企业内部控制规范完全手册30297.docx

弗布克企业业内控手册册系列企业内部控控制规范手手册配套光盘（配有本书书部分控制制制度及文文案）姜 涛 编著目 录第1章 企业内部部控制规范范资金11 岗位责任任与授权批批准制度1111 资金金岗位责任任制度1122 关键键岗位轮换换制度12 现金和银银行存款管管控制度1211 企业业现金管理理办法1222 现金金集中收付付制度13 票据及有有关印章管管理办法1311 企业业票据管理理办法1322 企业业印章管理理办法14 资金管理理的相关文文件资料1411 银行行对账单1422 资金金支付申请请第2章 企业内部部控制规范范采购21 岗位责任任与授权批批准制度2111 采购购岗位责任任制度2122 采购购授权审批批制度22 请购与审审批管控办办法2211 采购购申请管理理办法2222 采购购预算管理理办法23 采购与验验收管控规规范2311 采购购管理制度度2322 验收收管理制度度24 采购付款款管控制度度2411 预付付账款及定定金审批制制度2422 采购购物品退货货管理办法法25 采购管理理的相关文文件资料2511 请购购单2522 采购购订单第3章 企业内部部控制规范范存货31 岗位责任任及授权批批准制度3111 存货货业务岗位位责任制度度3122 存货货业务授权权批准制度度32 存货请购购与采购规规范3211 存货货采购申请请审批制度度3222 存货货预算编制制管理细则则33 验收与保保管管控规规范3311 存货货入库验收收管理制度度3322 企业业存货保管管管理制度度34 领用发出出与盘点规规范3411 存货货领用发出出管理制度度3422 企业业存货盘点点管理细则则35 存货管理理的相关文文件资料3511 仓库库请购单3522 订货货合同书第4章 企业内部部控制规范范销售41 岗位责任任与授权审审批制度4111 销售业务务岗位责任任制度42 销售与发发货管控规规范4211 销售售业务预算算制度4222 销售售价格管理理办法43 销售收款款管控规范范4311 应收收账款账龄龄分析制度度4322 逾期期应收账款款催收制度度44 销售管理理的相关文文件资料4411 销售售价目表4422 客户户信息单第5章 企业内部部控制规范范工程项项目51 岗位责任任与授权批批准制度5111 工程程项目岗位位责任制度度5122 工程程项目授权权审批制度度52 项目决策策与招标管管控规范5211 工程程项目决策策管理制度度5222 工程程项目招标标管理细则则53 工程项目目概预算管管控规范5311 工程程项目概预预算编制制度5322 工程程项目概预预算审核办办法54 价款款支付与工工程实施规规范5411 工程程进度价款款支付制度度5422 工程程项目材料料管理办法法55 工程竣工工决算管控控规范5511 竣工工决算管理理制度552 竣工工清理管理理制度56 工程项目目管理相关关文件资料料5611 企业业产能扩建建工程项目目建议书5622 项目目工程总承包包合同第6章 企业内部部控制规范范固定资资产61 岗位责任任与授权批批准制度6111 固定定资产业务务岗位责任任制度6122 固定定资产业务务授权批准准制度62 取得与验验收管控规规范6211 固定定资产预算算管理制度度6222 固定定资产请购购管理制度度63 使用与维维护管控规规范6311 固定定资产日常常管理办法法6322 固定定资产目录录管理制度度64 处置与转转移管控规规范6411 固定定资产处置置制度6422 固定定资产转移移制度65 固定资产产管理相关关文件资料料6511 固定定资产明细细表6522 固定定资产请购购单第7章 企业内部部控制规范范无形资资产71 岗位责任任与授权批批准制度7111 无形形资产业务务岗位责任任制度7122 无形形资产业务务授权批准准制度72 取得与验验收管控规规范7211 无形形资产预算算管理制度度7222 外购购无形资产产请购审批批制度73 使用与保保全管控规规范7311 无形形资产日常常管理规范范7322 无形形资产目录录管理制度度74 处置与转转移管控规规范7411 无形形资产处置置管理制度度7422 重大大无形资产产处置审批批制度75 无形资产产管理相关关文件资料料751 无形形资产请购购单7522 无形形资产报废废单第8章 企业内部部控制规范范长期股股权投资81 岗位责任任与授权批批准制度8111 投资资业务岗位位责任制812 投资资授权审批批制度82 投资可行行性研究、评评估与决策策管控规范范8211 可行行性研究及及评估制度度8222 投资资决策审批批管理制度度83 投资执行行管控规范范831 投资资执行管理理办法8322 外派派人员适时时报告制度度84 投资处置置管控规范范8411 投资资处置管理理规定8422 投资资处置文件件资料审核核制度85 长期股权权投资相关关文件资料料8511 投资资建议书8522 可行行性分析报报告第9章 企业内部部控制规范范筹资91 岗位责任任与授权批批准制度9111 筹资资业务岗位位责任制度度9122 筹资资授权批准准管理制度度92 筹资决策策管控规范范9211 筹资资决策流程程管理制度度9222 筹资资方案制定定办法93 筹资执行行管控制度度9311 筹资资决策执行行管理制度度9322 企业业筹资业务务公告制度度94 筹资偿付付管控制度度9411 筹资资业务偿付付制度9422 筹资资业务对账账管理条例例95 筹资管理理相关文件件资料9511 筹资资合同9522 承销销合同第10章 企业内内部控制规规范预算101 岗位责责任与授权权批准制度度1011 预算算业务岗位位责任制度度1012 预算算管理制度度102 预算编编制管控规规范1021 预算算编制管理理制度1022 年度度预算方案案制定规则则103 预算执执行管控规规范1031 重大大预算项目目管理办法法1032 预算算资金支出出审批制度度104 预算调调整分析考考核规范1041 预算算调整管理理办法1042 预算算执行分析析制度105 预算管管理相关文文件资料1051 年度度预算表1052 预算算执行分析析报告第11章 企业内内部控制规规范成本费费用111 岗位责责任及授权权批准1111 成本本费用业务务岗位责任任制度1112 成本本费用授权权审核批准准制度112 成本费费用预测预预算管控规规范1121 成本本费用预算算管理制度度1122 成本本费用预测测方案制定定办法113 成本费费用执行管管控规范1131 成本本费用支出出审批制度度1132 内部部劳务与产产品转移成成本管控办办法114 成本费费用核算管管控规范1141 成本本费用核算算制度1142 成本本费用内部部结算办法法115 成本费费用分析与与考核管控控规范1151 成本本费用分析析制度1152 成本本费用考核核制度116 成本费费用管理相相关文件资资料1161 成本本费用支出出申请表1162 内部部劳务、物物品转移记记录第12章 企业内内部控制规规范担保121 岗位责责任与授权权批准制度度1211 担保保部门岗位位责任制度度1212 担保保授权审核核批准制度度122 担保评评估与审批批管控规范范1221 公司司对外担保保管理制度度1222 公司司担保风险险评估制度度123 担保执执行管控规规范1231 担保保合同管理理方法1232 担保保信息披露露控制制度度124 担保执执行管控规规范1241 担保保合同1242 担保保事项台账账第13章 企业内内部控制规规范合同131 岗位位责任与授授权批准制制度1311 合同同岗位责任任制度1312 合同同订立权限限分级授予予制度132 合同编编审管控规规范1321 合同同风险防范范制度1322 合同同编制制度度133 合同订订立管控规规范1331 合同同保密制度度1332 合同同档案管理理规定134 合同履履行管控规规范1341 合同同变更管理理方法1342 合同同履行验收收制度135 合同管理相相关文件资资料1351 谈判判记录表1352 合同同草案审核核表第14章 企业内内部控制规规范业务外外包141 岗位责责任与授权权批准制度度1411 业务务外包岗位位责任制度度1412 业务务外包授权权审批制度度142 外包策策略及承包包方选择规规范1421 承包包方资质审审核遴选制制度1422 外包包合同管理理制度143 外包业业务流程管管控规范1431 外包包业务流程程控制制度度1432 外购购存货授权权管理制度度144 外包业业务管理相相关文件资资料1441 承包包方资质审审查表1442 外包包项目保密密协议书第15章 企业内内部控制规规范对子公公司的控制制151 子公司组组织及人员员控制1511 子公公司管理办办法1512 母公公司委派董董事制度152 子公司司业务层面面管控规范范1521 子公公司业务授授权审批制制度1522 子公公司内部审审计实施条条例153 母子公公司合并财财务报表管管控规范1531 母子子公司合并并财务报表表管理办法法1532 母子子公司合并并财务报表表编制规范范154 母子公公司管理相相关文件资资料1541 子公公司内部审审计报告1542 子公公司利润分分配方案第16章 企业内内部控制规规范财务编编制报告与与披露161 岗位责责任与投诉诉举报制度度1611 财务务报告编制制与披露岗岗位责任制制度1612 财务务舞弊和造造假行为投投诉举报制制度162 财务报报告编制管管控规范1621 公司司账务调整整管理办法法1622 重大大交易会计计处理办法法163 财务务报告报送送与披露管管控规范1631 会计计师事务所所选聘实施施细则1632 财务务报告报送送披露管理理制度164 财务报报告编制与与披露相关关文件资料料1641 年度度财务报告告编制方案案1642 企业业财务报告告样例示范范第17章 企业内内部控制规规范人力资资源政策171 岗位职职责与人员员管理制度度1711 岗位位说明制度度1712 岗位位责任制度度172 招聘培培训与离职职管控规范范1721 人员员招聘制度度1722 培训训管理制度度173 人力资资源考核管管控规范1731 人力资资源绩效考考核制度1732 人力力资源考核核记录制度度174 薪酬与与激励管理理规范1741 薪酬酬管理制度度1742 年终终奖发放办办法175 人力资资源政策相相关文件资资料1751 需求求分析报告告1752 员工工招聘计划划第18章 企业内内部控制规规范信息系系统一般控控制181 岗位责责任与授权权审批制度度1811 计算算机信息系系统岗位责责任制度182 信息系系统开发变变更与维护护规范1821 信息息系统开发发制度1822 信息息系统应急急制度183 信息系系统访问安安全管控规规范1831 信息息授权使用用制度1832 访问问安全管理理制度184 硬件管管理方法1841 硬件件设备日常常管理办法法1842 硬件件设备应急急处理办法法185 会计信信息化管控控规范1851 信息息化会计档档案管理制制度1852 会计计信息化操操作管理办办法186 信息系系统一般控控制相关文文件资料1861 信息息密级划分分表1862 灾难难恢复计划划书第19章 企业内内部控制规规范衍生工工具191 岗位责责任及授权权审批制度度1911 衍生生工具业务务岗位责任任制度1912 衍生生工具业务务风险管理理制度192 衍生工工具交易管管控规范1921 衍生生工具业务务风险评估估办法1922 衍生生工具交易易管理控制制制度193 监督与与检查管控控规范1931 衍生生工具交易易记录审查查办法1932 衍生生工具业务务执行审查查办法194 衍生工工具管理相相关文件资资料1941 衍生生工具业务务风险评估估报告1942 衍生生工具交易易部门业务务台账第20章 企业内内部控制规规范企业并并购201 岗位责责任与授权权批准制度度2011 并购购交易岗位位责任制度度2012 并购购交易草案案审核制度度202 并购交交易准备、调调查及信息息管控规范范2021 并购购交易商业业机密保密密制度2022 并购购交易前期期文档保存存制度203 公司并并购相关文文件资料2031 并购购保密协议议书2032 并购购意向书第21章 企业内内部控制规规范关联交交易211 关联交交易与报告告披露管控控制度2111 关联联方披露准准则2112 关联联交易询价价制度212 关联联交易相关关文件资料料2121 关联联方声明书书2122 关联联方名录表表第22章 企业内内部控制规规范内部审审计221 审计机机构和人员员管理制度度2211 审计计人员后续续教育制度度2212 审计计人员工作作纪律规范范222 审计内内容与程序序管控规范范2221 内部部审计工作作制度2222 审计计报告编制制规定223 舞弊预预防检查与与汇报制度度2231 舞弊弊预防管理理制度2232 舞弊弊内部审计计准则224 内部审审计质量管管控规范2241 外部部评价制度度2242 内部部审计督导导制度225 内部审审计相关文文件资料2251 审计计通知书2252 审计计意见书第1章 企业内部部控制规范范资金11 岗位责任任与授权批批准制度1111 资金金岗位责任任制度内控制度名名称资金岗位责责任制度执行部门内控制度编编号监督部门制度受控状状态生效日期第1章 总则第1条 目的为明确资金金业务管理理的相关部部门及岗位的职职责权限，确确保办理资资金业务的的不相容岗岗位相互分分离、相互互制约和监监督，特制制定本制度度。第2条 资金业务务不相容岗岗位至少应应当包括以以下三个方方面。1资金支支付的审批批与执行。2资金的的保管、记记录与盘点点清查。3资金的的会计记录录与审计监监督。第3条 出纳人员员不得兼任任稽核、会会计档案保保管及收入、支支出、费用用、债权债债务账目的的登记工作作。第2章 资金业务务管理岗位位责任第4条 总经理岗岗位责任1制定公公司开户的的政策、程程序并进行行适当的授授权。2审批有有关资金管管理制度。3审批现现金、银行行存款的支支付申请。第5条 财务总监监岗位责任任1审核有有关资金管管理制度。2批准银银行开户，与与金融机构构接洽。3权限范范围内审批批现金数目目。第6条 财务部经经理岗位责责任1组织制制定有关资资金管理制制度。2权限范范围内审批批现金数目目。3负责与与金融机构构进行接洽洽。4指导、协协调资金管管理工作。5抽查现现金盘点表表、支票登登记本、银银行余额调调节表等资资金管理表表单。第7条 资金主管管岗位责任任1制定相相关的资金金管理制度度。2办理银银行开户、撤撤销等工作作。3复核现现金盘点表表、银行余余额调节表表、部门及及个人用款款申请、现现金记录和和支票登记记本等。第8条 资金专员员岗位责任任1盘点现现金，填制制“现金盘点点表”。2核对“银行存款款对账单”，编制“银行存款款余额调节节表”。3办理部部门及个人人用款申请请手续。4银行预预留印鉴和和有关印章章的保管。5各种记记账凭证、报报表文件的的整理、归归档。第9条 出纳岗位位责任1填制银银行日记账账和现金日日记账。2保管现现金，控制制现金数目目。3按规定定办理部门门及个人用用款支付，开开出支票并并进行登记记。4定期与与总账核对对银行现金金日记账；购买、保保管空白收收据、支票票等票据。第10条 会计岗岗位责任1编制记记账凭证；填制资金金总账。2审核业业务经办人人取得或填填制的原始始凭证。第11条 审计人人员岗位责责任1审核资资金日记账账、资金总总账以及资资金办理手手续等。2定期盘盘点库存资资金，监督督资金使用用情况。第12条 各部门门管理岗位位责任1提出部部门用款申申请。2授权范范围内审批批部门个人人用款申请请。第3章 附则第13条 本制度度由财务部部会同公司司其他有关关部门解释释。第14条 本制度度自 年 月 日起开始实施。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期1122 关键键岗位轮换换制度内控制度名名称关键岗位轮轮换制度执行部门内控制度编编号监督部门制度受控状状态生效日期第1条 为促进公公司资金管管理人员全全面熟悉业业务，不断断提高业务务素质，更更好地服务务于资金管管理等各项项工作，根根据企业业会计准则则基本准准则的要要求，特制制定本制度度。第2条 本制度所所称岗位轮轮换（又称称轮岗），是是指公司内内从事资金金业务管理理的专职人人员有计划划地调换岗岗位。第3条 实行岗位位轮换的资资金业务管管理的关键键岗位，由由公司根据实实际情况确确定并在内内部公布。第4条 资金业务务管理岗位位轮换是人人才识别与与培养工作作的一部分分，应坚持持工作需要要与个人发发展相结合合的原则，使使轮岗工作作尽量为资资金管理人人员提供可可以选择的的成长空间间。第5条 资金管理理人员实行行定期轮岗岗制度，原原则上每3年轮岗一一次，因工工作需要或或特殊原因因，经批准准可适当提提前或延期期。第6条 公司关键键财会岗位位可以实行行强制休假假制度，并并在最长不不超过5年的时间间内进行岗岗位轮换。第7条 所有确定定为轮岗的的资金管理理人员应无无条件服从从分配，及及时办理移移交手续；对不认真真履行资金金业务管理理职责，无无正当理由由不轮岗的的资金管理理人员，调调离资金业业务管理岗岗位。第8条 财务部确确定资金管管理关键轮轮换岗位及及对应人选选计划，经经财务总监监同意，报报人力资源源部备案后后实施。第9条 轮岗前应制制订轮岗计计划，内容容包括对轮轮岗目的、轮轮岗具体安排、新新岗位的职职责描述等等。第10条 轮岗人人员的工作作交接。资资金管理人人员必须将将本人所经经管的资金金业务管理理工作全部部移交给接接替人员，接接替人员应应当认真接接管移交工工作，并继继续办理移移交的未了了事项。第11条 资金管管理人员在在办理移交交手续前要要做好以下下八项工作作。1已经受受理的经济济业务尚未未填制会计计凭证的应应当填制完完毕。2编制移移交清册，列列明应当移移交的会计计凭证、会会计账簿、会会计报表、印印章、现金金、有价证证券、支票票簿、文件件、其他会会计资料和和物品等内内容。3移交会会计电算化化工作的，有有关电子数数据应在实际操操作状态下下进行交接接，同时系系统管理员员在会计交交接之日更更换岗位操操作员。4资金管管理人员办办理交接手手续，必须须有监交人人员负责监监交：一般资金专员员交接由资金金主管负责责监交；资资金主管交交接由财务务部经理负负责监交；财务部经经理交接由由总经理负责责监交。5移交人人员在办理理移交时，要要按移交清清册逐项移移交；接替替人员要逐逐项核对点点收。6对需要要移交的遗遗留问题，应应当写出书书面材料；离岗者对对继任者面面临的问题题可提出解解决建议，并并可协助解解决。7及时对对轮换岗位位的人员进进行相关的的培训，使使轮岗人员员迅速了解解工作内容容及业务知知识，保证证工作能顺利进行行。8人力资资源部会同同财务部对对轮岗工作作进行检查查监督，对对轮岗效果果进行调查查评估，进进一步完善善轮岗制度度。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期12 现金和银银行存款管管控制度1211 企业业现金管理理办法内控制度名名称企业现金管管理办法执行部门内控制度编编号监督部门制度受控状状态生效日期第1章 总则第1条 目的为规范企业业的现金管管理，防范范在现金管管理中出现现舞弊、腐腐败等行为为，确保企企业的现金金安全，特特制定本办法。第2条 适用范围围本办法适用用于现金限限额管理、库存现金管理以及盘点监督管理。第3条 现金管理理原则1企业的的现金管理理按照账款款分开的原原则，由专专职出纳负负责。2出纳与与会计岗位位不能由同同一人兼任任，出纳也也不得兼管管现金凭证证的填制及及稽核工作作。第2章 现金限额额管理第4条 企业按规规定建立现现金库存限限额管理制制度，超过过库存限额额的现金应应及时存入入银行。第5条 企业应当当根据现现金管理暂暂行条例的的规定，结结合本企业业的实际情情况，确定定本企业的的现金开支支范围和现现金支付限限额。不属属于现金开开支范围或或超过现金金开支限额额的业务应应当通过银银行办理转转账结算。第6条 财务部要要结合本企企业的现金金结算量以以及与开户户行的距离离合理核定定现金的库库存限额。第7条 现金的库库存限额以以不超过223个工工作日的开开支额为限限，具体数数额由财务务部向主办办银行提出出申请，主主办银行核核定。第8条 核定后的的现金库存存限额，出出纳必须严严格遵守。如如果发生意意外损失，超超限额部分分的现金损损失由出纳纳承担赔偿偿责任。第9条 需要增加加或减少现现金的库存存限额时，应应申明理由由，经会计计人员、财财务部经理理、总经理理审批后，向向主办银行行提出申请请，由主办办银行重新新核定。第10条 库存的的现金不准准超过银行行规定的限限额，超过过限额要当当日送存银银行。如因因特殊原因因确需滞留超超额现金过过夜的（如如待发放的的奖金等），必必须经有关关领导批准准方可，并并做好保管管工作。第3章 现金保管管第11条 现金保保管的责任任人为出纳纳。出纳应应由诚实可可靠、工作作责任心强强、业务熟熟练的会计计人员担任任。连续担任任出纳岗位位一般不得得超过5年年。第12条 超过库库存限额以以外的现金金应由出纳纳在下班前前送存银行行。企业的的现金不得得以个人名名义存入银银行。银行行一旦发现现公款私存存，可以对对相关企业业处以罚款款；情节严重重的，可以以冻结单位位现金支付付。第13条 为加强强对现金的的管理，除除工作时间间需要的少少量备用金金可放在出出纳的抽屉屉内，其余余则应放入入出纳专用用的保险柜柜内，不得得随意存放放。保险柜柜应存放于于坚固实用用、防潮、防防水、通风风较好的房房间，房间间应有铁栏栏杆、防盗盗门。第14条 限额内内的现金当当日核对清清楚后，一一律放在保保险柜内，不不得放在办办公桌内过过夜。保险险柜密码由由出纳自己己保管，并并严格保密密，不得向向他人泄露露，以防为为他人所利用。出出纳调动岗岗位，新出出纳应更换换并使用新的的密码。第15条 保险柜柜钥匙、密密码丢失或或发生故障障时，应立即即报请领导导处理，不不得随意找找人修理或或修配钥匙匙。第16条 纸币和和铸币，应应实行分类类保管。出出纳对库存存票币分别别按照纸币币的票面金金额和铸币币的币面金金额，以及及整数（即即大数）和和零数（即即小数）分分类保管。第17条 现金应应整齐存放放，保持清清洁。如因因潮湿霉烂烂、虫蛀等等原因而发生生损失的，由由出纳负责责。第18条 出纳向银行行提取现金金，应当填填写“现金提取取单”，并写明明用途和金金额，由财财务部经理理批准后提提取。第4章 现金盘点点与监督管管理第19条 出纳要每天天清点库存存的现金，登登记现金日日记账，做做到按日清清理、按月月结账、账账账相符、账账实相符。1按日清清理，是指指出纳应对对当日的经经济业务进进行清理，全全部登记日日记账，结结出库存现现金的账面面余额，并并与库存现现金的实地地盘点数进进行核对，以以确认账实实是否相符符。2按日清清理的主要要工作内容容如下。（1）清理理各种现金金收付凭证证，检查单单证是否相相符，并检检查每张单单证是否已已经盖齐“收讫”、“付讫”的戳记。（2）登记记和清理现现金日记账账。（3）现金金盘点。（4）检查查现金是否否超过规定定的库存限限额。第20条 每月会会计结账日日后，出纳纳应及时与与负责账务务处理的其其他会计人人员就“现金日记记账”和“现金明细细账”进行核对对，并编制制“现金核对记记录表”，由财务部部经理、出出纳、会计计三方签字字，以确保保账账相符符。第21条 出纳有义务务配合财务务部经理或或其他稽查查人员不定定期地抽查查“现金盘点点”工作，并并确保抽查查现金没有有差异。第22条 财务部部经理、资资金主管应应定期监督督盘点现金金，确保账账账相符、账账实相符。发发现长款或或短款的，应应及时查明明原因，按按规定程序序报批处理理。因出纳纳自身责任任造成的现现金短缺，出出纳负全额额赔偿责任任；造成重大大损失的，还应依法追究责任人的法律责任。第23条 财务部部经理、资资金主管应应高度重视视现金管理理工作，对现现金收支进进行严格审审核，不定定期进行实实地盘点。对现金管管理中出现的问问题提出改改进意见，报报主管领导导批准后实实施。第5章 附则第24条 本办法法由财务部部会同企业业其他有关关部门解释释。第25条 本办法法自 年 月 日起开始实施。第26条 相关文文件表单1现金金管理暂行行条例。2“现金金提取单”。3“现金金核对记录录表”。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期1222 现金金集中收付付制度内控制度名名称现金集中收收付制度执行部门内控制度编编号监督部门制度受控状状态生效日期第1章 总则第1条 目的为加强公司司现金收取取与支付管管理，规范范收取与支支付行为，特特制定本制制度。第2条 适用范围围本制度适用用于公司现现金收取和和支付业务务。第3条 公司所有有经济往来来，除本制制度规定的的范围可以以使用现金金外，其他他均应当通通过开户银银行进行转转账结算。第2章 现金收取取和支付范范围第4条 现金的收收取范围1个人购购买公司的物品品或接受劳劳务。2个人还还款、赔偿偿款、罚款款及备用金金退回款。3无法办办理转账的的销售收入入。4不足转转账起点的的小额收入入。5其他必必须收取现现金的事宜宜。第5条 在下列范范围内可以以采用现金金支付，不不属于现金金支付范围围的业务应应当根据规规定通过银银行办理转转账结算。1员工薪薪酬，包括括员工工资资、津贴、奖奖金等。2根据国国家规定颁颁发给个人人的科学技技术、文化化艺术、体体育等各种种奖金。3各种劳劳保、福利利费用及国国家规定的的对个人的的其他支出出。4支付给给公司外部个个人的劳务务报酬。5出差人人员必须随随身携带的的差旅费及及应予以报报销的出差差补助费用用。6结算起起点以下的的零星支出出。7向股东东支付红利利。8根据规规定允许使使用现金的的其他支出出。第6条 除第5条第2点点、第3点点外，公司司支付给个个人的款项项，超过使使用现金限限额的部分分，应当以以支票或者者银行本票票支付；确确需全额支支付现金的的，经会计计及财务部部经理同意意后，报开开户银行审审核后可予予以支付现现金。第3章 现金收支支工作总体体规定第7条 现金收支支必须坚持持收有凭、付付有据，堵堵塞由于现现金收支不不清、手续续不全而出出现的一切切漏洞。第8条 除财务部部或受财务务部委托的的出纳外，任任何单位或或个人都不不得代表公公司接收现金或与与其他单位位办理结算算业务。第9条 出纳不准准以白条抵抵充现金。现现金收支要要坚持做到到日清月结结，不得跨跨期、跨月月处理现金金账务。第10条 出纳不不得擅自将将公司现金借借给个人或或其他单位位，不得谎谎报用途套套取现金，不不得利用银银行账户代代其他单位位或个人存存入或支取取现金，不不得将单位位收入的现现金以个人人名义存入入银行，不不得保留账账外公款。第11条 出纳因因特殊原因因不能及时时履行职责责时，必须须由财务部部经理指定定专人代其其办理有关关现金业务务，出纳不不得私自委委托。第4章 现金收取取工作规定定第12条 出纳在在收取现金金时，应仔仔细审核收收款单据的的各项内容容，收款时时坚持唱收收唱付，当当面点清；应认真鉴鉴别钞票的的真伪，防防止假币和和错收。若若发生误收收假币或短短款，由出出纳承担一一切损失。第13条 因业务务需要，在在公司外部收收取大量现现金的，应应及时向公公司财务部部和公司负责人人汇报，并并妥善处置置，任何人人不得随意意带回自己己的家中，否则，发发生损失由由责任人赔赔偿。第14条 现金收收讫无误后后，出纳在在收款凭证证上加盖现现金收讫章章和出纳个个人章，并并及时编制制会计凭证证。第15条 公司每每天的现金金收入，应应及时足额额送存银行行，不得坐坐支，不得得用于直接接支付本公公司自身的的支出；应应及时入账账，不得私私设小金库库，不得账账外设账，严严禁收款不不入账。第16条 非现金金出纳代收收现金时，要要及时登记记“现金收付付款项交接接簿”办理交接接手续，“现金收付付款项交接接簿”要同现金金日记账一一起保管归归档。第5章 现金支付付工作规定定第17条 公司支支付现金，可可以从本公公司现金的的库存限额额中支付或或者从开户户银行提取取，不得从从本公司的现金金收入中直直接支付（即即坐支）。因因特殊情况况需要坐支支现金的，必必须经会计计、财务部部经理和总总经理同时时批准同意意。第18条 对于需需支付现金金的业务，会会计人员必必须审查现现金支付的的合法性与与合理性，对对于不符合合规定或超超出现金使使用范围的的支付业务务，会计人人员不得办办理。第19条 办理现现金付款手手续时，会会计人员应应认真审查查原始凭证证的真实性性与正确性性，审查是是否符合公公司规定的的签批手续续，审核无无误后填制制现金付款款凭证。第20条 出纳必必须根据审审核无误、审审批手续齐齐全的付款款凭证支付付现金，并并要求经办办人员在付