2019年初级会计职称《经济法基础》模拟题.pdf

欢迎您阅读并下载本文档，本文档来源于互联网，如有侵权请联系删除！我们将竭诚为您提供优质的文档！2019 年初级会计职称经济法基础模拟题（四）【单选题】(2018 年)2017 年 5 月甲化妆品厂将一批自产高档化妆品用于馈赠客户，该批高档化妆品生产成本为 17 000 元，无同类高档化妆品销售价格，已知消费税税率为 15%;成本利润率为 5%。计算甲化妆品厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是()。000(1+5%)15%=2(元)000(1+5%)(1-15%)15%=3 150(元)000(1-15%)15%=3 000(元)00015%=2 550(元)【正确答案】B【单选题】某白酒厂春节前，将新研制的白酒 1 吨作为过节福利发放给员工饮用，该白酒无同类产品市场销售价格。已知该批白酒生产成本 20 000 元，成本利润率为 5%，白酒消费税比例税率为20%;定额税率为元/斤。则该批白酒应纳消费税为()元。250 250 500 500【正确答案】D【单选题】(2018 年)甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2018 年 12 月销售高档化妆品元旦套装 400套，每套含增值税售价 696 元，将同款元旦套装 30 套用于对外赞助，已知增值税税率为 16%，消费税税率为 15%，计算甲化妆品公司当月元旦套装应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是()。696(1+16%)15%=36 000(元)69615%=41 760(元)C.(400+30)696(1+16%)15%=38 700(元)D.(400+30)69615%=44 892(元)【正确答案】C【单选题】(2017 年改)甲卷烟厂为增值税一般纳税人，受托加工一批烟丝，委托方提供的烟叶成本49 140 元，甲卷烟厂收取含增值税加工费 2 436 元。已知增值税税率为 16%，消费税税率为 30%，无同类烟丝销售价格，计算甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是()。A.49 140+2 436(1+16%)(1-30%)30%=21 960(元)B.(49 140+2 436)(1-30%)30%=22 104(元)140(1-30%)30%=21 060(元)欢迎您阅读并下载本文档，本文档来源于互联网，如有侵权请联系删除！我们将竭诚为您提供优质的文档！D.(49 140+2 436)(1+16%)(1-30%)30%=19(元)【正确答案】A【多选题】(2018 年)根据消费税法律制度的规定，下列连续生产的应税消费品，在计征消费税时准予按当期生产领用数量计算扣除外购应税消费品已纳消费税税款的有()。A.以外购已税高档化妆品原料生产的高档化妆品 B.以外购已税实木地板原料生产的实木地板 C.以外购已税烟丝生产的烟卷 D.以外购已税汽油、柴油为原料生产的汽油、柴油【正确答案】ABCD【多选题】根据消费税法律制度的规定，纳税人外购和委托加工收回的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣。下列各项中，不得扣除已缴纳的消费税的有()。A.委托加工收回的已税白酒用于生产白酒 B.委托加工收回的已税玉石用于生产金银镶嵌首饰 C.委托加工收回的已税高档化妆品用于生产普通化妆品 D.委托加工收回的已税烟丝用于生产卷烟【正确答案】ABC【单选题】(2015 年)2018 年 3 月甲公司进口一批高档手表，海关审定的关税完税价格为 100 万元，缴纳关税 30 万元，已知高档手表消费税税率为20%，甲公司当月进口高档手表应缴纳消费税的下列计算中，正确的是()。A.(100+30)20%=26(万元)B.(100+30)(1-20%)20%=(万元)20%=20(万元)(1-20%)20%=25(万元)【正确答案】B【单选题】(2018 年)甲企业为增值税一般纳税人，2017 年 12 月初库存烟丝不含增值税买价 5 万元，本月外购烟丝不含增值税买价40 万元，月末库存烟丝不含增值税买价10 万元，领用的烟丝当月全部用于连续生产卷烟。已知烟丝消费税税率为30%，计算甲企业本月准予扣除的外购烟丝已缴纳消费税额的下列算式中，正确的是()。A.(5+40)30%=(万元)B.(5+40-10)30%=(万元)30%=12(万元)欢迎您阅读并下载本文档，本文档来源于互联网，如有侵权请联系删除！我们将竭诚为您提供优质的文档！欢迎您阅读并下载本文档，本文档来源于互联网，如有侵权请联系删除！我们将竭诚为您提供优质的文档！(4)购进生产用酒精，取得增值税专用发票注明税额万元。(5)销售自产成套化妆品，取得含增值税价款696 万元，另收取包装物押金万元。已知：增值税税率为 16%;高档化妆品消费税税率为 15%。取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(经典题解 P504 资料十二)1.计算甲公司进口高档护肤类化妆品增值税税额的下列算式中，正确的是()。A.(85+16%=(万元)(1-15%)16%=16(万元)C.(85+(1-15%)16%=(万元)16%=(万元)【正确答案】C 2.甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是()。A.支付加工费的进项税额64 万元 B.支付运输费的进项税额万元 C.购进生产用酒精的进项税额万元 D.购进生产用化妆包的进项税额16 万元【正确答案】AC 3.甲公司的下列业务中，应缴纳消费税的是()。A.委托加工高档美容类化妆品 B.购进生产用酒精 C.购进生产用化妆包 D.进口高档护肤类化妆品【正确答案】AD 4.计算甲公司销售自产成套化妆品消费税税额的下列算式中，正确的是()。(1+16%)15%=90(万元)15%=(万元)C.696(1+16%)+15%=(万元)D.(696+(1+16%)15%=(万元)【正确答案】A 欢迎您阅读并下载本文档，本文档来源于互联网，如有侵权请联系删除！我们将竭诚为您提供优质的文档！【不定项选择题】(2018 年)甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高尔夫球及球具的生产经营业务。2018 年 10 月有关经营情况如下：(1)进口聚氨酯面料一批，海关核实的关税完税价格6 万元，缴纳关税万元，取得海关进口增值税专用缴款书注明税款万元。(2)将进口的聚氨酯委托乙企业加工高尔夫球包100 个，支付加工费 2 万元，取得的增值税专用发票上注明的税额万元。乙企业当月同类高尔夫球包不含增值税售价万元/个。(3)将委托乙企业加工的 100 个高尔夫球包收回后全部销售给某代理商，不含增值税销售价格为25万元，支付运费取得增值税专用发票上注明的税款万元。(4)当月购进生产设备取得的增值税专用发票上注明的进项税额万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(经典题解 P505 资料十三)1.关于甲企业当月委托加工的高尔夫球包的消费税的表述中，正确的是()。A.该业务消费税纳税人为乙企业 B.该业务由乙企业代收代缴消费税 C.该业务消费税纳税人为甲企业 D.该业务由甲企业代收代缴消费税【正确答案】BC 2.计算甲企业销售高尔夫球包应纳消费税税额的算式中，正确的是()。10%-10010%=(万元)(1+16%)10%=(万元)(1+16%)10%-(6+2)10%=(万元)10%-(6+2)10%=(万元)【正确答案】A 3.甲企业购进货物准予抵扣的进项税额是()。A.购进生产设备的进项税额万元 B.进口聚氨酯面料的进项税额万元 C.委托加工支付加工费的进项税额万元 D.支付运费的进项税额万元【正确答案】ABCD 4.计算甲企业当月应向税务机关缴纳的增值税税额的计算正确的是()。16%-+=(万元)欢迎您阅读并下载本文档，本文档来源于互联网，如有侵权请联系删除！我们将竭诚为您提供优质的文档！16%-+=(万元)(1+16%)16%-+=(万元)(1+16%)16%-+=(万元)【正确答案】A