借贷记账法------记账 (2).ppt

借贷记账法借贷记账法-记账记账;式算平衡式算平衡一 课堂练习-会计分录1由上级主管部门投入资本金20 000元，存入银行2企业以银行存款10 000元偿还银行短期借款3企业以应付票据1 000元偿还应付账款4企业开出5 000元转账支票一张购买原材料二 记账在借贷记账法下总帐和明细账平行登记同时登记同方向登记同金额登记例题:见书上P43三 式算平衡1.过账、结账与试算平衡过账、结账与试算平衡（板书）过账：是在编制会计分录后把经济业务记入账户的过程。结账：是在一定时期末了结出每一账户的本期发生额和余额的过程。2.试算平衡：是检查账户记录是否正确的一种方法。试算平衡公式(1)会计分录试算平衡公式 借方账户金额合计贷方账户金额合计 (2)发生额试算平衡公式理论依据：“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则全部账户本期借方发生额合计数 全部账户本期贷方发生额合计数(3)余额试算平衡公式理论依据：资产负债+所有者权益全部账户期末借方余额合计数全部账户期末贷方余额合计数3 试算平衡表试算平衡表 常用的试算平衡表有三种：总分类账本期发生额试算平衡表；总分类账期末余额试算平衡表；总分类账本期发生额及期末余额试算平衡表 某公司某公司某公司某公司20072007年年年年3 3月月月月1 1日有关总分类账户的期初余额日有关总分类账户的期初余额日有关总分类账户的期初余额日有关总分类账户的期初余额 账户名称账户名称借方金额借方金额账户名称账户名称贷方金额贷方金额库存现金库存现金1000短期借款短期借款200 000银行存款银行存款250 000应付账款应付账款141 000应收账款应收账款10 000实收资本实收资本600 000其他应收款其他应收款（后设）（后设）原材料原材料75 000固定资产固定资产450 000生产成本生产成本65 000合计合计941 000 合计合计941 000（2）该公司3月份发生下列经济业务：10日，投资人日，投资人B投入新设备一台，价值投入新设备一台，价值80000元。元。12日，企业用银行存款归还前欠外单位应付账日，企业用银行存款归还前欠外单位应付账款款100000元。元。18日，企业收到外单位前欠货款日，企业收到外单位前欠货款80000元，存入元，存入银行。银行。20日，企业向银行借入短期借款日，企业向银行借入短期借款20000元，直接元，直接归还前欠货款。归还前欠货款。21日，企业购入原材料一批，计价日，企业购入原材料一批，计价150000元，元，货款尚未支付。货款尚未支付。22日，企业用银行存款归还应付账款日，企业用银行存款归还应付账款120000元。元。26日，张明因公出差，预借差旅费日，张明因公出差，预借差旅费500元，以现元，以现金给付。金给付。27日，车间生产产品领用原材料日，车间生产产品领用原材料25000元元。总分类账式算平衡表会计科目期初余额借方 贷方本期发生额借方 贷方期末余额借方 贷方合计