凭 空 想 象 。7) 销 售 计 划 是 否 定 期 检 讨 及 修 正 。第 3 節 相 关 资 料 内 控 制 度 销 售 及 收 款 循 环 销 售 计 划 作 业编 号版 本日 期CS1021.02002/01/01（ 股 份 有 限 公 司 发 行 ） 页 次 9/28 页 销 售 预 测 等 。 内 控 制 度 销 售 及 收 款 循 环 订 单 处 理 作 业编 号版 本日 期CS1031.02002/01/01（ 股 份 有 限 公 司 发 行 ） 页 次 10/28 页第 1 節 作 业 程 序1. 存 货 生 产 接 单1) 业 务 单 位 接 获 客 户 订 单 后 ， 首 先 检 查 订 单 之 各 项 条 件齐 全 与 否 ， 订 购 内 容 是 否 清 楚 ， 若 有 涂 改 应 盖 章 确 认 。2) 查 看 是 否 仍 有 库 存 ， 若 无 库 存 由 业 务 人 员 告 知 客 户 ， 与 其 洽 商 延 期交 货 或 再 讨 论 交 易 内 容 。3) 若 仍 有 库 存 ， 且 其 愿 享 现 金 折 扣 付 现 金 ， 或 经 信 用 评 估 后 须 付 现 ，则 交 货 收 现 。2. 订 货 生 产 接 单1) 业 务 单 位 接 获 客 户 之 样 品 （ 或 样 品 要 求 ） 及 报 价 单 。2) 将 样 品 交 由 制 造 单 位 打 样 及 样 品 分 析 。3) 制 造 单 位 将 制 作 好 的 样 品 、 成 本 分 析 报 告 ， 交 给 业 务 单 位。4) 业 务 单 位 将 制 作 好 的 样 品 交 与 客 户 确 认 ， 并 商 议 交 期 。5) 客 户 同 意 交 期 ， 并 同 意 接 受 所 制 成 的 样 品 ， 通 知 本 公 司 业 务 单 位 准备 报 价 。6) 若 不 同 意 样 品 ， 则 由 业 务 单 位 再 交 由 制 造 单 位 修 改 。7) 若 不 同 意 交 期 ， 则 再 与 制 造 单 位 协 商 后 再 与 客 户 洽 商 。8) 同 意 样 品 及 交 期 后 ， 业 务 单 位 依 据 制 造 单 位 之 样 品 成 本 分 析报 告 ， 再 加 计 运 费 、 保 险 费 、 各 项 费 用 及 预 期 利 润 ， 订 出 售 价， 并 填 制 报 价 单 交 由 主 管 核 准 。9) 业 务 单 位 主 管 同 意 售 价 ， 签 准 报 价 单 后 ， 则 由 主 办 人 员 向顾 客 报 价 。10) 若 顾 客 接 受 报 价 ， 业 务 单 位 接 获 客 户 订 单 后 ， 首 先 检 查 订 单 各 项 条 件 齐 全 与 否 ， 订 购 内 容 是 否 清 楚 ， 若 有 涂 改 应 盖 章 确 认 。11) 对 于 客 户 所 下 订 单 之 订 购 种 类 、 数 量 、 规 格 等 各 项 要 求 ， 由业 务 单 位 视 状 况 决 定 是 否 要 预 收 部 份 货 款 。12) 若 有 预 收 货 款 ， 则 依 预 收 款 项 作 业 规 定 。13) 若 无 预 收 货 款 ， 则 作 信 用 调 查 及 授 信 审 核 。