第四章 财务分析与评价模型.xls

KMDMKMDMKMMCKMMCKMNCYEKMNCYEKMQMYEKMQMYEBQFSEBQFSE101现金75000505375430375102银行存款12000002111100911100111短期投资5000005000000112应收票据6000001200300600300113应收帐款2500003523556.923273556.92114坏帐准备7507500115预付帐款100000398368298368119其他应收款60000661006100121材料采购0465600465600123原材料8000003004268.242204268.24131材料成本差异8000067838.18-12161.82135自制半成品000137产成品0251885.41251885.41139待摊费用0200000200000161固定资产11300001380760250760165累计折旧608000638051.3630051.36169在建工程32000033029710297171无形资产120000012000000181递延资产3000003000000191待处理财产损益051544.351544.3201短期借款7000007000000202应付票据50000506683.33456683.33203应付帐款15000050425764892576204预收帐款35000232000197000209其他应付款0185000185000211应付工资0365365214应付福利费05958.755958.75221应交税金0381124.06381124.06241长期借款3500003500000261长期应付款500000600000100000301实收资本308234030823400311资本公积70000075316053160313盈余公积1000001000000321本年利润02746458.17 2746458.17322利润分配3592503612502000401生产成本2034026337.85997.8405制造费用070385.8270385.82501产品销售收入006877948.72502产品销售成本003897245.37503产品销售费用0030000504产品销售税金及附加0040000511其他业务收入00100000512其他业务支出0010000521管理费用0056137.99522财务费用00208107.19531投资收益000541营业外收入0024000542营业外支出0014000550所得税0030000资产负债表项目年初数年末数项目流动资产：流动负债：货币资金12750002616475 短期借款 短期投资500000500000 应付票据 应收票据6000001200300 应付帐款 应收帐款2500003523556.92 预收帐款减：坏帐准备750750 其他应付款 应收帐款净值2492503522806.92 应付工资 预付帐款100000398368 应付福利费 其他应收款6000066100 应交税金 存货9003403886315.45 待摊费用0200000 流动资产小计368459012390365.37 流动负债小计长期负债：固定资产：长期借款 固定资产11300001380760 长期应付款减：累计折旧608000638051.36 固定资产净值522000742708.64 长期负债小计 在建工程320000330297 所有者权益：固定资产小计8420001073005.64 实收资本无形资产及递延资产：资本公积 无形资产12000001200000 盈余公积 递延资产300000300000 未分配利润 待处理财产损溢051544.3 所有者权益小计无形资产及递延资产小计15000001551544.3 资产合计602659015014915.31 负债与所有者权益合计年初数年末数70000070000050000506683.331500005042576350002320000185000036505958.750381124.069350007053707.14350000350000500000600000850000950000308234030823407000007531601000001000003592503075708.1742415907011208.17602659015014915.31利润表及利润分配表项目金额一、主营业务收入6877948.72 减：主营业务成本3897245.37 主营业务税金及附加40000二、主营业务利润2940703.35 加：其他业务利润90000 减：营业费用30000 管理费用56137.99 财务费用208107.19三、营业利润2736458.17 加：投资收益0 营业外收入24000 减：营业外支出14000四、利润总额2746458.17 减：所得税30000五、净利润2716458.17 加：年初未分配利润359250 盈余公积转入0六、可供分配的利润3075708.17 减：提取盈余公积0七、可供股东分配的利润3075708.17 减：应付优先股股利0 提取任意盈余公积0 应付普通股股利0 转作股本的普通股股利0八、未分配利润3075708.17比率分析法变现能力比率负债比率流动比率：1.757资产负债率：53.31%速动比率：1.18产权比率：114.16%有形净资产债务率：137.73%资产管理比率盈利能力比率应收帐款周转率：4营业净利率：39.50%存货周转天数：2营业毛利率：43.34%营业周期：320资产净利率：25.82%流动资产周转率：0.86净资产收益率：38.74%总资产周转率：0.65AAAA公公司司收收益益表表趋趋势势分分析析项目2007年2008年2009年2010年销销售售收收入入400,000568,000689,000708,000销销售售成成本本250,000200,000280,000500,000销销售售毛毛利利150,000368,000409,000208,000销销售售及及管管理理费费用用50,00080,00090,00070,000息息税税前前盈盈余余100,000288,000319,000138,000利利息息支支出出10,000200,000100,00012,700税税前前利利润润90,00088,000219,000125,300项目年初数流动资产：货币资金=zz!C2+zz!C3短期投资=zz!C4应收票据=zz!C5应收帐款=zz!C6减：坏帐准备=zz!C7应收帐款净值=B7-B8预付帐款=zz!C8其他应收款=zz!C9存货=zz!C10+zz!C11+zz!C12+zz!C13+zz!C14+zz!C37待摊费用=zz!C15流动资产小计=B4+B5+B6+B9+B10+B11+B12+B13固定资产：固定资产1130000减：累计折旧608000固定资产净值522000在建工程320000固定资产小计842000无形资产及递延资产：无形资产1200000递延资产300000待处理财产损溢0无形资产及递延资产小计1500000资产合计#VALUE!A公司比率分析模型指标类型指标名称指标比率变现能力比率：流动比率=zcfzb!C14/zcfzb!F13速动比率=(zcfzb!C14-zcfzb!C12-zcfzb!C13)/zcfzb!F13资产管理比率：存货周转率=lrb!B4*2/(zcfzb!B12+zcfzb!C12)存货周转天数=360/C7应收帐款周转率=lrb!B3*2/(zcfzb!B9+zcfzb!C9)应收帐款周转天数=360/C9流动资产周转率=lrb!B4*2/(zcfzb!B14+zcfzb!C14)总资产周转率=lrb!B4*2/(zcfzb!B26+zcfzb!C26)负债比率资产负债率=(zcfzb!F13+zcfzb!F18)/zcfzb!C26产权比率=1-C14有形净值债务率=(zcfzb!F13+zcfzb!F18)/(zcfzb!C20+zcfzb!C14-zcfzb!C13)已获利息倍数=(lrb!B17+lrb!B10)/lrb!B10长期债务与营运资金比率=zcfzb!F18/(zcfzb!C14-zcfzb!F13)盈利能力比率销售净利率=lrb!B17/lrb!B3销售毛利率=(lrb!B3-lrb!B4)/lrb!B3资产净利率=lrb!B17*2/(zcfzb!C26+zcfzb!B26)净资产收益率=lrb!B17*2/(zcfzb!E24+zcfzb!F24)=(zcfzb!C14-zcfzb!C12-zcfzb!C13)/zcfzb!F13=(zcfzb!F13+zcfzb!F18)/(zcfzb!C20+zcfzb!C14-zcfzb!C13)比率分析法变现能力比率流动比率：=期末流动资产/期末流动负债速动比率：=(期末流动资产-期末存货-期末待摊费用)/期末流动负债资产管理比率应收帐款周转天数：98.75622存货周转天数：221.0787营业周期：5.273719流动资产周转率：0.855735总资产周转率：0.653751负债比率资产负债率：=(期末流动负债+期末长期负债)/期末资产总额产权比率：=期末所有者权益/(期末流动负债+期末长期负债)有形净资产债务率：=(期末流动负债+期末长期负债)/(期末所有者权益-期末无形资产净值)盈利能力比率营业净利率：0.3949518营业毛利率：0.433371资产净利率：0.2582净资产收益率：0.3874451=(期末流动负债+期末长期负债)/(期末所有者权益-期末无形资产净值)