大学开题报告 (62).doc

中南财经政法大学成人教育学生毕业论文开题报告书函授站：                                     序号：姓 名学 号 年 级专 业 论文题目我国民营企业内部审计的问题及对策研究一、本题的根据：1.说明本题的理论及实际意义2.综述国内外有关本题的动态和自己的见解1.1理论依据在研究民营企业内部审计存在的问题及解决办法之前，首先要明确民营企业、内部审计等相关概念。私营企业：经济界有不同的看法：一是私营企业是具有私人投资、私人经营、私人享有投资收益和私人承担经营风险的法人实体；二是与国有企业相比，其所有制形式因其实施方式不同而有所不同。它可以分为两种类型：国有民营企业和民营企业。国有私营企业的产权归国家所有，承租人按照市场经济的要求筹集资金、自主经营、自负盈亏。私营企业是指个体企业和私营企业。内部审计：在国际内部审计员协会(内部审计师协会)2001年1月发布的新版“国际内部审计专业实务框架”中，内部审计被定义为一种独立和客观的确认和协商活动，其目的是增加本组织的价值并改进其运作。它通过应用系统和标准化的方法来帮助组织实现其目标，从而评估和改进风险管理、控制和治理过程的有效性。2003年6月，中国内部审计协会颁布了“内部审计准则”，其中规定“内部审计是指组织内部独立、客观的监督和评价活动。它通过审查和评估业务活动和内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。私营企业内部审计：审计长会议于2003年2月10日通过的“审计署关于内部审计工作的条例”(审计署第4号法令)将我国的内部审计定义为：内部审计是对财政收支、财政收支的独立监督和评价，本单位及其所属单位的经济活动。为促进经济管理和实现经济目标而采取的实际行动和法律行动。1.2实际意义2008年，金融危机摧毁了一批民营企业，大量民营企业裁员、减薪，甚至更多地破产。这场灾难为我国民营企业敲响了警钟，我国民营企业已开始对其治理结构和内部审计进行研究。在当今环境下，企业面临的风险越来越大，组织结构也越来越复杂。特别是在民营企业由单一家族企业向多元化人才转变的过程中，公司治理显得尤为重要。内部审计作为现代企业制度的重要组成部分，对民营企业的发展起着至关重要的作用。民营企业内部审计，是指通过专职审计机构和审计师对内部财务收支、经营管理和其他相关经济活动的真实性、效率性、合法性进行审查，并按照有关法律法规和企业内部有关规定进行评价。民营企业的经济责任是规范企业治理结构，实现以提高经济效益为目的经济监督活动。私营企业的审计机构独立于企业的其他职能部门，可以保证企业内部审计的客观性、公正性和可信性。由于民营企业的规模不同，民营企业内部审计具有一定的复杂性。经验性地总结和创新内部审计的相关监管机制，既需要企业审计机构和专业审计师的高水平审计能力，也需要企业管理者的高水平管理探索。民营经济是我国国民经济的重要组成部分，对社会主义市场经济的发展起着重要的推动作用。在企业发展初期，家族式管理是主要的管理模式，其规模小，实力弱，不需要内部审计。随着民营企业的发展到一定规模，企业管理已经成为一个非常突出的问题，需要通过建立内部审计制度来解决。2.1国外关于民营企业内部审计存在的问题及对策的相关成果综述Internal Audit Function in Relation to Enterprise-Wide Risk Management (EWRM) PracticesNorlida Abdul Manab, Mohd Rasi dHussin, IsahakKassim, 2013)使用三角测量法评估全面风险管理实践的内部审计能力。总体结果表明，内部审计的主要职能是为BB VIII提供MCG2000 2的最佳实践。该规定规定内部审计职能必须是未经审计的活动。其中一个重要发现显示，人们仍然强烈主张整个风险管理活动不应由内部审计部门单独领导。内部审计和风险管理为高级管理人员提供咨询和服务，但其职能完全不同。因此，值得注意的是，这些经验证据的结果强烈表明，风险管理不应该直接置于内部审计部门。内部审计师应该在尊重整体风险管理内部控制方面发挥作用。全面风险管理活动应由在特定领域内具有更多知识和技术监督的风险管理人员进行。Measuring and assessment of internal audit s effectiveness （Bota-Avram Cristina，Palfi Cristina，2011）认为内部审计师必须遵守一般规则，以便促进他们在组织中的进步：内部审计师必须意识到他们创造(对于组织而言，向管理层和审计委员会介绍霍桑内部审计工作是内部审计员的职责)；内部审计员必须有机会通过培训和管理组织内部控制的自我评价。组织会议。在当今动荡的经济形势下，内部审计人员必须面对严峻的挑战，其中之一就是要证明内部审计在组织中的相关性和必要性。在此背景下，价值增值的转移变得越来越重要，内部审计越来越关注寻找最相关的方法来衡量和评价内部审计的有效性和有效性。有许多方法和工具可以结合定性和定量分析。本人认为，所选择的方法取决于解决方案的主要目标，并试图获得对内部审计相关性和有效性的最佳反映，以便获得必要的资源，以便为内部会计师事务所获得良好的发展部门。2.2国内关于民营企业内部审计存在的问题及对策的相关成果综述相比之下，就我国民营企业的内部审计现状而言，民营企业内部审计的现状不容乐观，民营企业内部审计还存在许多问题。浅谈民营企业内部审计中存在的问题及对策(高秀远)从经营审计、内部控制审计、经济责任审计、经济合同审计、绩效审计、风险管理审计等方面阐述了民营企业内部审计的审计内容。提出了合理设置内部审计机构，提高内部审计独立性，拓宽内部审计领域，实行内部审计内容突破，提高内部审计队伍素质，突破传统内部审计手段，突破传统观念，积极实现这一目标等完善我国民营企业内部审计的建议。营销内部审计。民营企业内部审计存在的问题及对策(杨刚，陈伟)指出，民营企业内部审计存在的问题主要有：内部审计法律制度不完善、民营企业领导对内部审计的认识和重视不足、内部审计机构独立性不合理、独立性不强等。相应地，要完善民营企业内部审计，需要完善内部审计的相关法律制度，提高民营企业领导对内部审计工作的认识，合理建立内部审计组织结构。民营企业内部审计研究(田大琼)总结了民营企业内部审计发展的对策。首先，要提高对民营企业领导者内部审计的认识，明确我国民营企业的内部审计定位，合理设置民营企业内部审计机构，同时完善民营企业领导者的内部审计。提高审计意识的方法和手段，建立高素质的民营企业内部审计联合体，完善我国民营企业内部审计法律制度。民营企业内部审计的完善分析（李洪彦)总结了民营企业内部审计建立与发展的必要性、目标与功能、现状及存在的问题。完善民营企业内部审计的四项措施是：提高对现代民营企业内部审计的认识，为民营企业内部审计的发展提供良好的法律环境，提高民营企业内部审计人员的素质，更新审计方法，突出战略审计和风险管理审计。3.文章大纲：一丶内部审计内涵及影响因素二丶民营企业内部审计存在的问题及企业为例三丶建议完善我国民营企业内部审计的若干建议三、完成期限和采取主要措施1.完成期限1.课题研究资料的收集20XX年X月X日-20XX年X月X日，学生结合企业实践，初步确定研究重点，着手收集与毕业论文写作相关的5篇以上的参考文献。2.毕业论文选题的确定20XX年X月X日-20XX年X月X日，学生结合企业实践体会，与专业导师和企业导师充分沟通，最终确定论文选题。3.开题报告撰写及审核201X年X月X日-20XX年X月X日，通过对查阅相关文献资料，在专业导师和企业导师指导的基础上完成开题报告的写作，系组织对开题报告进行审核，批准后开始毕业论文写作。4.论文初稿写作20XX年X月X日前，完成毕业论文初稿写作，并将论文初稿提交指导老师。5.论文稿件修改20XX年X月X日前， 主动和专业导师、企业导师沟通，按照指导老师意见对论文稿件进行不断修改，直至定稿，并交指导老师审阅。6.进行查重检查2017年4月21日前,指导教师对学生毕业论文进行筛查(论文复写率应低于20%)。对于重复率超过标准的毕业论文必须返回给学生继续修改，直至定稿和筛查通过。7.第一次论文答辩20XX年X月X日安排第一次论文答辩。指导教师、主审教师评阅论文给定成绩后，2.采取主要措施文献法；观察法；经验总结法；SWOT分析四、主要参考文献书目1 Norlida Abdul Manab, Mohd Rasid Hussin, Isahak K assim .Internal AuditFunction in Relation to Enterprise-Wide Risk Management (EWRM)PracticesJ.International Journal of Finance and Accounting 2014 (02) : 61-66.2 Bota-Avram Cri stina Palfi Cri stinaMeasuring and assessment of internal audit'seffectivenessJ. Annals of the University of Oradea : Economic Science, 2013(21) :785-790.3 高秀元.浅谈民营企业内部审计中存在的问题及对策J.经济师，2017(04) : 185- 186.4 杨罡，陈薇.民营企业内部审计存在的问题及对策J.中国证券期货，2016(05) : 55.5田大琼.民营企业内部审计问题研究J.当代经济，2015 (18) : 124- 125.6李红艳.民营企业内部审计的完善分析J.商，2014 (16) : 82.五、审核意见：指导教师意见：                                     指导教师签名：联系电话：电子邮箱地址： 注：用A4纸双面印，并注意按页面顺序装订6