存货内部控制管理制度采购、收发、保管程序与表单样式.docx

存货内部掌握管理制度第一章总那么第一条：为了加强企业对存货的管理和掌握，保证存货的平安完整、经济合理、 生产经营需要。依据中华人民共和国会计法、企业内部掌握基本规范、 企业财务通那么及会计准那么等，制定本制度。第二条：本制度所称存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、 处在生产过程中的在产品、在生产过程或供应劳务过程中耗用的材料和物料等。 第三条：存货在同时充分以下两个条件时，才能加以确认：(-)该存货包含的经济利益很可能流入企业；(二)该存货的本钱能够牢靠地计量。第四条：存货的计价方法接受加全平均法，存货计价方法已经确定，不得随便变 更。第五条：企业存货管理包括存货的请购与选购业务；存货的验收与保管业务；存 货的领用与发出业务；存货的盘点与处置业务等。第六条：本制度适用于存货管理各业务相关部门。第二章机构设置及职责第七条：企业存货管理由选购部门、仓储部门、财务部门负责管理。第八条：选购部门负责存货的选购、入库工作，定期依据存货选购预算，制订存 货选购资金用法预算，严格执行询价管理制度，确保选购存货经济合理，确保存 货质量，保证存货的正常储藏供应，按时办理存货入库手续和提交存货发票； 第九条：仓储部门负责存货的入库、出库及保管工作，依据生产预算等准时制订 存货选购预算，负责存货入库价格的审核与确定、入库物质的验收与审核，入库 验收单的填制及报送，负责各类存货明细账的核算，定期和不定期的组织存货盘 点等工作。第十条:财务部门负责存货选购所需资金的筹措，负责存货总分类账的核算工作, 负责审核存货购进的合法合规性、负责准时宣扬各类法规政策，组织协调定期进 行清查盘点，负责应付款项的定期分析及信息反应工作。第三章请购与选购第十一条：存货的请购与审批不能由同一部门担当。存货的请购必需由存货用法 部门及存货仓储部门提出，由仓储部门汇总提出存货请购申请，而请购申请的审 批依据授权审批管理制度办理。第十二条：存货请购的依据应当合理。用法部门必需依据生产预算、销售订单、 外协合同和用法部门库存量作为请购依据。第十三条：存货选购预算应明确选购存货的名称、规格型号、材质、单价、数量 等内容。第十四条：询价与选购不能由同一部门人员担当，询价人员不能确定供应商。第十五条：选购人员应按选购权限及程序选购。保证选购合理、合法、合规。选 购合同应依据合同法的规定签订并由财务部门，选购部门、内审部门、仓 储部门各保存一份。第四章验收与保管第十六条：存货需经检验的，由质量部门检验后方可办理入库手续。第十七条：检测的依据是质量报检单、选购合同和企业内部质量管理要 求，检验合格后，质量检验部门填写质量检验合格单，并签名盖章。第十八条：保管员应依据上述单据重点对存货查收数量、品种、规格进行查验， 并将查收状况填写购入商品交库清单。第十九条：企业应设置数量、金额材料明细账，由存货明细账会计负责记录，数 量明细帐，由保管员负责记录。第二十条：存货仓储方法：划分出ABC类，分别管理；对珍贵物品、生产用关键 备件、精密仪器、危急品等重要存货实行特殊掌握措施。第二十一条：仓储部门加强日常管理，严格依据规定存放，严格限制未经授权的 人员接触存货。建立健全存货的防火、防潮、防盗和防霉变措施。第五章领用与发出第二十二条：用法部门依据领料预算审批单填制领料单，经部门负责人 审核签字后领料。如超出领料预算审批单范围，需经特殊授权审批后方能领 料。第二十三条：保管员凭领料单发出存货，领料单超出领料预算审批单 范围不予发货。存货出库应交接清晰。第六章盘点与处置第二十四条：盘点分为日常盘点和年末盘点。第二十五条：仓储部门对库存存货应当定期或不定期进行清查，随时盘点由库管 员负责，库管员要依据实际状况，随时清点库存物资，保证库存台帐记录的数量 和实际数量相符。第二十六条：存货盘盈单、存货盘亏单上的存货盘盈、盘亏仅指由于收发 计量的误差或自然损耗而产生的。第二十七条：年终由内审部门、财务部门、仓储部门组成盘点小组对库存存货进 行实物盘点，将盘点工作记录于盘点报表上，盘点过程中保管员不得记录盘点表, 参与清查的人员应在盘点表上签字，以示负责。实物盘点与帐面记录有差异的应 当查明缘由：(-)属正常损耗范围的经仓储主管审查后报企业经理审核；依据规定的程序上 报企业经理办公会议批准处理。(二)属非正常损耗范围的须查明缘由分清责任，编制盘盈盘亏报告列明差 异状况和差异缘由及相关责任部门的责任缘由，提交给企业经理审核后，依据规 定的程序上报资产管理部门审批，在当年年底之前依据批示作出相应账务处理。第七章附那么第二十八条：本制度与国家法律法规相抵触的，以法律法规为准；第二十九条：本制度由财务部门负责说明； 第三十条：本制度自发布之日起执行。领料方案审批表年 月 日编号:生产方案订单号领用车间外协方案订单号领用材料材料名称型号规格单位数量备注 保管员:材料选购审批表年 月 日审批表编号:仓管审核:业务主管批准:选购主管:选购员:销售订单生产方案外协方案日常仓储方案材料名称规格型号单位数量市场价格金额需货日期材料运费单年 月 日运输单位：供应商:发票号材料名称规格型号单位数量运费单价金额备注仓库主管：选购员：保管:外购材料交库清单供应商:供应商:合同订单号:询价单号：材料名称型号规格单位数量单价（含税）金额交货日期选购员:选购员:保管员:材料入库验收单年 月 日合同订单号：供应商：询价单号:发票号材料名称型号规格单位数量单价（不含税）金额备注仓库主管：选购员：保管:材料暂估入库验收单仓库主管:选购员:保管:年月日合同订单号:供应商：询价单号：合同订单号材料名称型号规格单位数量单价（不含税）金额备注材料运费暂估单合同订单号:运输单位:询价单号:供应商材料名称型号规格单位数量运费单价金额备注仓库主管：选购员：保管:询价审批表选购审批表单号:选购审批表单号:年 月日询价单编号:询价货品名称型号规格单位数量公示单价询价日期选购员:询价员:质量检验单年 月 日供货商：交库清单号:材料名称型号规格单位数量质量计量备注检验员:检验员:选购员:领料单年 月 日领用单位：领用方案表号:领用单位审批:领用:保管员:领用材料名称型号规格单位数量备注退货单退货供应商:年 月日退货发票号:退货材料名称规格型号单位数量单价金额退货理由：选购员:保管员:供应商: