审计整改方案和整改措施.doc

审计整改方案和整改措施审计整改方案和整改措施 关于开展审计发现问题整改落实督查活动工作方案的通知 各镇人民政府，各街道办事处，区直各单位： 为认真贯彻落实屯溪区关于加强审计监督全覆盖健全完善审计工作机制的实施意见精神，结合巡视整改工作要求，经区政府领导同意，决定自20_年9月至10月，对近年来全区审计发现问题整改落实情况开展督查活动。具体活动方案如下： 一、督查目标 通过集中督促检查20_年以来我局审计发现、尚未整改到位的问题，针对这些问题，进行深入分析p 研究，找准问题症结，确保整改到位，切实维护审计监督的严肃性，进一步发挥审计工作的建设性作用，促进相关部门、单位健立健全相关制度，规范财经管理，促进经济社会事业健康发展，确保区委、区政府各项决策部署落实到位。 二、督查内容 20_年以来，我局已出具的审计报告、审计调查报告等审计文书规定要求整改、处理处罚的问题中尚未整改和尚未处理处罚等问题。 三、督查重点 (一)查问题整改是否真正落实到位。要做到“四个必查”：一是整改结果尚未到位的问题必查;二是债权债务清理、房屋产权办理等整改难度大的问题必查;三是干部职工公款私借问题必查;四是截止目前整改措施尚在落实中的问题必查。 (二)查建章立制情况是否覆盖全面。重点对重大经济决策、规章制度的建立落实情况进行检查。督促被审计单位进一步修订和完善规章制度，不断完善预警机制建设，增强经济活动免疫功能。 四、工作要求 1、高度重视。开展审计问题整改落实督查工作，是落实区委区政府关于加强审计工作重要指示的具体举措，是进一步巩固审计整改成效、推进党风廉政建设的重要抓手。各部门单位要切实加强组织领导，把审计问题整改工作纳入议事日程，明确工作职责，确定专人负责，切实抓好审计问题的整改落到实处。 2、现场督查。区审计局将派员组成若干督查小组，自20_年9月下旬开始，对20_年以来审计项目中发现问题的整改落实情况进行督查。对当前能够解决的问题，要求立即整改;一时难以解决的问题，要求被审计单位制定整改计划、具体措施和整改期限。对尚需修订完善的各项规章制度，要求尽快修订完善。 3、总结上报。区审计局将及时汇总本次整改督促结果，形成总结报告上报区政府。 屯溪区审计局审计整改方案和整改措施审计问题整改措施方案 中山街道经济责任审计落实整改措施的方案 各企事业单位、机关各科(室)： 根据区审计局对我街道开展经济责任审计的审计报告和关于加强对审计结果整改落实的试行意见的精神，街道办事处已召开专题会议，研究贯彻落实审计整改工作，现将落实整改的有关事项通知如下： (一)整改的内容 1、健全和完善重大事项内控制度。 (1)完善对外投资、担保、资产处置、大额资金进出等重大事项的决策和审批程序; (2)完善财政划拨专项工作(活动)资金结转的手续。 2、严格执行内控、财经制度。 (1)规出纳人员配置，加强现金、支票、印鉴的日常管理; (2)及时提供专项工作(活动)资金的结算报告; (3)完善固定资产的采购及审批手续。 3、严格实行会计核算。 (1)规会计核算，正确运用会计科目; (2)明确开发成本，及时结转完工项目; (3)注重单位内部独立核算账户收入与支出的配比。 4、切实加强内部管理。 (1)及时组织对往来账款的清理和账户处理; (2)加强对财政资金使用情况的监督; (3)禁止虚开发票，列支费用; (4)合理设置账户; (5)理顺直属公司投资关系; (6)加强对会计人员业务能力、工作责任心的培养。 (二)整改意见 积极落实整改责任制，强化整改责任追究制。具体意见如下： 1、健全和完善内控制度一是制定重大事项决策、审批程序方面的制度;二是制定财政资金的管理、使用的具体规定;三是完善重大事项报告、决策及审批程序。 2、加强对内控、财经制度执行情况的监督 一是会计人员应发挥监督职能，并对会计业务处理的合法性负责;二是加强宣传和管理，提高执行制度的自觉性;三是加强日常监督和检查，重视整改情况落实。 3、增强会计人员的责任心，切实提高会计人员的综合素质 一是加强会计核算的业务指导，完善对会计人员考核实施办法，并将审计整改情况纳入到考核之中;二是及时确定开发属性和结转成本;三是日常账务处理中，注意收入和支出的配比。 4、加强财政资金和财务管理 一是及时组织往来账款的清理和账户处理;二是加强对财政资金使用情况、划拨及结转情况的管理;三是提高账务处理能力，杜绝虚开劳务费发票行为;四是后勤账户纳入办事处行政账户统一核算和管理、事业单位账户适当归并;五是理顺直属公司投资关系，解决注册资本金未到位题;六是定期开展业务培训和岗位交流，加强业务能力、工作责任心的培养。 (三)整改要求 1、组织实施 成立落实审计整改工作领导小组，负责落实审计整改工作的组织领导。办事处主任任组长、纪工委书记任副组长，组员有办公室、监察室、财政所、经管站、审计室等部门负责人组成。领导小组下设办公室，负责落实审计整改的各项具体工作。办公室成员有监察室、财政所、经管站、审计室等部门人员组成。 2、整改时间安排 本次落实审计整改工作自审计报告出具之日(20_年7月24日)起三个月之内完成(即20_年10月24日前)。具体分五个阶段： (1)动员部署阶段(20_年7月25日至8月11日)通过深入的思想发动、政策法规宣传和落实整改责任制，进一步提高对落实审计整改工作的认识，对存在题能及时地组织整改实施。 街道审计室、财政所、经营管理站等经济管理职能部门，要加强与被整改单位或部门的联系与沟通，及时指导、研究具体整改措施和审计意见、建议的采纳，切实提高审计整改率和审计整改质量。 (2)落实整改阶段(20_年8月12日至9月20日)落实审计整改责任的单位或部门要按照审计报告或区审计局的要求，抓紧制定具体整改办法及审计意见、建议的采纳。各单位负责人、财务人员对落实整改情况、审计意见、建议的采纳负责，对审计提出的题，须逐条整改，并将书面落实整改情况于20_年9月20日前报街道落实审计整改工作办公室。 (3)整改情况的检查阶段(20_年9月21日至9月30日)落实审计整改工作结束后，街道落实审计整改工作领导机构将对各单位、各部门具体整改办法及审计意见、建议采纳情况进行检查。对未执行审计结果或执行不到位的，查明原因。对具体整改办法及审计意见、建议采纳走过场的单位或部门，审计整改工作领导机构及时了解情况，给于通报批评并责令整改。 (4)整改情况落实的反馈阶段(20_年10月1日至15日)街道审计室，根据街道各单位、各部门的整改情况进行汇总、总结。并将总体执行审计决定情况、采纳审计报告意见及建议情况，以及内控制度建立情况报区审计局。 (5)整改情况的督查回阶段(20_年10月16日至30日)区审计局赴中山街道审计组，在此阶段对我街道整改情况进行督查和回。审计整改方案和整改措施审计问题整改措施方案 根据市委、市政府的部署安排，我市20_年村级审计工作已全面结束。通过审计我镇村级财务工作存在问题较为突出。根据市委、市政府要求，对审计过程中出现的问题，必须于11月10日前整改结束，为认真扎实的搞好村级审计问题整改工作，结合我镇实际制定我镇村级审计问题整改方案。 一、认清形势、提高认识 农村财务工作事关农村稳定与发展的大局。一直以来是农村工作重点，通过这次市里组织的统一审计发现，由于在执行“一定两议三监督”农村工作法不到位，以及在执行有关财务管理法律法规方面存在不按程序、违规操作等。致使我镇村级审计问题突出，有些村财务案件久拖不结，严重危害了农村的稳定与发展。当前正值农村村级班子换届，为打造一个风清气正的换届环境，确保换届选举顺利进行。全镇各级要充分认清形势,扎实工作，对照村级审计出的问题，认真落实，立即整改，确保农村审计问题整改工作按时完成。 二、加强领导、明确分工、压实责任 为认真扎实的搞好村级审计问题整改，镇党委政府成立整改工作领导小组，镇长任组长，纪委书记、分管领导任副组长，工作区区长为成员(附后)下设办公室，办公室设在经管统计审计服务中心，郭宗万任办公室主任。设立九个村级审计问题整改小组，即以九个工作管区为单位。工作管区总支书记，管区区长、记账会计为第一责任人，负责协调、指导、组织整改本辖区内村庄审计过程中出现的问题。各村要成立村支书为组长，村委主任为副组长，村文书、财会人员、理财小组人员、村务监督人员组成的审计问题整改小组，对照审计问题清单按照要求不折不扣的进行整改。 三、村级审计问题整改办法 票据管理不规范：凡审计出使用普通收据、白条及其它非正规发票入账的，要出具正规发票经当事人、理财人员签章，经镇整改领导小组审核签章后将正规票据粘贴到原账后。无会议记录、合同、工程明细、理财小组签章的，要将会议记录、合同、工程明细补齐分别经当事人及理财人员签章，经镇整改小组审核后粘贴到原账后。 工程类项目：合同管理不规范未按一定两议三监督实施，无工程明细、无合同，要将会议记录、一定两议三监督资料、施工合同及工程明细材料准备完善，开具正规发票，一并经当事人及理财人员签章，经镇整改小组审核签章后粘贴到原凭证后。 高息举债：立即停止举债，特别是利息支付与结转。重点村举债问题要立即召开党员、群众代表会议审议停止。 工资类支出无明细：工资类支付要做好明细表，经当事人及理财小组签章后，粘贴到原凭证后。 村级财务人员不交接或交接不及时：各工作区要采取得力措施，于11月5日前交接结束。 村庄垫付问题严重，程序不合理：要按一定二议三监督程序进行，会议记录、资金用途、明细，是工程类的(含机械费)要有工程合同，开据正规发票，经当事人、理财小组签章后，报经管区总支书记及区长审核签字后粘贴到原凭证后。同时各村要停止资金垫付。 开支不合理：对超出规定范围的租车费、报刊费及保险、日用品、慰问品等费用应由当事人交回。收据经当事人及理财小组签章后，报经管区总支书记、区长审核签字后入账。 债权债务化解不及时：及时清收债权，化解债务。按照债权债务清收政策分类管理。 收入支出入账不及时：按照程序召开好会议审批入账，于11月10日前全部入账结束。 村委与企业财务混淆：主要在大村，要做好会议记录项目审批，缺少部分要补齐。由当事人、理财小组签章后，经管区总支书记、区长审核签字后粘贴到原凭证后。 固定资产账实不符问题：按程序召开好会议，及时核销空、无、低值资产，及时结转在建工程，做到账实相符。 四、摸清底子、列出清单、立即整改 10月28日-10月30日为摸清底子列清单阶段。各记账会计对照审计结果，列出清单由各工作管区组织各村召开会议，向各村安排整改事项，指导各村具体整改内容，做到不漏一个村，不漏一项问题。 10月31日-11月10日为整改阶段。各村将整改后票据、合同、会议记录、工程明细等签章后报整改小组(工作管区)，经整改小组总支书记、管区区长签章后由记账会计按照会计财务规定入账整改，确保按时完成整改。 五、严肃纪律、责任追究 各工作管区、各村党支部、村委会，农村财务事关农村稳定与发展大局，市审计组已为各村列出审计问题，任务已经明确，大家一定要认真对待，依法按程序予以整改。对弄虚做假拖延整改或拒不整改的由纪检部门根据财务管理规定及相关法律法规，严肃追究当事人责任，违法的移交司法机关追究刑事责任。对在整改过程中未按期整改或整改不到位的单位进行通报批评，并视情况追究相关人员责任。 严格落实“一定两议三监督”工作机制，切实搞好民主监督管理 1、进一步落实“一定两议三监督”工作，将农村“一定两议三监督”工作法落实，作为工作管区、包村干部工作责任考核。 2、切实搞好民主监督管理制度落实，严格财务审批程序。各村资产购置和资金支出严格执行平新发20_11号关于加强农村集体财务规范化管理工作的意见。工作管区和包村干部全程参入，签字留印，否则一律不予审批。 3、加强镇村财务人员培训和队伍建设，以村级审计问题整改为契机，组织镇村干部和财务人员进行，财务知识和财经纪律培训，切实提高依法、依规理财自觉性。镇经审中心切实转变工作作风，严格把关，同时加强内部审计力度，内审人员每月对各记账会计所记财务进行审计，并依据审计结果提出处理意见，发现问题及时解决。 4、严格财经纪律，严肃处理违规违纪现象。镇纪检部门对违规违纪问题及时处理，严格财经纪律，对违规违纪人员严肃处理。 第 7 页 共 7 页