公司财务管理制度（讨论稿）（doc 53）.docx

公司财务管理制度（讨论稿）第一章 总则一、为了了规范公公司的财财务管理理和经济济核算，依据中华人人民共和和国公司司法、中华华人民共共和国会会计法、企企业财务务通则等有关关规定，结合股股份公司司具体情情况及管管理要求求，制定定本制度度。二、公司司内部财财务管理理制度由由以下管管理制度度组成。1、财务务管理体体制管理理制度；2、财务务管理基基础工作作管理制制度；3、内部部牵制制制度；4、会计计稽核制制度；5、资金金筹集管管理制度度；6、货币币资金及及往来款款项管理理制度；7、在建建工程管管理制度度；8、固定定资产管管理制度度9、无形形资产及及长期待待摊费用用管理制制度；10、对对外投资资管理制制度；11、成成本费用用管理制制度；12、销销售收入入管理制制度；13、利利润及其其分配管管理制度度；14、财财务报告告及其分分析管理理制度。三、公司司应当做做好财务务管理基基础工作作，在经经营活动动中的工工作质量量、工时时，以及及各项财财务物资资的毁损损等，都都应当及及时做好好完整的的原始记记录，公公司各项项财产物物资的进进出消耗耗，都应应当做到到手续齐齐全、计计量准确确，并定定期进行行财产清清查。四、公司司应当建建立健全全内部财财务管理理制度，完善内内部经济济责任制制，严格格执行国国家规定定的各项项财务开开发范围围和标准准，如实实反映公公司财务务状况和和经营成成果，依依法计算算缴纳国国家税收收，并接接受国家家有关机机关的检检查监督督。五、公司司财务管管理的基基本任务务和方法法是：做做好各项项财务收收支的计计划、控控制、核核算、分分析和考考核工作作，依法法合理筹筹集、运运用资金金，有效效利用各各种资产产，努力力提高经经济效益益。六、公司司财务管管理制度度由公司司财务总总监组织织，财务务部具体体制定、修改及及解释。七、公司司财务管管理制度度自公司司董事会会批准之之日起实实施。第二章 财务管理理体制管管理制度度八、为建建立公司司财务管管理体制制，适应应社会主主义市场场经济的的要求，根据国国家有关关政策法法规的规规定，结结合公司司实际情情况及管管理要求求，制定定本管理理制度。九、公司司股东大大会依照照公司司章程的规定定决定重重大财务务事项：1、决定定重大投投资计划划，或授授权董事事会行使使规定限限额内的的投资权权限和资资产处置置权限；2、批准准公司的的年度预预算方案案、决算算方案；3、批准准公司的的利润分分配方案案和弥补补亏损方方案；4、决定定公司增增加或减减少实收收资本；5、决定定发行公公司债券券；6、法律律、法规规规定应应由股东东大会决决定的其其他财务务事项。十、公司司董事会会依据公司章章程的的规定行行使财务务管理方方面的职职权：1、根据据股东大大会的授授权，决决定公司司投资方方案以及及风险投投资、资资产抵押押、资产产处置和和其他担担保事项项；2、制定定公司年年度财务务预算方方案、决决算方案案；3、制定定公司的的利润分分配方案案、和弥弥补亏损损方案；4、制定定公司增增加或减减少实收收资本方方案；5、决定定公司的的长期借借款和短短期借款款事项；6、决定定公司财财务管理理制度和和会计政政策；7、法律律、法规规或公公司章程程规定定以及股股东大会会授予的的其他有有关财务务方面的的职权。十一、公公司监事事会依照照公司司章程的规定定检查公公司的财财务工作作。十二、公公司总经经理执行行公司股股东会和和董事会会的决议议，贯彻彻和实施施股东会会和董事事会的各各项决策策，对生生产经营营过程中中的财务务活动实实行领导导，具体体行使如如下财务务管理方方面的职职权：1、组织织贯彻执执行党和和国家在在经济工工作中的的各项方方针、政政策和法法令、法法规；2、拟定定公司的的发展规规划、年年度生产产经营计计划和年年度财务务预决算算方案以以及利润润分配预预案和弥弥补亏损损方案；3、具体体确定公公司内部部财务管管理机构构设置；4、接受受内部审审计机构构的财务务检查以以及财政政、税务务、审计计机关的的监督检检查。十三、公公司财务务总监的的权责1、宣传传贯彻国国家有关关财务政政策；2、负责责和领导导财务部部业务工工作；3、组织织拟定公公司内部部财务管管理制度度；4、审核核公司的的主要财财务事项项；5、协调调各职能能部门与与财务部部门的关关系；6、组织织制定财财务计划划，负责责计划实实施，并并督促财财务部门门下达落落实成本本、费用用、利润润等考核核指标；7、定期期检查各各职能部部门、分分支机构构及控股股子公司司财务计计划的执执行情况况，研究究解决存存在的问问题；8、负责责组织公公司的财财务核算算，审核核财务决决算。十四、公公司财务务部的权权责：1、负责责财务计计划的编编制、执执行、检检查和分分析；2、具体体制定公公司内部部财务管管理制度度，组织织和领导导各全资资及控股股子公司司的财务务管理和和会计核核算；3、如实实反映公公司的财财务状况况和经营营成果，监督财财务收支支，依法法计算国国家税收收并向上上级有关关部门报报送财务务决算；4、参与与公司经经营决策策，统一一调度资资金，统统筹处理理财务工工作中出出现的问问题；5、及时时合理处处理公司司与分支支机构、控股子子公司之之间的财财务事项项。十五、职职能部门门、分支支机构及及控股子子公司的的权责：1、配合合财务部部门落实实财务计计划，检检查分析析财务计计划的执执行情况况；2、配合合财务部部门组织织分支机机构及控控股子公公司的财财务管理理工作；3、配合合财务部部门建立立分支机机构及控控股子公公司的控控制制度度；4、配合合财务部部门真实实填报各各种原始始记录和和报表，做好各各项基础础工作。第三章 财务务管理基基础工作作管理制制度十六、为为规范公公司财务务管理的的基础工工作，根根据国家家有关政政策法规规的规定定，结合合公司具具体情况况及管理理要求，制定本本管理制制度。十七、原原始记录录管理：1、公司司有关单单位或部部门必须须认真做做好记载载经济活活动的原原始记录录；2、原始始记录的的设置和和记录表表式、台台帐表式式的设计计要适应应本单位位企业生生产经营营活动的的特点，满足经经营管理理和业务务核算、统计核核算、财财务核算算的要求求；3、原始始记录必必须真实实、完整整、准确确、及时时， 表表式、内内容和填填报方法法必须健健全统一一，传送送路线明明确；4、原始始记录的的范围：产品生生产及在在制品、半成品品管理和和生产准准备方面面的原始始记录；劳动力力、劳动动时间利利用，工工时定额额和工资资方面的的原始记记录；产品检检查试验验、材料料检验、质量管管理方面面的原始始记录；产品合合同交货货、成品品出入库库管理、包装、发运方方面的原原始记录录；原材料料、外协协件的收收、发、拨、退退、毁损损、消耗耗、节约约方面的的原始记记录；设备安安装、使使用、运运行、维维修、完完好、大大修、润润滑、监监控方面面的原始始记录；技术准准备、科科研、新新产品开开发、技技术革新新、合理理化建议议方面的的原始记记录；能源生生产、收收入、消消耗、计计量、节节约方面面的原始始记录；安全生生产、环环境保护护、劳动动保护方方面的原原始记录录；基建、技改立立项、预预算、施施工、完完工管理理方面的的原始记记录；工具生生产、采采购、收收发、借借退、消消耗、低低值易耗耗品收发发、消耗耗方面的的原始记记录；铁路运运输、公公路运输输管理方方面的原原始记录录。5、原始始记录要要妥善保保管，按按类别、发生期期装订成成册，保保存期限限按有关关规定执执行。十八、定定额管理理1、定额额包括劳劳动工时时定额、资金定定额、费费用开支支定额以以及物料料消耗定定额等；2、制订订定额必必须科学学、合理理，对不不合理的的定额必必须及时时修订；3、强化化对定额额与实际际的差异异分析管管理，及及时纠正正偏差。十九、公公司所有有物资的的采购、入库、领用、转移、销售必必须经质质量检查查员和库库房保管管员验质质验量，并分别别对物资资的质量量和物资资的计量量验收工工作由物物资归口口部门负负责执行行。二十、物物资采购购管理1、物资资管理应应当采用用目标管管理和定定额管理理两种方方法；2、物资资采购要要实行“定点、限价、适量”的办法法；3、物资资要定期期或不定定期地进进行盘存存；4、物资资验收、保管、发放，要做到到制度健健全、手手续齐备备、工作作细致，确保帐帐、卡、物一致致；二十一、价格管管理工作作由计划划部统一一负责、分口管管理，各各分管物物资部门门负责编编制本部部门所管管物资的的计划目目录，同同时编制制本部门门提供劳劳务的价价格，价价格的制制定应当当及时、正确、合理、有利。二十二、财务计计划管理理：1、公司司财务计计划以目目标利润润为基础础，综合合其他财财务指标标编制而而成。编编制财务务计划要要把预测测和实际际相结合合，要经经过制定定总体目目标、指指标分解解、反馈馈汇总三三个阶段段；2、财务务计划要要立足公公司年度度发展规规划制定定，保持持计划的的稳定性性，同时时要根据据形势变变化适应应调整计计划；3、年度度财务计计划应当当分解到到季度、月度，保证具具体可行行。二十三、财务分分析管理理：1、财务务部定期期对财务务活动加加以分析析，包括括月度分分析、季季度分析析和年度度分析，要对分分析总结结经验，改善提提高；2、财务务分析应应当就以以下几方方面进行行：资产产、负债债和所有有者权益益分析，公司长长短期偿偿债能力力、营运运能力和和现金流流量分析析，公司司利润分分析、成成本费用用分析、财务预预测分析析、建设设项目的的财务分分析等；3、财务务分析采采用指标标分析法法，比率率分析法法，连环环替代法法，差额额计算法法，平衡衡分析法法，盈亏亏分析法法等方法法。二十四、公司财财务部内内部应当当建立稽稽核制度度和内部部牵制制制度，加加强内部部财务管管理制度度。第四章 内部部牵制制制度一、为了了规范公公司内部部牵制制制度，根根据国家家有关政政策法规规的规定定，应结结合公司司的具体体情况及及管理要要求，制制定本管管理制度度。二、内部部牵制制制度，是是为了维维护公司司资产的的完整，确保会会计记录录的正确确性和可可靠性以以及对经经济活动动进行综综合的计计划、控控制和评评价而制制定的制制度、组组织、方方法和手手续的总总称。三、内部部牵制制制度的原原则是机机构分离离、职务务分离、钱帐分分离、帐帐物分离离以及业业务处理理程序化化、制度度化。四、现金金内部牵牵制的内内容：1、公司司库存现现金收支支与保管管应由出出纳人员员负责。经管现现金的出出纳人员员应与会会计岗位位分离，即不得得兼管收收入、费费用、债债权、债债务等帐帐簿的登登记工作作以及会会计稽核核和会计计档案保保管工作作。2、填写写银行结结算凭证证的有关关印鉴，不能集集中由出出纳人员员保管，应实行行印鉴分分管制度度。3、建立立收据和和发票的的领用制制度。领领用的收收据和发发票必须须登记数数量和起起讫编号号，由领领用人员员签字。收回收收据和发发票存根根，应由由保管人人员办理理签收手手续。对对空白收收据和发发票应当当定期检检查，以以防止短短缺。4、对现现金收讫讫的交易易必须根根据原始始凭证编编制收付付款凭证证，并要要在原始始凭证与与收付凭凭证上盖盖上“现金收收讫”与“现金付付讫”章。5、对公公司的库库存现金金，出纳纳人员应应做到日日清月结结，帐实实相符。对发现现的现金金溢缺，必须认认证查明明原因，并按规规定进行行处理。6、公司司的出纳纳人员应应定期轮轮换，不不得一人人长期从从事出纳纳工作。五、应收收及预付付款内部部牵制制制度：1、应根根据销货货通知单单所列的的名称、金额、摘要登登记帐簿簿；2、收到到货款后后，应根根据银行行收款通通知书登登记帐簿簿；3、对已已核销的的坏帐，应在备备查簿上上登记，加以控控制，严严格保密密，对此此类客户户也应核核对帐目目，以免免以后回回收时被被有关人人员纳入入私囊；4、会计计人员应应定期与与有关客客户对帐帐，以保保证帐帐帐相符；5、会计计人员应应定期按按应收帐帐款的帐帐龄、金金额等重重要程度度列表，向有关关领导报报告。六、应收收票据内内部牵制制的内容容：1、保管管应收票票据的人人员不得得经办会会计记录录；2、票据据的接受受、贴现现和换新新须经保保管票据据以外的的主管人人员书面面批准；3、违约约票据应应置于会会计部门门的控制制之下并并在以后后采取有有效的追追踪措施施；4、部分分付款的的票据，收到货货款时应应将收款款日期、金额、余额等等记录在在票据背背面，并并在票据据登记簿簿上及时时记录。七、存货货内部牵牵制的内内容1、各二二级核算算单位生生产过程程中的各各种记录录、生产产通知单单、领料料单、计计工单、入库单单等文件件资料都都要汇集集该单位位的会计计处；2、制定定成本计计划或控控制目标标，搜集集、审核核各有关关单证，严格控控制生产产费用的的发生；3、设置置相应的的总分类类帐户和和明细分分类帐户户，进行行会计核核算；4、选择择恰当的的成本计计算方法法，归集集并分配配生产费费用，确确定生产产成本；5、进行行各种成成本分析析；6、定期期盘点存存货、保保证帐帐帐相符、帐物相相符；八、固定定资产内内部牵制制的内容容1、固定定资产的的取得须须经过有有关部门门的批准准、认可可；2、固定定资产的的帐簿记记录必须须完整、合理，且帐帐帐相符；3、固定定资产分分部门归归口管理理；4、固定定资产的的取得、记录、保管、使用、维修、处置等等，均应应明确划划分责任任；5、固定定资产的的处置，要有完完整的额额申请报报批程序序；6、要定定期对固固定资产产进行盘盘点。九、内部部牵制制制度的工工作依据据是公司司的会计计资料、公司的的经济活活动过程程、公司司的经营营管理。内部牵牵制制度度的核心心是财务务的内部部牵制制制度。通通过内部部牵制制制度的实实施及时时发现公公司经营营中的问问题，改改善公司司管理的的薄弱环环节，提提高公司司的管理理水平。第五章 会计稽稽核制度度一、为了了加强公公司会计计稽核工工作的管管理，提提高会计计核算工工作的质质量，根根据国家家有关政政策法规规的规定定，以及及公司的的具体情情况及管管理要求求，制定定本制度度。二、会计计稽核是是指在会会计机构构内部指指定专人人对有关关会计帐帐证等进进行审核核、复查查。会计计稽核是是会计工工作的重重要内容容，公司司要加强强会计稽稽核工作作。通过过稽核，对日常常核算工工作中所所出现的的疏忽、错误或或不法行行为，及及时加以以纠正或或制止，以提高高会计核核算工作作的质量量。三、稽核核工作的的组织形形式及分分工：1、公司司的财务务稽核制制度以财财务部为为中心，各职能能部门相相配合；2、财务务部长对对会计稽稽核工作作负责，并对计计划指标标的衔接接、财务务收支、成本费费用、财财产增减减变化等等重大事事项负责责稽核；3、财务务部设兼兼职稽核核工作岗岗位，其其工作主主要包括括：会计计凭证的的审核、帐簿的的核对、会计报报表的复复核以及及基础工工作的复复核。四、会计计机构内内部稽核核工作的的主要内内容：1、审核核财务、成本、费用等等计划指指标是否否齐全，编制依依据是否否可靠，有关计计算是否否正确，各项计计划指标标是否衔衔接等。审核目目标成本本的执行行情况，及时解解决目标标和实际际的差异异；审核成成本开支支范围和和费用开开支标准准；审核成成本费用用核算期期间和成成本差异异。审核之后后应当提提出建议议或意见见，以便便修改和和完善计计划和预预算。2、审核核实际发发生的经经济业务务或财务务收支是是否符合合有关法法律、法法规、规规章制度度的规定定。审核公公司资金金预算是是否合理理使用，是否严严格控制制非生产产性开支支；审核公公司对国国家投入入的资本本金、专专项资金金和税收收返还资资金是否否严格按按照国家家规定的的用途使使用；审核是是否依法法、及时时、足额额缴纳各各种税费费、养老老、失业业、医疗疗保障。如发生问问题，应应及时指指出并采采取切实实措施加加以制止止和纠正正。3、审核核会计凭凭证会计计帐簿、会计报报表和其其他会计计资料的的内容是是否合法法、真实实、准确确、完整整，手续续是否齐齐全，是是否符合合有关法法律、法法规、规规章制度度规定的的要求。原始凭凭证必须须经过授授权人的的审核，只有经经过审核核的原始始凭证才才能作为为会计记记录的原原始依据据；记帐凭凭证的内内容必须须与原始始凭证的的内容保保持一致致，所有有的记帐帐凭证必必须附有有原始凭凭证；凭证必必须连续续编号，凭证的的使用必必须编号号顺序使使用；业务经经办人员员在处理理有关业业务后，必须签签名、盖盖章，以以明确其其经济责责任；定期审审核凭证证帐簿和和报表之之间是否否相符；定期审审核总分分类帐和和明细分分类账、总分类类账和日日记账是是否相符符。4、审核核各项财财务物资资的增减减变动和和结存情情况，并并与账面面记录进进行核对对，确定定账实是是否相符符，并查查明账实实不符的的原因。五、稽核核人员要要对所审审核签署署的凭证证、帐簿簿、报表表、成本本计划、财务收收支计划划负责。第六章 资金筹筹集管理理制度一、为了了规范公公司资金金筹集，合理有有效地筹筹集及管管理资金金拟，按按照国家家有关政政策法规规的规定定要求，结合公公司的实实际情况况及管理理要求，制定本本管理制制度。二、资金金是财产产物资价价值的货货币表现现，为保保证公司司生产经经营的稳稳定与发发展，本本着少花花钱多办办事的原原则，财财务部应应及时有有效合理理地筹集集资金。三、公司司筹资的的预测及及分析管管理：1、资金金的收入入计划是是根据公公司年度度、月度度下发收收入指标标确定的的，资金金的支出出计划是是根据各各部门依依据生产产的需求求而编制制的；2、根据据资金预预算计划划，财务务部提出出不同筹筹资方案案，并对对各筹资资方案进进行可行行性研究究分析，选择适适合公司司生产需需要、资资金成本本低、收收益大的的合理筹筹资结构构和筹资资渠道。财务部部确定筹筹资方案案后，须须报财务务总监及及总经理理同意，并报请请集团公公司资金金中心同同意后方方可执行行。3、筹资资规模的的确定：按供应应公司、制造部部、动力力部、技技术开发发部等部部门的实实际生产产经营和和维修改改造所需需的资金金筹集；通过对对财务报报表的分分析判断断公司财财务状况况与经营营状况，确定筹筹资规模模。4、筹资资成本的的预测与与分析：公司筹资资渠道主主要是通通过银行行贷款和和发行股股票方式式进行，筹资渠渠道主要要是通过过银行贷贷款和发发行股票票方式进进行，筹筹资渠道道的方式式不同，筹资成成本，所所以筹资资前必须须要进行行预测分分析，其其分析公公式有：资金成本本率资资金占用用费（筹集资资金总额额资金金筹集费费）流动资金金要进行行流动资资金周转转率分析析，同时时要对流流动资金金偿还能能力进行行分析，其公式式有：流动资金金周转率率产品品销售收收入流流动资金金平均占占用额流动比率率流动动资产流动负负债速动比率率（流流动资产产存货货）流流动负债债四、资本本金管理理：1、公司司必须加加强资本本金的管管理。财财务部是是公司资资本金的的核算和和管理部部门。2、资本本金是公公司在工工商管理理部门登登记的注注册资金金，它必必须取得得中国注注册会计计师出具具的验资资证明。公司对对它依法法享有经经营权，在公司司生产经经营期内内实行资资本保全全制度，投资者者除依法法转让外外，不得得以任何何方式抽抽回。法法律行政政法规另另有规定定的，从从其规定定。五、资本本公积金金管理：1、公司司应加强强资本公公积金的的管理。2、资本本公积金金主要是是公司在在筹资过过程中，投入的的资本自自身引起起的各种种增值。主要包包括股本本溢价、捐赠公公积、法法定财产产重估增增值和住住房周转转金转入入部门等等。3、公司司在扩大大资本增增加股本本时，按按规定可可以将资资本公积积转增股股本，但但资本公公积中的的接受捐捐赠实物物资产价价值以及及资产评评估增值值部分不不能转作作股本。六、负债债的管理理：1、负债债是指公公司承担担的能够够以货币币计量，需要以以资产或或者劳务务偿付的的债务，表现为为公司借借入的资资金以及及应付未未付款项项等，负负债按照照承担经经济义务务期限的的长短，可分为为流动负负债和长长期负债债。流动动负债是是指可以以在一年年内或者者超过一一年的一一个营业业周期内内偿还的的债务，包括短短期借款款、应付付及预收收账款、应付票票据、应应付工资资、应付付福利费费、其他他应付款款和预提提费用等等。长期期借款是是指偿还还期限在在一年或或者超过过一年的的一个营营业周期期以上的的债务，包括长长期借款款、应付付债券和和长期应应付款等等。2、长短短期借款款的管理理公司要要从银行行获得长长短期借借款，需需要向集集团资金金管理中中心提出出贷款申申请，并并按照一一定程序序办理必必要手续续；长短期期借款的的核算要要按贷款款单位设设立明细细帐户，财务部部门需专专人负责责建立长长短期借借款档案案。长短短期借款款合同还还应按签签订时间间顺序存存档，并并由专人人保管。应按照照长短期期借款合合同的规规定具体体安排长长短期借借款的归归还，正正确计算算、支付付（或分分摊）借借款利息息。公司短短期负债债的应计计利息支支出，应应计入财财务费用用。公司司长期负负债的应应计利息息支出，筹建期期间的计计入开办办费；生生产经营营期间的的计入财财务费用用；清算算期间的的计入清清算损益益。但是是，其中中凡是与与购建固固定资产产或者无无形资产产有关的的，在资资产尚未未交付使使用或者者虽然已已经交付付使用但但是尚未未办理竣竣工决算算之前，计入购购建资产产价值。对其他他单位进进行贷款款担保，应判断断担保责责任带来来的潜在在负债问问题，必必须经公公司总经经理签字字同意后后，总经经理办公公室登记记备案后后方可盖盖章办理理。3、应付付款项的的管理：公司财财务部对对于各应应付款项项设专人人负责，按欠款款对象、业务分分类等登登记。对已经经登记的的应付款款项要按按月、季季、年进进行清理理兑付，结算要要定期与与对方单单位或个个人核对对所登记记应付款款项金额额是否相相等，如如有差错错要及时时查找原原因，保保持双方方余额一一致。对因结结算单据据等原因因无法确确定实际际价格的的应付帐帐款，要要按会计计制度要要求月末末进行估估价验收收入账。4、应付付票据的的管理除按照照会计制制度规定定，设置置应付票票据科目目核算外外，应设设置应付付票据登登记簿，指定专专人负责责详细登登记每一一应付票票据的种种类、号号数、签签发日期期、票面面金额、合同交交易号、收款人人姓名或或单位名名称、付付款日期期及金额额和到期期日等详详细资料料。在票据据到期前前将款项项足额存存入银行行，以保保护公司司良好信信誉。到期付付清时，应进行行帐务处处理，并并在备查查簿中逐逐笔注销销。5、应付付工资的的管理：应付工工资是指指应支付付给职工工的工资资总额，包括工工资总额额，包括括各种工工资、奖奖金、津津贴等，都要经经过公司司人事部部严格审审核，审审批后方方可支付付。应设置置“应付工工资”科目进进行核算算和管理理，贷方方反映应应支付给给职工的的工资额额，借方方反映实实际支出出额，财财务部和和人事部部应及时时核对，以保持持“应付工工资”核算的的准确性性。6、应付付福利费费的管理理应付福福利费是是公司按按工资总总额的114提提取的用用于职工工福利方方面的资资金。职工福福利费主主要用于于职工的的医药费费（包括括公司参参加职工工医疗保保险交纳纳的医疗疗保险费费）、医医务人员员的工资资、医务务经费、职工因因工负伤伤赴外地地就医路路费、职职工生活活困难补补助以及及国家规规定的其其他福利利支出。第七章 货币资资金及往往来款项项的管理理制度一、为了了加强公公司货币币资金及及往来款款项结算算的管理理，保证证国家和和公司资资产的完完整性，根据国国家有关关法律法法规政策策的规定定要求，结合公公司实际际情况及及管理要要求，制制定本制制度。二、货币币资金是是公司拥拥有的以以货币形形态存在在的资产产，是公公司流动动性最强强的资产产，包括括现金、银行存存款和其其他货币币资金；往来款款项是指指应收帐帐款、预预付帐款款、应收收票据、其他应应收款、应付帐帐款、预预收帐款款、应付付票据、其他应应付款等等。三、现金金管理制制度：1、公司司现金的的使用范范围：支付职职工的工工资、津津贴；支付个个人的劳劳动报酬酬；根据国国家规定定颁发给给个人的的各种奖奖金；各种劳劳保、福福利费以以及国家家规定的的对个人人的其他他支出；出差人人员必须须随身携携带的差差旅费；结算起起点以下下的零星星支出（结算起起点规定定为10000元元）；中国人人民银行行规定需需要支付付现金的的其他支支出；超过结结算起点点以上的的支出应应报经财财务部审审核批准准或财务务总监批批准；2、库存存现金限限额规定定：库存现现金限额额的核定定，由财财务部根根据现金金支用量量的多少少，结合合本公司司具体情情况与开开户银行行共同商商定。本本公司库库存现金金限额一一般为335天天的支用用量。公司库库存现金金超过限限额时，必须及及时送存存银行，以保证证现金管管理安全全。库存限限额不足足时向开开户银行行提取。3、现金金收支的的日常管管理现金收收入当日日送存开开户银行行，当日日送存确确有困难难的，按按开户银银行确定定的时间间送存；不坐支支现金。即公司司支付现现金，只只可以从从库存现现金限额额中支付付或从开开户银行行提取，不得从从本公司司的现金金收入中中直接支支付，因因特殊情情况需坐坐支现金金的应当当经过批批准，并并在核定定的范围围和限额额内进行行，同时时，收支支的现金金必须入入账反映映。公司提提取现金金，应注注明用途途，并由由财会部部门负责责人签字字盖章。4、现金金的内部部控制制制度参见第四四章内部部牵制制制度中现现金的内内部管理理制度。5、库存存现金的的核算和和清查：出纳人人员进行行现金收收付时根根据会计计人员填填制的，经稽核核员审核核的有效效记帐凭凭证（即即付款收收款凭证证），并并按记帐帐凭证逐逐日逐笔笔序时登登记现金金日记账账，每日日业务终终了，应应盘点现现金并与与现金日日记账当当日余额额进行核核对，做做到日清清月结，帐款相相符。会计人人员与出出纳人员员应定期期将总账账的现金金帐户余余额与现现金日记记账余额额进行核核对，做做到帐帐帐相符。为了及及时发现现和防止止现金收收付差额额，财务务部负责责人或指指定的其其他财务务人员每每月终了了必须会会同出纳纳人员盘盘点库存存现金一一次，保保证帐帐帐相符、帐款相相符。发发现长短短款应查查明原因因及时处处理。四、银行行存款管管理制度度：1、银行行结算的的范围和和方式：公司在在生产经经营过程程中，与与其他有有关单位位和个人人（供应应商、客客户、公公司职工工等）发发生的各各种结算算业务，除按现金管管理暂行行条例可以使使用现金金以外，一律要要通过银银行办理理转帐结结算，不不得直接接支付现现金和开开具现金金支票。结算方方式按银行结结算办法法和本本公司业业务特点点，可以以采用银银行汇票票、支票票、商业业汇票、信用卡卡、委托托收款、托收承承付、信信用证等等。2、结算算纪律的的规定：公司必必须严格格遵守国国家纪律律、法规规和办法法的规定定，不准准出租、出借银银行帐户户，为外外单位或或个人代代收代支支或转帐帐套现，不准签签发空头头支票和和远期支支票，不不准套取取银行信信用；办理银银行结算算，需要要向外寄寄发的结结算凭证证必须于于当日及及时送交交银行，最迟不不得超过过次日；各会计计员要负负责对结结算业务务的收支支、各种种票据的的使用，是否背背书转让让等进行行审查。3、银行行存款的的登记、核算及及日常管管理的规规定：按开户户银行和和其他金金融机构构、存款款种类等等，分别别设置银银行存款款日记账账；出纳员员根据收收付款凭凭证，按按照业务务的发生生顺序逐逐笔登记记，每月月终了应应结出余余额；外币银银行的存存款业务务，应当当将有关关外币金金额折合合为人民民币记帐帐，并登登记外国国货币金金额和折折合率；月份终终了，应应将银行行日记账账余额与与银行对对账单进进行核对对，如有有未达帐帐项，必必须逐笔笔查明原原因及时时处理，并按月月编制银银行存款款余额调调节表，保证帐帐实相符符；对银行行帐户印印鉴的管管理要做做到分管管并用，不准一一人同时时保管使使用，法法人代表表（总经经理）章章和出纳纳私章由由出纳员员保管，财务专专用章由由财务负负责人或或其指定定的其他他财务人人员保管管，印鉴鉴保管人人员外出出时由财财务负责责人指定定的其他他财务人人员保管管。4、银行行转帐支支票使用用规定：支票是是出票人人签发的的，委托托办理支支票存款款业务的的银行在在见票时时无条件件支付确确定的金金额给收收款人或或者持票票人的票票据；支票金金额起点点为1000元，有效期期限为110天，背书转转让地区区的转帐帐支票付付款期限限为100天，期期限从签签发次日日算起，到期遇遇法定休休假日顺顺延；转帐支支票应记记载支付付的金额额、用途途、支付付银行名名称、收收款人的的名称及及签发年年、月、日；签发支支票应使使用墨汁汁或碳素素墨水填填写，未未按规定定填写被被涂改冒冒领的，由签发发人员负负责；严格控控制空白白支票发发放，对对采购急急需使用用空白支支票，经经领导审审批后发发放的空空白支票票要填写写年、月月、日、用途及及限额；支票应应在有效效期内使使用，领领用的支支票发生生丢失，经办人人员应及及时向财财务部门门报告，并向银银行挂失失，因支支票丢失失造成的的经济损损失，有有丢失人人赔偿；5、加强强备用金金借款的的管理，及时办办理报帐帐手续，严禁私私人非公公务借款款。差旅旅费借款款需在公公务完毕毕回程后后三日内内办理报报销手续续，上次次借款未未清的，不得办办理新的的公务借借款。对对不按时时办理报报销手续续的，财财务部门门应发出出书面通通知，经经催办仍仍不办理理报帐手手续者，可从借借款经办办人下月月工资奖奖金中抵抵扣。6、对外外埠存款款、银行行汇票存存款、在在途货币币资金、信用证证存款等等其他货货币资金金，统一一由财务务部门管管理。财财务部门门应建立立明细分分类帐和和台帐，确定专专人负责责及时记记帐和督督促有关关业务部部门清理理。业务务部门需需要采用用外埠存存款、银银行汇票票存款形形式办理理结算时时，须编编制用款款计划，经财务务负责人人同意，财务部部门方可可办理存存款手续续。五、外币币业务管管理制度度：1、外汇汇资金登登记保管管手续。公司以以人民币币作为记记帐本位位币，公公司收到到的外汇汇资金应应及时存存入银行行，并及及时登记记入账。公司在在“银行存存款”帐户下下按不同同外币分分设明细细账进行行明细核核算，银银行存款款日记账账也需按按不同外外币分别别设置；2、合理理选用适适合汇率率。会计计年度涉涉及外币币的经济济业务，记帐汇汇率与账账面汇率率均采用用固定汇汇率。由由于外币币业务较较多，所所以本公公司为简简化核算算，选用用当月11日市场场汇率作作为折合合汇率；3、外汇汇货币性性项目包包括：现现金、银银行存款款、其他他货币资资金、应应收票据据、应收收帐款、应付帐帐款、预预付帐款款、短期期借款、长期借借款等；4、接受受外币资资本投资资的帐务务处理。在收到到某种外外币或以以某种外外币计价价的实物物投资时时，对外外币或实实物按记记帐汇率率折合本本位币入入账，实实收资本本的入帐帐价值，按照投投资合同同、协议议中约定定的汇率率进行核核算，如如投资合合同、协协议未作作约定的的，则按按公司收收到出资资额时的的市场汇汇率折算算。有关关帐户与与实收资资本采用用的折合合汇率不不同产生生的折合合记帐本本位币差差额，作作为资本本公积处处理。5、汇兑兑损益的的确认及及相应的的财务处处理：筹建期期间发生生的汇兑兑损益，记入开开办费，自投产产起按五五年摊销销；接受投投资时发发生的汇汇兑损益益，记入入资本公公积金；为购建建固定资资产发生生的，在在资产尚尚未交付付使用时时列入固固定资产产的价值值，在固固定资产产办理竣竣工手续续以后发发生的计计入当期期损益；为购建建无形资资产发生生的汇兑兑损益，全部计计入无形形资产价价值；对外投投资或收收回投资资时，计计入当期期损益；生产经经营期间间发生的的汇兑损损益，作作为财务务费用计计入当期期损益；外币长长期借款款汇兑损损益按收收益期摊摊销；公司清清算期发发生的汇汇兑损益益，计入入清算损损益；六、往来来款项的的管理制制度：（一）往往来款项项登记要要求：1、往来来户的结结算主要要包括应应收帐款款、应收收票据、其他应应收款、应付帐帐款、应应付票据据、其他他应付款款等；2、发生生的往来来款项要要按单位位和个人人设置明明细账，登记时时，发生生实践、内容要要逐笔登登记。（二）应应收帐款款的管理理：1、应收收帐款的的日常管管理：应分别别不同的的货币，不同单单位的名名称、不不同个人人的姓名名设立明明细帐户户。记帐帐时应按按发生的的时间、内容逐逐笔登记记，同时时登记原原币和本本位币，准确反反映其形形成、回回收及增增减变化化情况；财务经经办人员员应根据据销售部部门提供供的各项项凭证包包括合同同、发货货单、保保险单证证、货物物清单、质量判判定证件件等，计计算应收收的价款款、杂费费、税金金及垫付付的运费费、保险险费，并并开具发发票填制制结算凭凭证应收收帐款帐帐簿管理理人员按按结算凭凭证逐笔笔登记；对客户户提出异异议经银银行退回回的托收收承付或或委托收收款凭证证及因质质量、价价格、数数量和合合同等问问题而拒拒付的理理由书，由结算算部门登登记，并并转交相相关部门门及时处处理。2、应收收帐款的的稽核：每月终终了对应应收帐款款进行全全面清理理，将应应收帐款款余额与与总账核核对，检检查结算算情况，发现异异常及时时上报；与用户户核对帐帐务应保保证每年年至少一一次，与与重点用用户核对对，应派派员前往往，一般般用户，可采用用发函的的方式核核对；每年年年终应对对应收帐帐款余